Extraordinaria 4 · 2012-02-29
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Acuerdos en esta acta
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- Acuerdo 1 (pág. 9) · unanime ACUERDO N°1 SE ACUERDA: “1. Autorizar a la Secretaria Municipal para que le de seguimiento a los acuerdos internos emitidos por este Concejo y que cad…
ACTA EXTRAORDINARIA Nº 04-12
Acta número cero cuatro - Doce de la sesión Extraordinaria que celebra el Concejo Municipal del Distrito de
Cóbano el día veintinueve de Febrero del dos mil doce a las diecisiete horas con treinta minutos en la sala de
sesiones de este Concejo.
CONCEJALES (AS) PROPIETARIOS PRESENTES
Minor Jiménez Gutiérrez PRESIDENTE Y SINDICO
Ronny Rodríguez Villalobos
Romelia Vargas Hernández
Enio Valenzuela Ruiz
Reina Gloria Cruz Jiménez
CONCEJALES (AS) SUPLENTES PRESENTES
José Fernando León Sandoval
CONCEJALES AUSENTES CON JUSTIFICACION
CONCEJALES AUSENTES SIN JUSTIFICACION
Alba Rosa Gómez Espinoza
Josué Villalobos Matamoros
SECRETARIA
Roxana Lobo Granados
Se comprueba el quórum y se da inicio a la sesión con base en la agenda convocada:
I. RECIBIR A LA AUDITORA PARA PRESENTACION DE DOS INFORMES
a. LIC. M ARICEL ROJAS. AUDITORA.
INFORME SOBRE LA AUTOEVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA
INTERNA DEL CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE COBANO AÑO 2011
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo pretende evaluar la eficiencia y eficacia de la actividad de la auditoría interna, identificar e
implementar oportunidades de mejora para la actividad y brindar una opinión sobre el cumplimiento de las
normas para el ejercicio de la auditoría interna.
La autoevaluación se enfocó hacia la obtención y verificación de información relacionada con la calidad de la
actividad de la auditoría interna, en lo relativo a la verificación de los atributos de la unidad y su personal (norma
3.3.1), así como determinar la percepción sobre la calidad de los servicios aportados al jerarca y a las unidades
auditadas.
Abarcó el período comprendido entre el 01 de enero de 2011 y el 31 de diciembre de 2011, y se desarrolló con
sujeción al “Manual de Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público” y las “Directrices
para la autoevaluación anual y evaluación externa de calidad de las auditorías internas del Sector Público” (D-2-
2008-CO-DFOE), emitidos por la Contraloría General de la República.
Para sustentar el estudio se efectuó una revisión y actualización del diagnóstico situacional de la auditoría interna
efectuado en años anteriores, se utilizó también la guía suministrada en la herramienta 01-1 y demás
herramientas requeridas para la realización del trabajo. También se aplicaron encuestas al jerarca y a las
instancias auditadas durante el año 2011.
La autoevaluación aplicada reflejó la necesidad de continuar con el desarrollo profesional para mejorar la calidad
de los servicios de la auditoría interna y dar seguimiento al plan de mejora propuesto el año anterior.
Se determinaron resultados satisfactorios con respecto a la aplicación de las normas para el ejercicio de la
auditoría interna.
INFORME SOBRE LA AUTOEVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DEL
CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE COBANO AÑO 2011
INTRODUCCION 1. ORIGEN DEL ESTUDIO La autoevaluación de la calidad de la auditoría interna municipal se llevó a cabo en cumplimiento a la Ley General de Control Interno, el Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría en el Sector Público (M-1-2004- CO-DDI) y Resolución R-CO-33-2008 del 11 de julio de 2008, mediante las Directrices para la autoevaluación anual y la evaluación externa de calidad de las auditorías internas del Sector Público (D-2-2008-CO-DFOE). 2. OBJETIVOS, ALCANCE Y METODOLOGIA 2.1 OBJETIVOS Evaluar la eficiencia y la eficacia de la actividad de Auditoría Interna en lo relativo a los atributos de la unidad de auditoría interna. Identificar e implementar oportunidades de mejora para la actividad de auditoría interna. Formar una opinión sobre el cumplimiento de la normativa aplicable a la actividad de auditoría interna. 2.2 ALCANCE Por ser este el cuarto año de la autoevaluación, esta se enfocó hacia la obtención y verificación de información relacionada con la calidad, en lo relativo a la verificación de los atributos de la unidad de auditoría interna y su personal (norma 3.3.1), así como a determinar la percepción sobre la calidad de los servicios aportados al jerarca y a las unidades auditadas. La autoevaluación abarcó el período comprendido entre el 01 de enero de 2011 y el 31 de diciembre de 2011, y se desarrolló con sujeción al “Manual de Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público” y las “Directrices para la autoevaluación anual y evaluación externa de calidad de las auditorías internas del Sector Público” (D-2-2008-CO-DFOE), emitidos por la Contraloría General de la República. 2.3 METODOLOGIA Se efectuó una revisión del diagnóstico situacional de la auditoría interna efectuado el año anterior, se aplicaron las herramientas 02-2, 02-3, 03-2, 03-3, 05-1, 05-2, 08-01, 08-2, 10-2 y se efectuaron los procedimientos necesarios para revisar el cumplimiento de las normas y para verificar los atributos de la unidad de auditoría interna. También se aplicaron encuestas al jerarca y a las instancias auditadas durante el año 2011. 3. LIMITACIONES Se aplicaron encuestas a siete concejales, debido a que tres de ellos no asistieron a las sesiones en las que se entregaron las encuestas, situación que disminuyó el tamaño de la muestra. 4. RESULTADOS 4.1. SOBRE LOS ATRIBUTOS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA De conformidad con la directriz 3.3.1 de las Directrices para la autoevaluación anual y evaluación externa de calidad de las auditorías internas del Sector Público” (D-2-2008-CO-DFOE) los procedimientos de verificación de calidad de la auditoría interna relativos a los atributos de la unidad y su personal se enfocaran a determinar el cumplimiento de las normas aplicables con respecto, a los siguientes tópicos. 4.1.1. Sobre el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna. El Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna, fue aprobado por el Concejo Municipal en Sesión Ordinaria No. 11-08, artículo IV, inciso b, celebrada el 31 de marzo del 2008 y por la Contraloría General de la República mediante oficio Nº 03119 (DAGJ-441-2008) del 9 de abril de 2008. Publicado en La Gaceta Nº 86 del 6 de mayo del 2008. Por lo antes expuesto se tiene que este aspecto está cumplido en un 100%.
4.1.2. Sobre la Estructura Orgánica de la Auditoría Interna.
De conformidad con la normativa, la estructura de la auditoría interna debe estar contemplada en el Reglamento
de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna, y a la fecha ya se encuentra ese documento aprobado
y publicado en La Gaceta y fue divulgado y entregado a los jefes de departamentos de la Municipalidad mediante
oficio AIM-002-2009, junto con La Ley General de Control Interno.
Actualmente, se está cumpliendo con la Ley General de Control Interno y lo estipulado en el Reglamento antes
citado, con respecto a la ubicación de la Auditoría Interna en el Organigrama de la Institución, esta depende
orgánicamente del Concejo Municipal.
4.1.3. Sobre la Independencia y la Objetividad.
La relación directa existente entre la auditoría interna y el Concejo permite la prestación de servicios preventivos
y de auditoría, libre de injerencias y con independencia funcional y de criterio, conforme a las competencias
permitidas por Ley y contemplando las prohibiciones establecidas en el artículo 34 de la Ley General de Control
Interno.
4.1.4. Sobre la pericia y debido cuidado profesional.
La auditoría interna se ha mantenido y seguirá en un proceso de capacitación permanente, procurando con esto,
ejercer sus funciones con pericia y debido cuidado profesional. En los casos en que se requiere se solicita
asesoramiento por parte de otros profesionales con los conocimientos requeridos para el desarrollo del trabajo.
4.1.5. Sobre el programa de aseguramiento de la calidad de la Auditoría Interna.
Se realiza la autoevaluación anual de la calidad, procurando efectuar revisiones continuas del desempeño de la
actividad de auditoría interna, emitiendo cada año un informe de los resultados obtenidos y un plan de mejora
que permita reforzar las áreas en la que se detectan debilidades que requieren ser subsanadas.
Las acciones de seguimiento permanente orientadas a asegurar la calidad en todos los servicios de la auditoría
interna se refieren a lo siguiente:
a. Evaluación del riesgo de la auditoría Interna: Para confeccionar el plan estratégico y el plan anual de
trabajo se efectúa una evaluación de riesgo que permite conocer las áreas más susceptibles de riesgo
para la ejecución del trabajo de auditoría.
b. Seguimiento del plan de trabajo anual: Los estudios que realiza la auditoría están incluidos en el plan de
trabajo anual.
c. Aplicación uniforme de políticas y procedimientos: La auditoría interna utiliza procedimientos relativos al
diseño, revisión, codificación, marcas, manejo, custodia y conservación de los papeles de trabajo, de
conformidad con la normativa jurídica y técnica aplicable, para cada uno de los trabajos que realiza.
d. Supervisión y autocontrol de las labores de la auditoría interna: Al ser una auditoría unipersonal, la
supervisión y autocontrol del trabajo es ejercida por el mismo titular de la unidad.
e. Medición y análisis de indicadores de gestión: Esta medición y análisis se realiza mediante la
presentación del informe anual de labores.
f. Informes de desempeño: Se emite un informe anual sobre el cumplimiento del plan de trabajo y sobre el
estado de las recomendaciones emitidas por la auditoría interna y las comunicadas por la Contraloría
General de la República.
4.2. SOBRE LA PERCEPCIÓN DE CALIDAD DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA
Para obtener la percepción de la actividad de la auditoría interna por parte de las instancias auditadas en el año
2011, se aplicaron encuestas a una muestra de seis funcionarios: ingeniero municipal, 2 inspectores,
administrador financiero tributario, intendente y coordinador de zona marítimo terrestre. Para conocer la
percepción del trabajo de la auditoría interna por parte del jerarca, se aplicaron encuestas a 6 regidores y al
síndico municipal.
Las encuestas se entregaron personalmente, pero fueron devueltas a la auditoría en forma anónima, con la
finalidad de que tanto los funcionarios como los concejales se sintieran en libertad de expresar su criterio, con
respecto al trabajo de la auditoría interna.
4.2.1. Percepción de las instancias auditadas Al analizar los datos aportados por la encuesta se puede observar que en cuanto a la relación de la auditoría con las unidades analizadas un 58% de los encuestados manifiesta estar de acuerdo, un 33% parcialmente de acuerdo y un 8% en desacuerdo. Con respecto a la objetividad, confiabilidad y profesionalismo en el desarrollo de la gestión el 75% dice estar de acuerdo, un 17% parcialmente de acuerdo y un 8% no sabe. Sobre el alcance de los trabajos de auditoría, el 83% dice estar de acuerdo, el 17% está parcialmente de acuerdo. En cuanto al desarrollo del trabajo y la comunicación de resultados el 58% está de acuerdo, el 38% está parcialmente de acuerdo y el 4% no está de acuerdo. Sobre el valor agregado que aporta la actividad de auditoría, el 44% dice que está de acuerdo, el 50% está parcialmente de acuerdo y el 6% está en desacuerdo. Para determinar la percepción general que tiene las unidades auditadas sobre la actividad de la auditoría interna, se establece el siguiente rango porcentual: Hasta 70% se considera regular Más de 70% a 80% se considera buena Más de 80% a 90% se considera muy buena Más de 90% se considera excelente En forma general el 64% de los encuestados dice estar de acuerdo con la actividad de la auditoría interna, un 31% está parcialmente de acuerdo, el 4% está en desacuerdo y el 8% no sabe. Lo cual indica que la percepción de las instancias auditadas sobre el trabajo que realiza la auditoría interna es regular. Lo anterior muestra que no hay una buena aceptación de las instancias auditadas encuestadas respecto del trabajo de la auditoría interna a pesar de que se ha procurado efectuar el trabajo en un ambiente de respeto y colaboración, manteniendo siempre la objetividad y profesionalismo. Asimismo se les comunica por escrito y verbalmente cuando se va a efectuar un estudio y los alcances de este. La mayoría manifiestan además no estar de acuerdo con el valor agregado que brinda la actividad de auditoría a la institución. Estos resultados comprometen a la auditoría a analizar con detenimiento los aspectos en los que los auditados están parcialmente de acuerdo o en desacuerdo para intentar resolver aquellos que sean susceptibles de mejora, tratando siempre de dar un valor agregado a la institución en el cumplimiento de su trabajo. Esta auditoría interna continuará siempre anuente a escuchar sugerencias o efectuar reuniones de trabajo que contribuyan al mejoramiento de la actividad de auditoría. 4.2.2. Percepción del Jerarca Se aplicó la encuesta a un total de siete concejales obteniéndose que en cuanto a la relación y comunicación de la auditoría interna con el jerarca el 94%, dicen estar de acuerdo y el 6% está parcialmente de acuerdo. Los que indicaron estar parcialmente de acuerdo se refieren principalmente a la ubicación orgánica de la auditoría interna. Con respecto a la objetividad, confiabilidad y profesionalismo en el desarrollo de la gestión el 95% dice estar de acuerdo y un 5% parcialmente de acuerdo. Sobre el alcance de los trabajos de auditoría el 93% dice estar de acuerdo y el 7% está parcialmente de acuerdo. En cuanto al desarrollo del trabajo y la comunicación de resultados el 95% está de acuerdo y el 5% está parcialmente de acuerdo.
Con respecto a la administración de la auditoría interna, específicamente en lo correspondiente a la suficiente
asignación de recursos humanos y materiales para la auditoría y la productividad acorde con estos recursos, el
43% indica estar de acuerdo con esta asignación mientras el 57% está parcialmente de acuerdo.
En cuanto al valor agregado que aporta la actividad de auditoría el 95% dice que está de acuerdo mientras el 5%
está parcialmente de acuerdo.
En términos generales el 86% de los encuestados están de acuerdo con la actividad de auditoría, mientras un
14% está parcialmente de acuerdo, conforme al rango porcentual establecido anteriormente, el Concejo
Municipal muestra una aceptación muy buena con respecto a la actividad que desarrolla la auditoría interna.
5. CONCLUSIONES
5.1. SOBRE LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA
• La auditoría interna cuenta con Reglamento Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna,
aprobado por el Concejo Municipal y por la Contraloría General de la República.
• La ubicación orgánica de la auditoría y su relación con el jerarca le permite desempeñar su función libre de
injerencias y con independencia funcional y de criterio, conforme a las competencias permitidas por Ley y
contemplando las prohibiciones establecidas en el artículo 34 de la Ley General de Control Interno.
• Que la Auditoría Interna se ha desempeñado de manera eficiente y eficaz con respecto a su organización,
funcionamiento, independencia, pericia y debido cuidado profesional, cumpliendo con el cometido que le ha
sido asignado en el ejercicio de sus funciones.
• No hay una buena aceptación de las instancias auditadas encuestadas, respecto del trabajo de la auditoría
interna, lo cual compromete a la auditoría a analizar con detenimiento los aspectos en los que los auditados
están parcialmente de acuerdo o en desacuerdo para intentar resolver aquellos que sean susceptibles de
mejora, tratando siempre de dar un valor agregado a la institución en el cumplimiento de su trabajo.
• El jerarca muestra una aceptación muy buena con respecto a la actividad que desarrolla la auditoría interna,
coincidiendo los encuestados en su mayoría en que la auditoría no posee los recursos humanos,
tecnológicos, materiales y de transporte necesarios y suficientes para cumplir con su gestión de conformidad
con lo previsto por la Ley General de Control Interno.
5.2. OPINION SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA
INTERNA
La autoevaluación permitió determinar resultados satisfactorios con respecto a la aplicación de las normas para
el ejercicio de la auditoría interna. Los procedimientos de verificación de calidad de la auditoría interna relativos a
los atributos, se analizaron mediante la aplicación de las herramientas suministradas por la Contraloría General
de la República y revisando la aplicación de los procedimientos necesarios para el aseguramiento de la calidad.
Conforme a lo anterior esta auditoría con fundamento en los resultados obtenidos debe informar que las
actividades de la auditoría interna son “realizadas de acuerdo con la normativa aplicable al ejercicio de la
auditoría interna.”
6. RECOMENDACIONES PARA EL PLAN DE MEJORA
Dar seguimiento a lo recomendado en el plan de mejora 2011 y que aún está pendiente o en proceso de
cumplimiento.
b. Licda. Maricel Rojas. Auditora Interna. “Informe anual de labores y del estado de las
recomendaciones formuladas por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas
en los informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al 31 de diciembre 2011”.
INTRODUCCION:
A continuación se presenta el informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas por la
unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los informes de fiscalización posterior elaborados
por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al 31
de diciembre 2011.
En este informe se brinda al Concejo información resumida acerca del trabajo que desarrolló la auditoría interna
en el año 2011 y de las recomendaciones que están pendientes de cumplimiento, o en proceso, de los informes
presentados en el año 2011 y de años anteriores. También se informa sobre el estado de las disposiciones
emitidas por la Contraloría General de la República.
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO
Este informe se emite en cumplimiento de las normas y disposiciones vigentes, contenidas en el artículo 22
inciso g), Ley General de Control Interno N.8292 y en atención a lo establecido en punto 7) de las “Directrices
que deben observar las auditorías interna para la verificación del cumplimiento de las disposiciones emitidas por
la Contraloría General de la República” (resolución del Órgano Contralor Nº R-SC-1-2007)
2. RESULTADOS
2.1. INFORMES:
Se realizaron estudios y se prepararon informes que fueron remitidos al Concejo Municipal para ser conocidos en
las sesiones respectivas, tales como:
Informes período 2011:
Informe anual de labores y del estado de recomendaciones emitidas por la unidad de auditoría interna y
de las disposiciones emitidas en los informes de fiscalización posterior elaborados por la división de
fiscalización operativa y evaluativa de la Contraloría General de la República con corte al 31 de diciembre
de 2010, AIM-01-2011.
Informe de auditoría sobre la razonabilidad de la información financiera de la liquidación presupuestaria
de período 2010, AIM-02-2011.
Informe sobre el estudio de auditoría sobre los fondos transferidos por el Concejo Municipal de Distrito de
Cóbano al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano durante el año 2010, AIM-03-2011.
Informe sobre la Autoevaluación de calidad de la actividad de Auditoría Interna Año 2010, AIM-04-2011.
Informe sobre seguimiento de los acuerdos tomados por el Concejo Municipal durante los años 2010 y
2011 en los que se solicitó a la Refinadora Costarricense de Petróleo, emulsión asfáltica y asfalto (AC-
30) para la construcción de obras en el distrito. AIM-22-2011.
Informe sobre el estudio de auditoría sobre la gestión de los permisos de construcción en el área urbana
y en el área concesionada de la zona marítimo terrestre.AIM-05-2011.
Informe AIM-042-2011 sobre investigación solicitada por el Concejo Municipal mediante acuerdo Nº 7
punto 2 de sesión ordinaria 31-11 del 23 de agosto 2011.
2.2. ASESORIAS Y ADVERTENCIAS:
De conformidad con lo establecido en la Ley 8292, se destinó tiempo para realizar actividades de asesoría
cuando así lo solicitaron o advertencia para que fueran valoradas por la administración.
Se emitieron los siguientes oficios de asesoría y advertencia al Concejo y a la Intendencia:
Al Concejo Municipal
Oficio AIM-01-2011 con fecha 24 de enero de 2011. Asunto: Se advirtió al Concejo sobre la necesidad de
analizar si las fiestas de Río Negro y Cóbano están afectas a la Ley No. 4286 y emitir las regulaciones
correspondientes.
Oficio AIM-040-2011 con fecha 22 de setiembre 2011. Asunto: Información relacionada con la
reglamentación del Artículo 1ª de la Ley 4286.
A la administración
Oficio AIM-08-2011 con fecha 16 de mayo 2011. Asunto: Advertencia sobre debilidades de control interno
detectadas con respecto al registro y entrega de materiales proporcionados por el Concejo Municipal al
contratista.
Oficio AIM-28-2011 con fecha 9 de junio 2011. Asunto: Verificación de registros de materiales
pertenecientes al Concejo Municipal de Cóbano y que se encuentran en custodia de la Ferretería
Cóbano.
Oficio AIM-041-2011 con fecha 22 de setiembre 2011. Asunto: Necesidad de efectuar las acciones
correspondientes para contar con una persona que se encargue del archivo institucional.
También se utilizó tiempo importante para la atención de solicitudes y requerimientos diversos, principalmente
consultas verbales sobre materias propias de la competencia de la Auditoría Interna.
2.3. ATENCION DE DENUNCIAS Se atendieron cuatro denuncias, una vez efectuado el análisis de admisibilidad, se dio trámite a una, se desestimaron dos, y la restante se trasladó a la intendencia para lo correspondiente. En todos los casos se informó a los denunciantes sobre los resultados de la investigación correspondiente. 2.4. RELACIONES DE HECHOS Y DENUNCIAS PENALES Se confeccionó una relación de hechos a la cual se le dio el trámite correspondiente. Se colaboró con la información requerida por el Organismo de Investigación Judicial para la atención de una denuncia interpuesta en esa instancia. 2.5. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES Y DISPOSICIONES: Se dio seguimiento a las recomendaciones emitidas en los informes por la auditoría interna en el período 2011, y a las recomendaciones que quedaron pendientes o en proceso de años anteriores. A continuación se detallan las recomendaciones que aún están en proceso de cumplimiento o pendientes, esperando que tanto el jerarca como las áreas señaladas tomen las medidas correspondientes para cumplir con las recomendaciones de la auditoría interna y así contribuir al fortalecimiento del control interno institucional: Oficio AIM-15-2011 con fecha 14 de abril 2011 dirigido al intendente. Seguimiento a copia de oficio CTMS- 010-2011 emitido por la Cámara de Turismo Mal País y Santa Teresa. Oficio AIM-16-2011 con fecha 14 de abril 2011 dirigido al intendente. Seguimiento de algunos procesos de conocimiento de la auditoria mediante copias suministradas por el departamento que originó el proceso. Oficio AIM-030-2011 con fecha 18 de julio 2011 dirigido al intendente y al administrador tributario. Seguimiento de recomendaciones y solicitud de intervención de la intendencia y la administración tributaria para su cumplimiento. Oficio AIM-032-2011 con fecha 3 de agosto 2011 dirigido al intendente y al administrador tributario. Seguimiento de recomendaciones y recordatorio de las obligaciones y causales de responsabilidad administrativa según Articulo 39 de la Ley General de Control Interno. Oficio AIM-035-2011 con fecha 9 de agosto 2011. Seguimiento de las recomendaciones y solicitud de reunión para la atención de las recomendaciones pendientes. Reunión el día 7 de setiembre 2011, con la intendencia, vice intendencia y administración financiera tributaria para analizar las recomendaciones pendientes. Oficio AIM-050-2011 con fecha 25 de noviembre 2011 dirigido al intendente. Seguimiento de las recomendaciones y solicitud de intervención inmediata de la intendencia para su acatamiento. Oficio AIM-051-2011 con fecha 29 de noviembre 2011 dirigido a la secretaria municipal. Seguimiento de las recomendaciones pendientes del Concejo Municipal. Oficio AIM-053-2011 con fecha 27 de diciembre 2011 dirigido al intendente. Seguimiento de algunos procesos de conocimiento de la auditoria mediante copias suministradas por el departamento que originó el proceso. Oficio AIM-054-2011 con fecha 27 de diciembre 2011 dirigido al intendente. Seguimiento de algunos procesos de conocimiento de la auditoria mediante copias suministradas por el departamento que originó el proceso. Oficio AIM-055-2011 con fecha 27 de diciembre 2011 dirigido al intendente. Seguimiento a copia de oficio CTMS-010-2011 emitido por la Cámara de Turismo Mal País y Santa Teresa. Oficio AIM-051-2011 con fecha 29 de noviembre de 2011 dirigido a la secretaria municipal. Seguimiento de acuerdos tomados por el Concejo respecto de las recomendaciones pendientes sobre los informes de auditoría. CAPACITACION: En el período 2011 se participó en las actividades organizadas por la Contraloría General de la República, cuyo objetivo es fortalecer y actualizar los conocimientos sobre legislación, control interno, lineamientos, normas y
temas propios del campo de la auditoría, además se participó en capacitaciones brindadas por otros auditores
municipales y por instituciones privadas, las capacitaciones recibidas se citan a continuación:
Fecha Institución Temas Duración
23/3/2011 Auditor de Poás y funcionarios de Auditoría financiera. 6 horas
la CGR
29/07/2011 Municipalidad de San José. Planificación estratégica y 4 horas
responsabilidad del funcionario
público.
12/08/2011 Contraloría General de la Actividades relacionadas con la labor 4 horas
República de la auditoría interna.
01/09/2011 Contraloría General de la Programa de Desarrollo de 2 horas
República Capacidades de las Unidades de
Auditoría Interna.
02/09/2011 Municipalidad de Inducción para la Actividad de la 8 horas
Goicoechea/Asociación Auditoría Interna del Sector Público.
Costarricense de Auditores
Internos Municipales
19/09/2011 Colegio de Contadores Públicos de Apoyo a la Gestión Municipal 8 horas
Costa Rica/Colegio Federado de (Auditoria) por parte del Colegio
Ingenieros y Arquitectos. Federado de Ingenieros y de
Arquitectos CFIA.
20/09/2011 Contraloría General de la Programa de Desarrollo de 2 horas
República Capacidades de las Unidades de
Auditoría Interna.
05/10/2011 UNGL Algunos aspectos de Recursos 4 horas
Humanos.
Total 38 horas
2.7. ACTIVIDADES DE MEJORAMIENTO:
Se efectuaron acciones para mejorar el archivo de los documentos recibidos y generados por la Auditoría Interna.
Asimismo, se están haciendo los esfuerzos para dar cumplimiento a los objetivos trazados por la auditoría interna
ya que por el exceso de actividades que se deben de realizar en una unidad unipersonal en ocasiones se hace
difícil cumplir todas las metas propuestas.
2.8. AUTORIZACION DE LIBROS:
De acuerdo con las disposiciones legales y lineamientos vigentes, emitidos por la Contraloría, en el período 2011
se autorizaron los siguientes libros: Diario, Mayor e Inventarios y Balances del Comité de Deportes, y el tomo No.
01 (500 Folios) del libro de Actas de Sesiones del Concejo Municipal Nº16.
2.9. RECURSOS ASIGNADOS A LA AUDITORIA INTERNA:
Año Presupuesto Ejecutado Saldo Disponible % Ejecución
2011 ¢ 27.440.494.40 23.775.271.94 3.665.222.46 87%
La conformación del presupuesto asignado a esta auditoría, se distribuyó en las siguientes cuentas:
Remuneraciones ¢22.954.418.76, Servicios ¢ 3.301.102.85 Materiales y Suministros ¢ 750.000.00, Bienes
Duraderos ¢ 250.000, Cuentas especiales ¢184.972.79.
La ejecución fue de un 87%, siendo el rubro más representativo el de remuneraciones, los recursos se
manejaron con la mayor austeridad posible.
2.10. PLANIFICACION:
En este periodo se confeccionó el Plan Estratégico de la Auditoría Interna 2012-2015, el cual se considera una
herramienta de planificación muy valiosa y que permitirá orientar el trabajo de la auditoria hacia el logro de los
objetivos institucionales.
2.11. CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE TRABAJO:
En el período 2011 como resultado de un esfuerzo significativo se ejecutó el plan de trabajo en un 100%, en lo
referente a estudios, y demás actividades. Del monto destinado a capacitación y viáticos quedó un saldo
significativo debido a que se dio prioridad a la realización de estudios y no se dedicó mucho tiempo a la
capacitación que aún resulta bastante necesaria.
2.12. APOYO A LA AUDITORIA INTERNA:
Para la Auditoría Interna es relevante que el jerarca y la administración, comprendan la importancia del
fortalecimiento del control interno institucional y el apoyo a la auditoría interna ya que éste lejos de ser un fin en
sí mismo que interfiera el accionar de la organización, es un medio más para el logro de los objetivos y la
protección del patrimonio público.
Se discute ampliamente con la auditora cada uno de los informes y ella aclara todas las dudas que surgen
CONSIDERANDO:
• Que la auditora ha presentado los informes denominados: 1. INFORME SOBRE LA AUTOEVALUACIÓN
DE CALIDAD DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DEL CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO
DE COBANO AÑO 2011 y 2. Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas
por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los informes de fiscalización
posterior elaborados por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de
la República, con corte al 31 de diciembre 2011.
• Que en estos se refleja que existe una falta de cumplimiento de las disposiciones de la Contraloría
General de la República y recomendaciones emitidas en los diferentes informes de la auditoría por parte
de los diferentes departamentos de este municipio
• Que esta falta de cumplimiento nos hace ver que no se le toma la seriedad necesaria a las disposiciones
de la Auditoría lo que le podría traer graves consecuencias a este Concejo si la auditoria toma otras
medidas.
• Que se desprende de lo discutido que no existe ningún control de los acuerdos que se emiten a nivel
interno.
• Que los acuerdos externos sobre todo los dirigidos a las Instituciones se controlan prácticamente solos
ya que las Instituciones cuentan con plazos que les otorga la ley para contestar.
• Que para este Concejo es muy importante conocer el cumplimiento que se le da a los acuerdos que este
Concejo toma y cuando se aprueba un informe de auditoría se está aprobando la ejecución de las
disposiciones y recomendaciones emitidas y se deben cumplir, así como cualquier acuerdo que tome
este Concejo a nivel interno
ACUERDO N°1
SE ACUERDA: “1. Autorizar a la Secretaria Municipal para que le de seguimiento a los acuerdos internos
emitidos por este Concejo y que cada mes nos presente un informe de la ejecución de los mismos y si estos no
se ejecutan tomaremos las medidas respectivas con quienes hacen caso omiso de las disposiciones de este
Concejo, medidas que deberá acatar la Intendencia, ya que es a ellos a quienes les corresponde ejecutar de
forma inmediata los acuerdos que se tomen en lo interno de este Concejo.
2. Solicitarle al Intendente y Vice Intendente su presencia en este Concejo en la sesión del próximo martes con el
fin de hablar sobre esta situación de incumplimiento de las disposiciones y recomendaciones de la Auditoría
Interna”. ACUERDO UNANIME
El presidente da un espacio para un refrigerio
Finaliza la sesión al ser las diecinueve horas con treinta minutos.
Roxana Lobo Granados Minor Jiménez Gutiérrez
Secretaria Presidente