Ordinaria 13 · 2024-02-28

Silunicipalidad de
UNICIPALIDAD
DE GUACIMO
DITORI
INTERNAS
* MUNICIPALIDAD DE GUÁCIMO *
ACTA SESION EXTRAORDINARIA N? 13-2024
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA TRECE, DOS MIL VEINTICUATRO
CELEBRADA POR EL CONCEJO MUNICIPAL DE GUACIMO
VEINTIOCHO DE FEBRERO DEL DOS MIL VEINTICUATRO A LAS QUINCE,
HORAS TREINTA MINUTOS, EN LAS INSTALACIONES
DEL SALON DE SESIONES MUNICIPALES
DIRECTORIO
Regidores Suplentes
Ana María Esquivel Mesen
Leance Ramírez Mora (Supl)
José Andrés Jirón Jirón
Wilberth Carrillo Navarro
Nitzy Vega Chaves
Rosibel Calvo Angulo
Regidores Propietarios
José Leoncio Orozco Peraza- Preside
Nelson Lobo Rodríguez
Rosibel Marchena Serrano Leonardo
Carrillo Sánchez
Alejandra López Lee
Síndicos Propietarios Síndicos Suplentes
Elpidio Cubillo López Flor Chavarría Arguedas
Jesarela Cocorn Guerrero
Jacqueline Jiménez Salas
Greivin Muñoz Elizondo
Funcionarios.
Gerardo Fuentes González — Alcalde*
Abigail Ruiz Lépiz — Secretaria a.i.
Ausentes:
Regidores: Magda Orocú Jiménez.
Síndicos: Maricela Solano Álvarez, Luis Guillermo Zamora Brenes, Carlos David
Francis Sequeira, Vera Myrie Graham, Yundi Alberto Artavia Lovemore.
Se comprueba el quórum y se da inicio al desarrollo de la sesión con la siguiente
orden del día:
l.. Lectura, aprobación orden del día.
Il. Oración.
II. Atención a la Auditoria Municipal — presentación de principales resultados del
Estudio de Carácter Especial, periodo 2022 y primer semestre 2023. Asimismo,
se atiende al Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Guácimo y la
Alcaldía Municipal y la Sra. Fanny Segura.

ffluntcipalidad de Guácimo
ES MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
AUDITORIA
$ INTERNA
Pág. 2 >
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
CAPITULO Il. LECTURA, APROBACIÓN ORDEN DEL DÍA. ==
El Presidente Municipal - Reg. José Leoncio Orozco Peraza, inicia la sesión
solicitando a la Secretaria del Concejo Municipal a.i.— Srta. Abigail Ruiz Lépiz,
proceder a la lectura del orden del día.
ARTICULO N* 01. En uso de la palabra la Secretaria del Concejo Municipal -
Srta. Abigail Ruiz Lépiz, procede a la lectura del orden del día, mismo que ha sido
elaborado por el Presidente Municipal - Reg. José Leoncio Orozco Peraza, para
atender la sesión del día de hoy 28-02-2024, dice:
Il. Lectura, aprobación orden del día
IL. Oración.
Ill... Atención a la Auditoria Municipal — presentación de principales resultados
del Estudio de Carácter Especial, periodo 2022 y primer semestre 2023.
Asimismo, se atiende al Comité Cantonal de Deportes y Recreación de
Guácimo y la Alcaldía Municipal.
ORACION:
El Concejo Municipal período 2020 — 2024, inicia la sesión pronunciando una
oración de gracias e invocando a Dios como guía espiritual en el desempeño de la
función de cada uno de los integrantes y personas presentes. Realizada por parte
de la Reg. Rosibel Marchena Serrano
CAPITULO Il. ATENCIÓN A LA AUDITORIA MUNICIPAL —- PRESENTACIÓN
DE PRINCIPALES RESULTADOS DEL ESTUDIO DE CARÁCTER ESPECIAL,
PERIODO 2022 Y PRIMER SEMESTRE 2023. ASIMISMO, SE ATIENDE AL
COMITÉ CANTONAL DE DEPORTES Y RECREACIÓN DE GUÁCIMO Y LA
ALCALDÍA MUNICIPAL.
ARTICULO N* 02. En cumplimiento con el Acuerdo N* 01 de Acta de la Sesión
Extraordinaria N*11-2024, celebrada el 23 de febrero de 2024, se procede a la
atención de la Auditora Municipal — Licda. Marleni Myrie Pérez, para presentación
de principales resultados del estudio de carácter especial, periodo 2022 y primer
semestre 2023. Asimismo, de atiende al Comité Cantonal de Deportes y
Recreación de Guácimo y la Alcaldía Municipal, y Sra. Fanny Segura. --—————--
En uso de la palabra la Licda. Marleni Myrie Pérez — Auditora Municipal,
dice: Buenas tardes, muchísimas gracias a todos por la presencia. El objetivo de
esta reunión que se les convocó, más que todo es para presentarles los resultados
de un estudio que estaba en el plan de trabajo de la auditoría interna realizado el
Comité de Deportes, el estudio es una auditoría de carácter especial sobre la
gestión operativa y administrativa del Comité de Deportes, este estudio como les
059

Sfilunicipalidad de Guácimo
«So, MUNICIPALIDAD
52? DE GUACIMO
y). AUDITORIA
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
dije está en el plan de trabajo del 2023, la idea era presentarlo el año pasado pero
hubo retrasos, estamos hoy en esto y para este estudio la auditoría contrató por
medio de SICOP a la Licenciada Fanny Segura, ella fue la que ejecutó el estudio
en supervisión por eso por esta servidora, hoy lo va a exponer Doña Fanny. ------——-
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Buenas tardes, un placer estar con todos ustedes. Voy a hacer la
exposición de los principales resultados del estudio sobre la gestión administrativa
y Operativa del Comité Cantonal de Deportes, con mucho gusto si tienen alguna
pregunta o algo, será el presidente el que dé la palabra o al puro final como decida
el mismo. -
Objetivo general
Determinar que la gestión del CCDRG
se ajuste a los dispuesto en la
normativa aplicable, que permita
asegurar transparencia y confiabilidad
en el uso de los recursos transferidos
por la Municipalidad de Guácimo.
ya
Alcance
En el estudio se consideró, principalmente, la evaluación de la operatividad del Comité
Cantonal de Deportes y Recreación de Guácimo, en relación con el control interno
general, presupuesto y la adquisición de bienes y servicios, durante el período 2022 y
primer semestre 2023, ampliándose en los casos que se consideró necesario.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Es bueno recordar que los Comités Cantonales de Deportes de
acuerdo a lo que es la Sala Constitucional, la Procuraduría, la Contraloría General
de la República y el mismo Código Municipal los caracteriza por ser órganos
adscritos a la Municipalidad.
060

£Muntcipalidad de Guácimo
MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
. AUDITORIA
INTERNA
A
ASS
Fág.% Us
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
Características de los CCDR
+No son personas jurídicas diferentes a la Municipalidad,
sino que forman parte de estas.
+ Desarrollan sus funciones a nivel local.
££ «Tienen la potesdad de desarrollar (a nivel cantonal) planes,
programas y proyectos deportivos y recreativos, así como
construir, administrar y dar mantenimiento a las
instalaciones deportivas a su cargo.
á
+ Los comités comunales estarán adscritos al CCDR.
+ Los comités comunales sirven como enlace entre los
distritos y el CCDR.
NE 2
Al Ser las 3:45 p.m., el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio
Orozco Peraza, en ausencia del Regidor Propietario del curul que
corresponde a representante del partido justicia social, procede a ascender
al Regidor Suplente - Sr. Leance Ramírez Mora.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Teniendo nosotros claro que el comité digámoslo así; no es que
puede funcionar como quiere, sino que tiene que ser bajo toda la normativa
aplicable y que está adscrito y que tiene una dependencia de la Municipalidad
porque forma parte de ella, entramos en el análisis especifico de cuales fue los
resultados que se obtuvieron en el estudio.
2.1 Contratación de bienes y servicios
DE ACUERDO CON REVISIÓN MUESTRA DE EXPEDIENTES.
No se cuenta con Reglamento para la Adquisición de Bienes y Servicios.
No se cuenta con un programa de adquisición de bienes y servicios.
No se localizaron las respectivas decisiones iniciales.
No se cuenta con la debida justificación ni aprobación del procedimiento de
contratación elegido.
No se localizó evidencia de mecanismos para determinar la estimación del
costo de los bienes o servicios.
No se localizó en la mayoría de los casos la respectiva certificación de
contenido presupuestario.
NO + Nose localizó la definición de márgenes de precio ruinoso o excesivo. na,
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£flunicipalidad De Guácimo
2. MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
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X= INTERNA
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
- No se detallan los recursos humanos y materiales con los que dispone o
dispondrá el Comité para la ejecución del objeto contractual.
- Nose designan los responsables del contrato en algunos casos.
+ No se obtuvo evidencia, en la mayoría de los.casos de la muestra revisada,
de la elaboración del respectivo contrato.
No se localizó evidencia de la fecha, hora, medio de recepción y responsable
de recibir las diferentes ofertas presentadas.
No se evidenció una adecuada segregación de funciones.
+ En ocasiones no se localizó la respectiva recomendación de adjudicación ni
tampoco el acto de adjudicación.
No se localiza cronograma de plazos y actividades.
No se definen controles de calidad en casos necesarios. y)
- Se identificó que en la contratación 2023CD-0003-01 se indicó como fecha
límite para recepción de ofertas el día 08 de marzo de 2023, sin embargo,
dicha contratación se adjudicó mediante acuerdo el día 07 de marzo 2023,
situación que contraviene los principios de contratación establecidos en la Ley
General de Contratación Pública.
- No se localizó, un informe técnico, en algunas oportunidades, que pruebe que
la administración valoró la razonabilidad de los precios de las ofertas.
+ Nose localizaron las respectivas actas de recepción de bienes.
- En el procedimiento 2023CD-0004-01, se presentó una declaración jurada
con inconsistencias, dado que indica las calidades de una persona diferente
al oferente y aun así fue adjudicado.
- Se identificaron casos en los que el oferente en su oferta hace referencia a
que acepta las condiciones del contrato y lo establecido-en el reglamento y
ley de contratación administrativa, los cuales a la fecha de contratación ya
habían sido derogados (primer semestre 2023), así mismo, el Comité realiza
el procedimiento de contratación con la nomenclatura “CD” (Contratación
Directa) modalidad de contratación que a la fecha de realizado el proceso ya
había sido derogada por la nueva Ley General de Contratación Pública.
- Se localizaron cheques de pago que no fue posible identificar a que
corresponden, ni el motivo por el cual fueron emitidos, se identificaron
facturas sin número o sin fecha, se identificaron cheques que no cuentan con
factura, se identificaron cheques con detalle que no corresponde con la
factura respectiva.
NS A

Municipalidad de Guácimo
$ MUNICIPALIDAD
| pa DE GUACIMO
DA AUDITORIA
S=2_ INTERNA
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Las contrataciones del 2023, la muestra escogida, está siendo
tratada por la Ley de Contratación Administrativa y esta derogada a partir de
diciembre del año pasado, recuerda que ya entra la Ley General de Contratación
Pública y su reglamento y es lo que tenemos que usar ¿Por qué siguieron usando
la Ley de la Administración Pública? No lo sé, pero lo siguieron usando y no
utilizaron realmente para hacer esos concursos o los que más allá hayan hecho
porque nosotros trabajamos con muestras, la ley que está vigente utilizó una ley
derogada.
Bueno, que en el caso de contratación administrativa, con solo escuchar,
hay situaciones que debemos subsanar, que debemos de mejorar a nivel de
contratación administrativa porque uno diría, el Comité es como pensar uno en la
casa, de gotita en gotita mal utilizado o no utilizado eficientemente, eventualmente
el dinero resulta que se puede perder porque usted puede contratar pero no la
contratación no logra el efecto que se quería, el impacto, porque no estamos
llevando a cabo bien el proceso, además estamos incumpliendo con normativas
legal.
aa
La solución sea La adquisición Se acredite el No haya
indispensable e no resulte más costo beneficio fragmentación
impostergable onerosa que el para la
procedimiento Administración
ordinario de
contratación a
realizar
Cuando pasamos a otro punto que es la caja chica, la normativa nos dice que la
cajas chicas se utilizan como una solución que sea indispensable para una
situación que sea indispensable e impostergable que no va a resultar esa
adquisición onerosa, más caro lo que va comprar que hacer un procedimiento
ordinario, nos dice que se debe acreditar costo beneficio para las administración y
que no exista fragmentación, que de compras pequeñitas las puede haber
comprado por volumen o un precio inferior.
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Sflunicipalidad de
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$2” DE GUA
LES, AUDITORIA
2 _ INTERNA
US)
La Sala Constitucional en el Voto No. 5445-99, señaló que la caja chica comprende un fondo de dinero cuyo
Objetivo es atender el pago de necesidades urgentes que se presentan y cuyo monto no amerita seguir
los procedimie idos en la Ley de la C< lón Administrati
De igual forma, la División de Cc ión Administrativa de la C: General, hi el oficio 11922
(DCA-3134) del 28 de noviembre de 2011, se refinó a las compras efectuadas por caja chica, criteno que
reiteró en el oficio 11701 (DCA-2255). Al respecto, indicó: a) Se trata de compras para gastos menores.
También, la citada División señaló que se refieren a compras excepcionales, en cuanto se originan de
situaciones extraordinarias que no puedan ser previstas en el común análisis de la planificación
institucional. Este tipo de debe rizarse por la rapidez de la Asi mismo, los
criterios de cita enfatizan que las compras implementadas bajo la figura de caja chica se encuentran
generalmente amparadas a partidas presupuestarias claramente establecidas, por lo cual se encuentran
necesariamente sujetas a esta.
pS y
En el caso específico del CCDRG, a continuación, se detallan los principales
hallazgos identificados, según muestra revisada:
+ Nose cuenta con vales de caja chica que posean número de consecutivo.
+ El mecanismo de control para la realización de la liquidación de fondos de
Caja Chica, carece de datos tales como, número de factura, proveedor,
número de vale de caja chica, código presupuestario del objeto del gasto,
descripción amplia y detallada del gasto y su justificación, así como la
sumatoria total.
- Del un total de las facturas del periodo 2022 (43 facturas), 16 de ellas no
cuentan con el documento utilizado por el Comité como vale de caja chica
pS 2
En el caso del fondo de caja chica de acuerdo a la revisión que se hizo, se
determinó lo siguiente: no se cuentan con vales de caja chica que tengan un
numero consecutivo que sean pre numeradas, que yo no las pueda alterar y
cambiar una por otra, ahí tiene que tener un control.
Nosotros vemos digámoslo hasta aquí, una caja chica que tiene una serie
de debilidades, pero también hablamos de que por caja chica se compran
combustible.

e
2 M
Me
Pág. 8
En relación con la compra de combustible, no se evidencian controles
efectivos que garanticen el destino y buen uso del mismo.
Además, se identificó en varios casos el pago de alimentación con fondos de
caja chica para reuniones de la Junta Directiva..
En relación con este tema, la CGR, ha concluido reiteradamente lo siguiente:
*(...) no hay una norma general que habilite el desembolso de fondos públicos
para cubrir necesidades de alimentación y refrigerios para funcionarios. De
manera que, conforme al principio de legalidad, debe entenderse como
rechazada la posibilidad (...)”
y), AUDITORIA
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fflunicipalidad de Guácimo
UNICIPALIDAD
DE GUACIMO
INTERNA
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024,
E)
Sin embargo, no se tiene en el comité ningún vehículo, no se evidencia controles
que garanticé el destino, el buen uso ¿Quién lo usa? ¿a quién se lo da? Es un
vehículo que va a llevar atletas o gente, tienen los permisos del CTP, tienen los
permisos realmente del que va a manejar, que, si ocurre un accidente, que Dios
no lo quiera, pero le pase algo a la gente, ¿de quién es responsabilidad, a quien
va a demandar? Van a demandar al Comité, van a demandar la municipalidad.
Todos esos son riesgos que uno tiene que prevenir como Comité y como
Municipalidad.
Lo que pasa es que también pagamos gastos de alimentación, hay facturas de 70
mil de ciento y resto de cualquier monto de alimentación cuando no está permitido.
No
2.3 Cumplimientos de las NTPP
Los recursos transferidos a los CCDR son fondos públicos, esto significa que
todos los dineros que perciban, ostentan esa naturaleza.
La CGR en diferentes criterios y en el que se transcribe (oficio N.” 07653 del 21
de mayo, 2020 DFOE-DL-0900) ha señalado claramente el deber de cumplir con
la normativa en materia presupuestaria, según se detalla seguidamente:
*(...) Ahora bien, como parte del tema presupuestario, es importante hacer ver
que, a los CCDR, también les aplica el marco normativo general e integral que
regula la materia para el sector público; y por ende las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público (NTPP) (...)”
Z
Los comités cantonales de deporte, tiene que cumplir obligatoriamente con las
Normas Técnicas de Presupuesto Públicos, la persona que contraten externa,
tiene que saber del presupuesto en el sector público, no puede ser una persona
que en estas alturas este llevando unas tarjetitas y que tras de que ahora vamos a
ver, lleva unas tarjetitas y todas malas, no coinciden nada con las cuentas de los

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£Municipalidad de Guácimo
,, MUNICIPALIDAD
” DE GUACIMO.
UDITOR
P ARTERNA
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estados de banco, si la persona no tiene el conocimiento o si alguien de la junta
directiva no tiene conocimiento sobre las Normas Técnicas de Presupuestarias, ya
ahí tenemos un gran problema, porque ya vamos a ver más adelante que la
Contraloría ha dicho que si se incumple con las normas técnicas sobre
presupuesto públicos, se le retiene el dinero al comité.
Por eso decía que la persona debe tener bastante conocimientos sobre los
presupuesto del sector público y especialmente los que refiere del manejo de
municipalidades y comité, para tener un breve repaso, se dice que tiene que
cumplir con todas las fases presupuestarias. Las fases presupuestarias son 5. ---—-
Fases presupuestarias
Formu Control Evaluación
Elaboración del Competente conoce, ¡Obtener bienes y Conjunto de normas. Analiza y valor los.
presupuesto eauca yan encon y car vproceSmientos reuacos fas y
insmucona! ronca algu co ato Sitemarcocy Anancoros do la
rcenacos oa maricon do ls
los cartcirtécaco, lega ross yl
arman poco del cert cin y vamo quo ecc delo
presuguoaros que de lpalaad y "económico de los 20 epica par
la teca SOJIvo3 y metas ar
"nder'os estabas en os arabe e o acunrso conta
reqUermMintos de la. Se otorga la valdez y Planes y programas. Cumplrmento. planificación, la
planácacón Ya aícacia uta, AS cre, electo y yin
ticas! orto da Pracon:
pronuzuero, ena nal
ncuyondo os meses
¡opacos copos y
Na y aprobado. e
Teniendo claro tenemos 5 fases que cumplir en ese proceso presupuestario, se
identificaron la siguientes debilidades y aspectos susceptibles de mejoras. ----------
localiza el correspondiente al primer semestre.
contenida en el SIPP..
2022, no se localizó registro de los mismos en el SIPP.
Ne
Se identificaron las siguientes debilidades y aspectos susceptibles de mejora:
- En relación con los informes de ejecución presupuestaria en el SIPP, no se
localiza el del segundo semestre del periodo 2021 y 2022, únicamente se
En relación con las liquidaciones presupuestarias de los periodos 2021 y
2022, no se localizó evidencia de las mismas dentro de la información
En relación con los informes de evaluación presupuestaria períodos 2021-
Y
Con eso que estamos diciendo que ni ese proceso que es que digamos caemos
en incumplimiento todo esos documentos que mencione, no se sube al sistema de
la Contraloría General de la Republica de presupuestos públicos cuando ya se

£Municipalidad de Suácimo
>. MUNICIPALIDAD
2” DE GUACIMO
() AUDITORIA
XFR INTERNA
Pág. 10 MH)
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
sabe toda esa información tiene que subirse, en ese sistema ¿Por qué? Porque
ese sistema es abierto a cualquier persona, cualquier individuo, uno entra y puede
ahí saber que gasto hizo, que no hizo, pero resulta que en el comité no suben la
información, eventualmente esa información es importante que este ahí y que se
elabore.
2.4 Tarjetas de Control Presupuestario y
Libro de Bancos
Esta Auditoría Interna revisó las tarjetas de control presupuestario aportadas por
la administración para los periodos 2022 y primer semestre 2023, y verificó que
en diferentes casos no existe congruencia y exactitud entre los registros del
Libro de Bancos y las Tarjetas de Control Presupuestario, identificándose una
serie de egresos que no se encuentran en ambos registros. A continuación, se
muestran una serie de imágenes donde se ejemplifican algunas de las
diferencias determinadas entre ambos registros:
NS A
Empresa: Comite Cantonal d Deportes y Recreacion buacimo Pr
or
[ESTADO DE CUENTA --TIPOS DE ASAENTO TODOS-=
13.4 2
00 100-01-059-00cHs0=0 Sata tnuerat 27329050.)
(03.03:3023| 7202202. 0008 EXE 30336158 22144029,
[Este cheque se encuentra racistrado en bro de bancos pero no se localiza en las de comal AA "7 |
nora Coral Corera! Deserms y hecrescion Gutes Pe
me
ESTADO DE CULNTATIPOS DE ASIENTO 70009
1420 350.00 1909023710]
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
o Inc Avon Y memos 0E5or
Lo COMAS sara oros
PUEDO == :
A ome A ON E A |
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EE CEIC EI 2
ES a A
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria Municipal,
dice: Hay muchos de esos no está el libro bancos o no están en el presupuesto,
no los concilian y al final de cuentas los puede llevar a una serie de riesgos, a
pesar de que es un mecanismo de control básico no se utiliza correctamente. ------
En materia presupuestaria tenemos que en la parte que de la elaboración
de presupuestos se incumplen con diferentes normativa presupuestaria que esa
067

£fluntcipalidad De Guacímo
25. MUNICIPALIDAD
¡X2” DE GUACIMO
HN. AUDITORIA
ES2_ INTERNA
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
normativa lo que nos dice que para elaborar el presupuesto tengo que hacer un
diagnóstico macroeconómico, un estudio físico financiero, proyecciones, planes
plurianuales, es una serie de aspectos que se deben de tener a nivel
presupuestario, pero en el Comité cantonal de deportes no se cumple con nada de
eso.
2.5 Gastos Administrativos del CCDRG
En cuanto a los recursos con que cuentan los CCDR, el artículo 179 del Código
Municipal, es claro al disponer que:
*(...) Las municipalidades deberán asignarles un mínimo de un tres por ciento
(3%) de los ingresos ordinarios anuales municipales; de este porcentaje, un diez
por ciento (10%), como máximo, se destinará a gastos administrativos y el resto,
a programas deportivos y recreativos. (...)”.
Si y
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: ¿Qué es lo que pasa? Que en el Comité Cantonal de deportes no
se cumple, ¿Por qué? Porque el asunto es que los gastos administrativos son los
gastos que llevo a cabo para poner en funcionamiento el comité, pero no es tan
ligados directamente con el objetivo o la actividad sustantiva del comité ¿Qué cuál
es? El deporte y la recreación, en vez de un 10% nosotros le mandamos a la
consultar y siempre a lo que ellos dicen que es el programa uno se pasa, sin
embargo, de acuerdo a una aproximación que hice es un 44% lo que se va en
gasto administrativo y eso está también en contra del Código Municipal, el código
municipal es ley. Eso fue en el 2022, nosotros en el comité tenemos que saber
utilizar los recursos, los recursos deben ir al deporte y la recreación, si ustedes me
dicen mí; he ido a bastantes comités de deporte y algo esencial que no ahi, es
alguien que se encargue del deporte, no hay, ese alguien haría muchas funciones
y mucho de más que, no es dinero que iría a la parte administrativa porque es un
señor que estamos contratando o una señora que sabe mucho deporte y todo el
asunto, y van hacer todo lo que aquí no hay, programas, van hacer lo que se
ocupe para el deporte, para la recreación y eso gastos de ese señor, señora o
joven, lo que se tenga va a la parte, coordinador deportivo, va gastos deportivos,
el comité no tendría que estar “¡ay, me paso o no me paso!” no, va ver alguien,
también hay y tienen promotores deportivos, eso va a gasto no administrativo ¿Por
qué? Porque se están dedicado al objetivo, a la razón de ser del comité, esas
cosas las tienen que analizar, es nada más ideas, en realidad uno no puede
coadministrar, pero si pensar que si hay formas, pero lo que pasa es que a veces
seguimos actuando bajo una misma estructura, dentro del comité y esa estructura
no nos funciona, tal vez en el caso mío, yo andado en mucho entonces uno ve
068

£Municipalidad de Guácimo
MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
AUDITORIA
+ INTERNA
Pág. 12 4D)
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.” 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
cómo funcionan, como trabaja y la parte deportiva está bastante desprotegida
porque si usamos más para el administrativo que para el deporte y la recreación,
no estamos haciéndolo bien, pero además que podemos que esa persona que se
va a dedicar a todos los planes, los proyectos a todo lo que es deportivo y
recreativo como decía el compañero un coordinador deportivo, esos gastos van al
90% que tiene que ser del deporte y la recreación.
Asi mismo, la norma regula la forma de distribución de dichos fondos y establece
que solamente el 10% de dicha asignación, puede destinarse a sufragar gastos
administrativos derivados de la actividad del Comité, y el resto de la asignación
presupuestaria debe ocuparse en el financiamiento de sus programas deportivos
y recreativos; es decir, que el aporte que concede la Municipalidad, no puede ser
utilizado en otros fines.
Al respecto, de conformidad con la información suministrada por la
Administración, fue posible determinar que, aparentemente, los gastos
administrativos del Comité durante el periodo 2022 exceden el 10% establecido
en el Código Municipal.
SS Z
Asimismo, la norma regula la forma de distribución de dicho fondos y
establece que solamente 10% de dicha asignación puede destinarse sufragar
gastos administrativos derivados de la actividad del comité y el resto de la
asignación presupuestaria se debe ocupar en el financiamiento de sus programas
deportivos y recreativos, es decir que el aporte que concede la municipalidad no
puede ser utilizado en otros fines, por eso ahí queda claro que no lo podemos
coger para alimentación, no podemos coger menos que si no hay un bloque de
legalidad que me lo autorice, digámoslo así, hace muchos años la misma juntas
directivas y los concejos y todo, si se gastaba en la alimentación y todo eso pero
hace bastante años si no más recuerdo fue hace más de 20 años que todos esos
gastos la misma Contraloría ha venido como limitando, limitándoOlO. ainia
En uso de la palabra el Presidente Municipal “Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: De hecho, acá nosotros, acá el mismo Concejo, lo que hacemos es
popularmente hablando, hacemos una vaquita y recogemos lo del café, azúcar y
recogemos lo que comemos porque la Contraloría ha sido muy clara que todos los
gastos de comida los ha mandado improbado, inclusive a la municipalidad. -------—-
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Si, tiene toda la razón. Como junta directiva, como funcionario del
comité o funcionarios, tenemos que estar vigilantes de todas esta situación, es
importante establecer el alcance.
Me permití indicarles aquí el conceptos de Gasto Administrativos para que
vean que uno lo que puede hacer es ir entendiendo ver como maneja ese
069

£flunicipalidad de
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.” 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
, MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
EY), AUDITORIA
INTERNA
presupuesto que además que es limitado, es como lo manejamos para que
cumpla la norma.
Es importante establecer el alcance del concepto de gasto administrativo el cual
se asocia con aquellos aspectos operativos necesarios para la organización y
puesta en funcionamiento de la entidad y que no se vinculan directamente con
los gastos directos para realizar la obra o prestar el servicio que deba realizar el
órgano en el ejercicio de sus competencias. Su determinación dependerá del tipo
de entidad, de su actividad y de los fines a cumplir.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Ve que lo es operativo en el comité ¿Qué es? Digamos gastos de
sugestión hacia el deporte y la recreación, hacia ahí vamos y el 10% es lo que
podemos usar como administrativo, si usted me dice otro ejemplo; acá es que no
tenemos una metodología de cálculo, a nosotros nos hace falta en el comité de
tener una metodología de cálculo porque si usted me dice en otros comité tiene
establecidos; este es el señor de mantenimiento pero este señor de
mantenimiento resulta que me ve las oficinas administrativas pero también me ve
la parte deportiva, entonces sacamos que porcentaje va dedicar en la parte
deportiva, porque limpiar cachas o si hubiese una piscinas o si hubiese algo que
fuera la parte deportiva y cuando oficinas administrativas pero si no hacemos, si
no tenemos toda esa metodología de cálculo entonces, resulta que metemos todo
como en una canasta, ni sabemos cuáles son para la parte administrativa y cual
realmente son para la parte deportiva.
La determinación de los gastos administrativos del Comité, sin una óptima
metodología para su cálculo, sin los controles suficientes para su seguimiento y
control, y sin una definición clara, amplia y detallada de los mismos, se vuelve
Una tarea difícil y que, en la mayoría de los casos, Únicamente es factible realizar
cálculos aproximados.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Por eso les dije que hice un cálculo aproximado, si yo estuviera
dentro del comité, yo voy a definir cómo va a ser las cosas que más o menos le
ido comentando.
070

071
£Huntcipalidad de Guácimo
MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
AUDITORIA
. INTERNA
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NUI
ACTA SESION EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
Cálculo aproximado de gastos administrativos
Periodo 2022.
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NE De con la aportada por la. para el periodo 2022 los gastos admunsstratvos del CCORG fueron, aproxmadamente, del 44% de los ingresos del Comte.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Acá que ustedes ven el cálculo que me indica la administración,
ellos dicen que gastaron para 2022, 26 millones y restos, gasto administrativos,
pero realidad es muy superior a eso y es muy superior porque ahí se incluye la
parte la caja, en gasto administrativo, la remuneraciones, si tengo contador, un
abogado, ya eso es parte de la vía administrativa. Pero también ahí tienen la luz,
de agua dice; esto tiene tantos metros perimetrales, tantos son de oficinas ese
porcentaje va en oficinas, tanto es de luz que se ocupa en canchas y todo, es otro
porcentaje va para deportes, tiene una metodología de cálculo si no existe eso,
todo lo meten en administrativo y se eleva el monto, no hay como separarlo, no lo
tienen, pero si se puede hacer como les ido conversando.
2.6 Control Interno en la operatividad y
administración del CCDRG
Para el periodo 2022-2023 no se contaba con un libro de ingresos autorizado
por la Auditoría Interna, fue hasta el 30 de agosto del 2023 que se procedió a
la apertura del tomo | del libro de bancos autorizado por la Auditoría.
Inicialmente el libro de actas del periodo 2022 y primer semestre 2023, se
entregó en hojas sueltas, al respecto, el Comité indicó posteriormente que los
libros de actas se encontraban empastando.
El Comité no utilizó durante los periodos 2022 y 2023 el Sistema Integrado de
Compras Públicas (SICOP), la Auditoría ya emitió la respectiva advertencia.

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-, MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
, AUDITORIA
“¡INTERNA
Pág. 15 RD
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.” 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024,
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: No se pueden hacer y no sé si las están haciendo porque no es
legal ninguna compra que no sea por SICOP el comité tiene que estar totalmente
trabado en este momento ¿Por qué? Porque si no están usando el SICOP, no
puede hacer las compras, se tiene que fijar en la ley, pero no la ley anterior en al
derogada que estaban usando si no en la ley actual, en la Ley General de
Contratación Pública. Es importante en relación con el SICOP que los mismos
criterios que se han dado es que como el comité es una dependencia de la
municipalidad, la municipalidad les puede colaborar con la parte del SICOP y así
hasta que viene la persona y aprende o se coordina la forma en lo que van a hacer
¿Por qué? Porque analizando el comité, el comité tiene mucho gasto
administrativo y podrían valorar, no estoy diciendo que lo hagan, valorar una
coordinación con la alcaldía municipal y usar el SICOP de esta institución. Igual
que SICOP hay otros, llámemelo así otros situaciones que eventualmente el
comité ocupe ayuda, dice; “Bueno es que yo no sé es la contabilidad NICSP,
nunca a como están no existe y aunque me lo ponga por escrito, no existe la
contabilidad NICSP, no existe y ¿Por qué no existe? Porque el desorden que
habido no puede existir, es como devengo y por devengo es que usted registra el
gasto y compromiso en el momento que se da, no 3, 2 o mándeme y le pongo otra
fecha lo que sea, no y bueno ustedes vieron que por cierto a la parte de los libros
no la tenemos muy bien, en todo eso tenemos que prestarle atención, si realmente
tenemos un externo, bueno, pero entonces pídamelos al externo que nos de todo
lo que se ocupa porque ahora van a ver lo que paso posteriormente a la auditoria.
El Reglamento de Caja Chica del CCDRG se publicó hasta el 01 de junio de
2023, en La Gaceta No. 97, por tanto, previo a esa fecha no se contaba con
el respectivo reglamento.
- De conformidad con información brindada por el CCDRG se encuentra en
proceso de elaboración el reglamento para el alquiler o préstamo de
instalaciones a terceros.
No se cuenta con programa deportivo y recreativo para los periodos 2022 y
2023.
+ Los libros de bancos e ingresos del periodo 2022 y primer semestre 2023
existen, sin embargo, no cuentan con información dentro de estos.
y A
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: dentro de la documentación dicen que por ahí en un archivo y que
ellos no saben dónde, les parece que había un reglamento.
Y vean que es la parte más importante del comité porque es subjetivo y
creación, fomentar el deporte y la recreación en Guácimo. Tenemos los libros,
072

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£Hunicipalidad de Guácimo
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
vpero no hay información, dijeron que tenían que llamar a la contadora para que
viniera ver a imprimirlos o a llenarlos.
La numeración de los expedientes de contratación de bienes y servicios del
comité evidencia un débil control, por cuando se identificaron expedientes que
repiten su numeración hasta 3 veces.
Se tiene bajo custodia un libro de actas del Comité sin legalizar por parte de
la Auditoría, que contiene actas que van de diciembre 2022 a mayo 2023.
+ El Reglamento de Funcionamiento del CCDRG no está actualizado.
- No se obtuvo evidencia de que el CCDRG elabore un expediente para cada
sesión de la Junta Directiva que contenga la documentación conocida y que
respalde los acuerdos tomados.
y 2
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Referente al reglamento tenemos que actualizarlo a la luz de lo
que se está viendo acá, si algo no está permitido, no se permite, si el bloque de
legalidad no lo permite entonces reiterémoslo para que entiendan que no se
permite. Si, si se puede, hay que saber cómo se puede y quien puede y cuando
puede y porque puede y justificarlo.
Esta Auditoría Interna realizó una serie de consultas a la Administración, mediante
los oficios DAl-021-2024 y DAI-025-2024, no obstante, no se recibió respuesta por
parte del Comité, seguidamente se citan los asuntos consultados:
+ La base jurídica que fundamenta los - Nombre del encargado de subir la = Conciliaciones bancarias de la cuenta
egresos de caja chica para compra de información del Comié sobre 100-01-059-002119-1 de los años 2022
alimentos para funcionarios. presupuesto al SIPP,, y 2023.
- El del Concejo > enel Libro de bancos que tenga registrado
donde se aprobó el Reglamento de Semestre 2023 y los meses de enero y los ingresos y egresos de la cuenta 100-
Caja Chica del CCDRG. febrero 2024 en relación con la 01-059-002119-1 de los años 2022 y
implementación del uso del SICOP. 2023,
+ Los motivos por los cuáles algunos
tuncionarios del Comité recibieron doble 7 LOS factores limitantes para llevar a
pago en algunos meses. cabo la Contabilidad del CCDRG con
base en las NICSP.
e Z
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Si eso es para funcionaros, para eso existe un formulario de
viáticos y si no tiene vienen a la municipalidad y le piden uno y entonces van a un
lugar y lo sacan pre-numerados es de buscar ayuda.

074
£Municipalidad de Guácimo
MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
AUDITORIA
5 INTERNA
ANA
Pág. 17 ú ED
Y)
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
Tampoco indicaron, ya si el presidente nos indicó ya eso está solucionado
del SICOP. Conciliaciones, tienen otra cuentan y solo nos mandaron las
conciliaciones bancarias de una cuenta entonces le pedí las conciliaciones. -------—
E NN
3. Normativa que se
inobserva
Su 7%
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria Municipal,
dice: Hasta aquí son los asuntos, los hallazgo que nosotros encontramos en el
estudio, en todos los caso vemos que existe normativas que se está inobservando.
Se está inobservando:
OI 02 03
Normas de Control
Interno para el Sector
Público
Normas Técnicas sobre
Código Municipal Presupuestos Públicos
04 05 06
a > Reglamento a la
Ley General de Control Ley General de a Ley
Contratación Pública
Interno Contratación Pública

07
Constitución Política
IO
Criterios de la Sala
Constitucional
£fluntcipalidad de
Pág. 18
08
Ley General de la
Administración Pública
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* DE GUACIMO
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5 A
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09
Criterios de la
Contraloría General de
la Republica
12
Normativa interna
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: ¿Porque también la ley anterior? porque se revisaron expediente
con la Ley anterior y eso expedientes le falta mucho información. Normativa sanas
prácticas y mejores prácticas.
F
IN
4. Recomendaciones
|
E)
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice:
En virtud de todo ello,
se elaboraron una serie de
recomendaciones que tiene más que todo la finalidad tratar de que de alguna
manera entre el Concejo, la junta y la gente que labore dentro del comité puedan
fortalecer el sistema de control interno, los riesgos, evitar administrar los riesgos
que se puedan presentar para que pueda ver un mejor desarrollo del deporte y la
recreación y entonces la calidad de vida de los mismos ciudadanos de Guácimo,
porque muchachos, muchachas hasta adultos mayores porque le deporte y la
recreación es para todos, cuenta todos los habitantes, si nosotros mejoramos ese

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DE GUACIMO
, AUDITORIA
¡INTERNA
Pág. 19 AS
QU)
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
| segs MUNICIPALIDAD
NS
sistema de control interno, manejamos mejor los riesgos, eventualmente se pueda
disfrutar más y mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.
Al Concejo Municipal
= Girar instrucciones, mediante acuerdo, a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de
Guácimo, para que se tomen los acuerdos necesarios con el propósito de que se cumplan todas las
recomendaciones emitidas por la Auditoria Interna, asi como. solicitar los informes pertinentes para que se
mantengan informados y tomen en forma y tiempo las medidas correctivas que sean necesarias. Remitir el
respectivo acuerdo (s) a la Auditoría Intema.
Solicitar rendición de cuentas trimestral a fa Junta Directiva del CCDRG mediante informes de avance en cuanto
al limi de las r a ji por la Auditoría Intema. Para dar por cumplida esta
recomendación se concede un plazo de un mes calendario a partir de la entrega del presente informe. Remitir
los acuerdos respectivos a esta Auditoría Interna.
a Y
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Es importante que ustedes como Concejo Municipal estén
informados que está sucediendo, porque vean que ellos el comité no se maneja
solo, no es aislado, es una dependencia más prácticamente de la municipalidad,
no pueden hacer como que vivimos en otro mundo y no cumplimos con la leyes,
no cumplimos con nada, no, tenemos que cumplir con todo.
+ 4.13 Emitir los acuerdos ios con el de izar el Re de Organi ón y
Funcionamiento del Comité Cantonal de De yR ión de Guácimo, , los diferentes
aspectos citados en el presente informe, con la finalidad de que el mismo sea acorde con las funciones del
Comité y se 1 nte al bloque de legalidad, así como que regule el uso de vehiculos y compra
de combustible en el Comité. Para dar por cumplida esta recomendación se concede un plazo de un mes
calendario a partir de la del pt informe en lo a los acuerdos. Para cumplir con la
actualización del Reglamento, se concede un plazo de seis meses, se deberá remitir oficio a la Auditoría
Interna, indicando que ya se actualizó el citado Reglamento. (Ver punto 2.6)
+ Tomar acuerdo sobre las acciones que se deben ejecutar para subsanar los hechos expuestos en el aparte 2.5
- Gastos Administrativos del CCDRG y por tanto no sobrepasar el límite del 10% de lo transferido por la
Municipalidad al CCDRG de idad con la i ic Para dar por cumplida esta
recomendación se requiere que en un mes calendario se remita el respectivo acuerdo a esta Auditoría Intema.
(Ver punto 2.5)
Nu DA

Municipalidad de Guácimo
MUNICIPALIDAD
DE GUACIM
(3 DITORIA
TERNA
AA
Pág. 20
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.? 13-2024 DE FECHA:
Coordinar con la Alcaldía Municipal para que en caso de que el CCDRG no cumpla con el bloque de legalidad,
en todas las etapas presupuestarias, de conformidad con criterio de la CGR, se requiera la respectiva
subsanación con el objetivo de que se realice la transferencia del 3% hasta que el Comité cumpla lo normado.
DIS O SE a. E
las ie para su ivo determinado en el subsistema
presupuestario. Para dar por atendida esta recomendación se requiere se remita a esta Auditoria Intemna copia
del acuerdo donde se informa a la administración y JD del Comité lo requerido.
+ Tomar acuerdo para que la JD del CCDRG instruya el uso del SICOP para contrataciones públicas y para
compras realizadas por caja chica, todo de conformidad con la normativa aplicable, debido a la situación
expuesta en este informe, de que el CCDRG ha realizado en el periodo 2022, egresos administrativos por un
porcentaje aproximado de 44%, y que sus recursos humanos y financieros son limitados se recomienda que
ese Concejo Municipal, la Alcaldía y la Junta Directiva coordinen para que al considerarse al CCDRG una
más de la Mur se le para que se utilice la plataforma SICOP de la
Municipalie hi se debe prestarle otras nes como es la de RRHH para llevar
a cabo las contrataciones de funcionarios, asi como en cualquier otro aspecto que se convenga entre las
N—__partes,
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Ya eso es coordinación entre las parte, porque la Contraloría
General se emitió criterio donde dice que no, obstante, digámoslo así, el jerarca
dentro del comité, la junta pero como el comité no es un ente totalmente
independiente de la municipalidad sino que es más bien parte de la municipalidad,
el jerarca siempre se ha dicho que es los Concejos Municipales y es el jerarca
más directo que tiene los comités por así decirlo y en la parte operativa está el
señor alcalde o la alcaldía y por eso es que tiene que coordinar un poquito para
que allá esa colaboración, porque si la misma norma dice que, la municipalidad
tiene que colaborar porque el deporte y la recreación es parte integral de la calidad
de vida de los ciudadanos y parte de las funciones que el legislador le da al comité
pero, sin dejar que el concejo que los que tenga que velar por el debido uso de los
recursos. Esas eran para el Concejo.
A la Junta Directiva del CCDRG
+ Ordenar al Admini o al com la ión de un de adquisición de bienes y servicios, y
en el SICOP, lo ido en la normativa Al ), la Auditoría Interna ya ha
emitido recomendación sobre este punto en el informe 005-2020.
Ordenar para todas las contrataciones públicas se utilice la mormativa regulada en la Ley General de
Contratación Pública y el Reglamento a la Ley General de Contratación Pública, No. 43808-H, con el propósito
de evitar que se presenten situaciones como las evidenciadas en las con jones ejecutadas en el periodo
2023, que los procesos de contratación de bienes y servicios, se hici a la Ley de la Ci
Administrativa y su Reglamento.
- Ordenar al Admini: o diseñar, y dí los ismos de control para determinar,
previo a la contratación, la estimación del costo de los bienes o servicios por adquirir (estudio de mercado,
lo de costos, jones, otros según la Ley o Reglamento de Contratación Pública). y
077

078
MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
AUDITORIA
INTERNA
Pág. 21 >
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Ahora todo es por SICOP, no podemos decir; “Ay lo Publique en
la Gaceta, lo publique en la página web.
Sin embargo, ahí no estaba todavía tan tajante como está ahora el uso del
SICOP, aquí lo recalcamos con que lo tiene que publicar en SICOP.
+ Exigir al Administrador o al competente previo a iniciar ie A la respectiva
inicial, la cual debe contenes, la debida justificación y ión del imie de con ión pública
ido, los recursos y ñ con los que dispone o dispondrá el Comité para la ejecución del
objeto el de plazos y activi y cualquier otro requisito establecido en la Ley
G de Con ión Pública y el Re a la Ley General de Contratación Pública, No. 43808-H.
Instruir al Admin o te que pi al inicio de todo proceso de contratación
pública, la certificación de contenido presupuestario y en el caso de utilizar SICOP, se debe detallar en cada
con ión la ir ión sobre ido pr en el nto tivo, ndo los
siguientes : código p io, Pl su cual presupuesto tiene asignada la
partida para la compra del bien o servicio, periodo que cubre, meta del PAO, entre otros.
= Instruir al Administrador o al competente definir los márgenes de precio ruinoso o excesivo, según lo establece
el artículo 106 del Reglamento a la Ley General de Contratación Pública.
+ — Instruiral Admini o que se deben y aplicar los de control n
para designar los y lidades en las disti a úblicas en relación con el
cartel, contrato y orden de compra.
Exigir al Admini o para toda ión pública el ivo contrato, según lo
establece la normativa aplicable.
Instruir al Admini: o el ismo de control lado para que se defina la fecha,
hora, medio de recepción y responsable de recibir las diferentes ofertas presentadas, en sobre debidamente
cerrado, lo anterior solo en caso de ja con la debida autorización r tiva y en el momento que se
comience a utilizar SICOP cumplir se en SICOP y la liva que se elabore, hice y
divulgue al respecto en el CCDRG, mientras tanto utlizar la normativa general, o la emitida por la
Municipalidad a lo interno. En relación con esta materia la Auditoría Interna emitió la respectiva advertencia.
Instruir al Administrador que en todo caso se debe lan ndación de n y el
No acto de adjl ó nte, conforme se enla ma SICOP.. Y
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Si por una emergencia, se hiciera una pero ya me dijo que lo de
SICOP ya lo arreglaron, pero aquí habíamos dejado si hubieses una emergencia
con la debida autorización deben ser entregado en sobre cerrado, lo anterior solo
en caso de emergencias con la debida autorización.
En el caso que el comité no tenga normativa, también en el mismo
reglamento puede establecer que en ausencia se utilizara la de la municipalidad
porque puede ser que el comité tiene muy poca gente, no tiene recurso, lo que

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£Munitcipalidad de Guácimo
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SS 7 INTERNA
TACO]
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.” 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
sea, pero si hay que indicar aparte de la norma general que esa otra también se
puede o en el caso de ustedes se deben usar.
Establecer y formalizar mecanismos de control en el proceso de contratación pública que permitan una óptima
segregación de funciones en relación con las cor iones públicas y de idad con la iva que
regula el SICOP se deben definir los responsables y roles a cumplir en el proceso de contratación pública.
Exigir al Admini o para toda con ión pública eln tivo contrato, según lo
establece la normativa aplicable.
lo] al se definan los de calidad en todo caso que sea necesario y que se analice y
documente, según corresponda.
+ Exigir al competente que en toda contratación pública se respete la fecha de apertura de ofertas y se cumpla el
bloque de legalidad aplicable al respecto.
Exigir que el en toda ión pública ,, el acta de apertura de ofertas junto con el
informe técnico que, entre otros, valore la razonabilidad de los precios de las ofertas, experiencia, calidad.
+ Designar mediante acuerdo al de la acta de n de bienes, que
garanticen que los bienes, obras o servicios adquiridos fueron recibidos a satisfacción en tiempo y forma con
base en revisiones o inspecciones a los mismos.
Al respecto, se deja claro que todas las recomendaciones detalladas anteriormente son de acatamiento inmediato,
así como los que regulen la tn i de las nes i lo cual debe cumplirse en
forma y tiempo. Para dar por cumplidas las r jones en las anteriores diapositivas, se deberá
remitir a esta Auditoría Intema un oficio donde se informen las acciones tomadas sobre cada recomendación, junto
con la documentación que respalde el cumplimiento de cada una de ellas. Adicionalmente, los acuerdos que se
tomen al respecto, deberán remitirse a la Auditoría Interna en un plazo máximo de 15 dias hábiles...
No De
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria Municipal,
dice: ¿Por qué inmediato? Porque no se pueden hacer contrataciones sin cumplir
el bloque de legalidad y se está incumpliendo, no se puede, apenas hacen una
contratación, tiene ya que con todo lo que establece la nueva ley y el reglamento.

080
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DE GUACIMO
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.? 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Eventualmente también podría ser que, si no lo puede elaborar, se
regule en el reglamente utilizar el de la municipalidad.
+ Instruir al Administrador o competente para que se priorice la atención de los requerimientos que en materia
presupuestaria la normativa aplicable emitida por la CGR solicita se incorporen en el SIPP en tiempo y forma.
En relación con esta materia, la Auditoría Intema emitió recomendación en el informe DAI-008-2022. Para dar
por atendida la presente recomendación se deberá remitir a esta Auditoría Intema copia del oficio o acuerdo
donde se giró la r tiva instrucción al lo como máximo en 15 días hábiles.
Tomar los acuerdos necesarios para que se elaboren por parte del CCDRG en materia presupuestaria los
r nos, limi r a las dife etapas que conforman el proceso
presupuestario, políticas, directrices, guías, instrumentos o herramientas internas sobre el subsistema
presupuestano del CCDRG, el plan plurianual, análisis del entomo y macroeconómico. En caso de que no se
cuente con los recursos r para su ión, dh ión y puesta en ti la
respectiva directriz o lineamientos que se deben utilizar los emitidos y formalizados por la Municipalidad de
Guácil Para validar el ri de esta ndación deberá remitirse en un plazo de 5 meses
ño el tivo donde la Junta Direct y aprobó la iva de marras.
pS Y
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Lo que es toda la materia presupuestaria es muy importante
cumplirla, porque hasta eso lo puede conllevar a tener un riesgo de continuidad,
de que no pueda continuar trabajando el comité ¿Por qué? Si no subsana los
problemas que tiene sobre materia presupuestaria, eventualmente peda ser que
no le den los recurso que se le ¡ban a dar.
Igual, en caso de que uno dice: bueno, el comité ahorita no puede, el comité
tiene poco recurso, entonces vamos a utilizar pero que eso quede normado, si
vamos a utilizar el de la municipalidad para que la misma junta y quien lleva la
parte administrativa o la persona que contratan externamente lo lleve
correctamente.
Revisar y tomar las para que se toda la que le al CCDRG y
en caso de desviaciones tomar las medidas pertinentes. Además, informar al Concejo Municipal sobre los incumplimientos que se
puedan estar enlas fases
Sobre las recomendaciones de la 4,222 a la 4.225 se requiere que se emitan los diferentes acuerdos para cumplir con estas, y
remitir copia de estos a la Auditoría Interna y al CM. El plazo para cumplr con las recomendaciones de previa cita corresponde a un
mes Y para que el o elabore los ¡de control y sean. por esa JD es de
tres meses calendario a partir del recibo del informe
Instruir mediante acuerdo que se elabore: para llevar ir para los gastos , y en todo.
caso de conformidad con la normativa aplicable no debe superar el 10% del monto transferido por la Municipalidad. Por eso es muy
aconsejable analizar bien el perfil que debe cumplir la persona que sirva de administrador o similar para gerenciar el CCORG, así
'como definir muy bien el perfil y las funciones que debe cumpltr la persona que se contrata como contador. Para dar por atendida la
presente recomendación deberá remitirse a la Auditoría Interna en un plazo de un mes calendario el acuerdo donde se giraron las.
Instrucciones y en un plazo de 3 meses calendano copia del acuerdo donde se conoció y aprobó la metodología respectiva
Tomar las acciones necesañas mediante acuerdo de Junta Directiva para que se el libro der
autorizado por la Aucitoría Interna. Remitir a la Auditoría Intema en un mes calendario copia del acuerdo donde se giraron las.
081

£Hunicipalidad de Guacimo
2% MUNICIPALIDAD
S DE GUACIMO
Y. AUDITORIA
4 INTERNA
Pág. 25 ARAS 7
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: No dejen al Concejo de lado, si ustedes ven que algo está
pasando y es irregular, el superior del comité es máximo es el Concejo, si hay
desviaciones o problemas, irregularidades, hay que informar al Concejo porque
ellos no tienen una bolita de cristal para saberlo todo lo que pasa en el concejo. ---
En uso de la palabra el Presidente Municipal —Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Con respecto a la secretaria ejecutiva, se puede apartar la parte
administrativa porque también tiene que ejecutar, por ejemplo, ya la ejecución
entra dentro del 10% o a parte.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Es que si es la secretaria de la parte administrativa está dentro del
10%.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Por ejemplo, pero si ya ella tiene que trabajar como secretaria u
organizar o trabajar en un evento para que una actividad deportiva todo eso, es un
trabajo que ella va a realizar.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Es que ahí iría el encargado o el promotor deportivo, todo eso va
para el deporte no va administrativo.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: No se puede no se puede hacer un una sola persona que ambos
que trabaje en la parte administrativa medio tiempo y el otro medio tiempo en la
de promoción.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Le tendría que cumplir un perfil porque tiene que hacer los
programas deportivos, la promoción, sería un poco difícil, pero porque si usted usa
un coordinador.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Si contamos una secretaria ejecutiva a tiempo completo para el
comité de deportes se nos va el 10% es no alcanza para pagar. porque aquí más
o menos son como 67 millones al año con el extraordinario y todo el 67 millones
son 6,700.000 el 10%, no alcanza para pagar una secretaria como tal.
Imagínese que hay que pagar este el contador, luz, agua un
montón de cosas o sea no va a alcanzar definitivamente el 10%. cita
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Pero recuerde que al aplicar la metodología hay diferentes formar
que hssta los gastos de luz en que los vamos a gastar.
082

Pág. 26
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.? 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
En uso de la palabra el Presidente Municipal “Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Casualmente es una pregunta, esa persona que vamos a incluir el
gasto de esa funcionaria en la parte de deporte porque va a trabajar en la parte
deportiva organizando eventos, cotizando.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Contrátenla medio tiempo y el otro medio tiempo como promotor o
coordinador.
En uso de la palabra el Presidente Municipal “Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: No perfecto, estamos de acuerdo, la recomendación muy válida,
sería la secretaria igual pero tener un coordinador aparte a un medio tiempo o
tiempo completo el coordinador sí podemos utilizarlo tiempo completo
para el deporte porque eso ya entraría este en la parte deportiva con un plan de
inversión en la parte deportiva, lo que no podemos gastar es en la secretaria como
tal excedernos del 10% entonces habría que hacer una contratación como de
medio tiempo para que alcance.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Llámele mejor asistente administrativo, si el asistente le va a
colaborar en otras cuestiones administrativas, pero ese lleva si dicen que no le
alcanza todo el tiempo lo llevan medio tiempo porque contratamos un contador lo
que tenemos que ver es que la contadora o contador si nos lleve bien no solo la
parte contable si no la presupuestaria.
En uso de la palabra el Presidente Municipal “Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: lo ideal es Sería más bien que el comité traslada esas funciones o
pida la colaboración a la municipalidad porque aquí tenemos un contador una
parte presupuestaria tal vez que eso para que esos gastos no inflen ese 10%, tal
vez nosotros como Concejo, tal vez apoyarlos o a la municipalidad como
apoyarlos en la parte contada contable y la parte presupuestaria para que puedan
cumplir con todas las normas.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: FANNY. Si usted dice que el deportivo no tenemos problemas
porque está el 90%y ese es el interés de que refuercen toda la parte deportiva y
recreativo entonces, si no podemos tener como le llamemos secretaria ejecutiva,
asistente administrativo, no podemos contratar tiempo completo se contrata medio
tiempo, pero también tienen que haber controles.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —“Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Esa persona pues va a tener que hacer orden de hacerte todos sus
estudios que usted acaba de mencionar.
La decisión inicial si es de deporte la hace el encargado deportivo, si él es
que ocupa contratar un entrenador con esto O si ocupa no sé una raqueta,
083

DE GUACIMO
2). AUDITORIA
$ "INTERNA
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o,
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.' 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
entonces implementos deportivos lo que quiero decir, es que ese señor que es
encargado del deporte verdad o como usted le vayan a llamar coadyuva y tiene de
hecho que también es el deportivo no es solamente que va y ve y no tiene que
hacer planes tiene que hacer decisiones iniciales para contratar, ya le va a quitar
trabajo a la administrativo y lo podemos ubicar como gasto deportivo porque es
para el deporte todo lo que se haga es para el deporte verdad, si se ocupan cierta
implementos deportivos y la calidad de todo eso, entonces ese de alguna manera
le quita un poco de carga al otro, además puede depender el perfil que Ustedes
pongan puede ser el responsable de llevar los expedientes de los entrenadores,
los controles los planes anuales que deben de presentar todo eso lo haría
el encargado deportivo, entonces sería como de mucha ayuda dentro del comité
cantonal de deportes.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Muchas gracias.
Revisar y tomar las medidas correspondientes para que se cumplan toda la regulación presupuestaria que le compete al CCDRG y
en caso de desviaciones tomar las medidas pertinentes. Además, informar al Concejo Municipal sobre los incumplimientos que se
puedan estar entas fases
Sobre las recomendaciones de la 4,222 a la 4,225 se requiere que se emitan los diferentes acuerdos para cumplir con estas, y
remitir copia de estos a la Auditoria Interna y al CM. El plazo para cumplr con las recomendaciones de previa cita corresponde a un
mes Y para que el o elabore los. de control y sean por esa JD es de
tres meses calendario a partir del recibo del informe
Instruir mediante acuerdo que se elabore metodología para llevar registros independientes para los gastos administrativos, y en todo
caso de conformidad con la normativa aplicable no debe superar el 10% del monto transferido por la Municipalidad. Por eso es muy
aconsejable analizar bien el perfil que debe cumplir la persona que sirva de administrador o similar para gerenciar el CCORG, así
'como definir muy bien el perfil y las funciones que debe cumplir la persona que se contrata como contador. Para dar por atendida la
deberá remitirse a la Interna en un plazo de un mes calendario el acuerdo donde se giraron las
Instrucciones y en un plazo de 3 meses. pia del se conoció y aprobó la
Tomar las acciones necesarias mediante acuerdo de Junta Directiva para que se izando el libro de Ingresos.
por la Interna. Remitir a la Auditoría Intea en un mes ¡copía del acuerdo donde se giraron las
E, A Y
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Es necesario tener una metodología de cálculo y que igual la junta
directiva Pues tomará los acuerdos y asignará esa
labores.
084

£Municipalidad de Guácimo
MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
), AUDITORIA
INTERNA
Pág. 28 MA)
) YU)
ACTA SESION EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
Ordenar mediante acuerdo la ión del pr deportivo y /o para el periodo 2025,
considerando los diferentes planes del CCDRG, para ello se deberá definir la metodología, lo anterior, de
conformidad con el artículo 179 del Código Municipal. Para dar por atendida la pn 1 jón se
deberá remitir copia del acuerdo donde fue conocido y aprobado por la JD el citado programa deportivo, lo
anterior, como máximo en 6 meses calendario.
Exigir al competente que los registros en todo libro de bancos, ingresos, tarjetas de control presupuestario y
otros de control se regístre de manera correcta y oportuna, así'como que se concilie la información de los
libros de bancos con las tarjetas de control presupuestario con el fín de garantizar que la información contenida
en ambos mecanismos es correcta.
Instruir ñ que todo li que se en el CCDRG se elabore en forma ordenada y
oportunamente, conforme la normativa municipal, en tanto se regule en el Comité. Al respecto, se informó que
el reglamento del CCDRG para la tión de archivo se en proceso de ión. Para verificar el
cumplimiento de esta recomendación se deberá remitir copia a la Auditoría Interna del acuerdo u oficio
NE 'mediante el cual se giraron las instrucciones tivas, lo anterior, como máximo en 1 mes 1 Y)
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: No sé si algún compañero tiene alguna consulta, quedo bastante
claro, vamos a dar por recibido el informe de conocimiento.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: después Marleny la auditora interna Entonces les manda el
documento el informe verdad que yo hice la presentación que en realidad resumió
lo que dice el informe.
En uso de la palabra el Presidente Municipal “Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Una consulta, este usted se podría reunir con nosotros o está dentro
de la contratación O no está dentro de la contratación por ejemplo hacer una
reunión una mesa de trabajo conjuntamente con el comité cantonal de deportes y
el concejo municipal usted podría tal vez participar en esa reunión y tal vez Aquí
no se trata juzgar a nadie sino Busca la forma de solucionar y buscar un buen
rumbo al comité o al deporte desde el cantón.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: En tanto este Marleni y ella me de permiso, aunque no este dentro
de la contratación con mucho gusto vengo, mientras Marleni me lo autorice. ------—-
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: está bien Muchísimas gracias.
En uso de la palabra la Licda. Marleni Myrie Pérez — Auditora Municipal,
dice: bueno está solicitud no está dentro de la contratación, pero bueno ya Doña
Fanny nos dijo que, con todo gusto, sí la participación verdad sería meramente
recomendativa.
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fMunicipalidad de Guácimo
|32%, MUNICIPALIDAD
[“A4” DE GUACIMO
[AHY, AUDITORIA
Ss INTERNA
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ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-022024.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Sí en la reunión que vamos a hacer es para aclarar todas las dudas
y tal vez si hay algo en la parte legal, sé que tiene amplia experiencia en la tema
de la contraloría y todas esas cosas, entonces es importante que también nos
ayude a aclarar muchas dudas porque tal vez lo que ustedes expusieron hoy
generan ciertas dudas o hay cosas que tal vez sí pero eso sí se cumplió eso no se
ha cumplido, Eso sí o eso no Entonces es como para hacer una mesa de trabajo
que es qué es lo que está haciendo mal y a partir de cierta fecha implementarlo
como tiene que ser.
En uso de la palabra la Licda. Marleni Myrie Pérez — Auditora Municipal,
dice: Doña Fanny es jubilada de la contraloría trabajo 38 años, tiene amplia de
experiencia y este de que se jubiló de la contraloría ha estado colaborando con las
diferentes auditorías de diferentes municipalidades e instituciones, incluso ha
hecho varios informes en otras auditorías el comité de deportes entonces
aquí tenemos bastante experiencia.
En uso de la palabra el Presidente Municipal “Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Sí claro, no nos queda duda de su experiencia Doña Fanny,
sabemos que usted es una persona muy capacitada en ese sentido y lo que ha
venido a presentar acá he sido un estudio que usted realizó no tenemos ninguna
duda al respecto, lo que sí es importante pues es buscar la mejora continua, es lo
más importante.
En uso de la palabra la Licda. Marleni Myrie Pérez — Auditora Municipal,
dice: Ustedes nada más me regalan la fecha con anticipación para coordinar con
Doña Fanny con todo gusto y doña Fanny ya nos dijo que sí Entonces
aprovechémosla.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: le agradecemos mucho Doña Fanny.
En uso de la palabra la Sa. Flor Valerín Cabalceta — Presidenta Comité
Cantonal de Deportes y Recreación Guácimo, dice: Muy buenas tardes, señores
del Concejo municipal en pleno, personas que están hoy presentes a los
compañeros del comité cantonal, departamento de auditoría, la señora secretaria
el Concejo. Primero que todo vamos a indicar que le solicitamos al honorable
Concejo Municipal, así como la parte auditoría pidió una sesión extraordinaria de
igual forma nosotros solicitamos una sesión extraordinaria para dar un informe
detallado de todas estas recomendaciones o este borrador que hay porque
nosotros no es de recibo para este comité y aquí están los compañeros de la
información que se está dando y también nosotros podemos dar cuentas y hay
que darlas perfectamente del periodo de nosotros, hay información ahí que no me
acuerdo Se me fue la fecha pero que no fue en el periodo de Pero de igual forma
la ley dice que hay que dar cuentas y las vamos a dar aunque no hubiera sido en
086

MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
EY, AUDITORIA
B INTERNA
Pág. 30 Or
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
el periodo de nosotros, esa sesión que estamos solicitando vamos a
acompañados junta de la parte legal del comité como de la parte contable, le
solicito hoy no vamos a exponer porque vamos a tener a la par de nosotros el
asesor y nuestra contadora, entonces le solicitamos nuevamente al honorable
concejo se nos permita como dice la defensa ante esta información de borrador
que tiene la auditoría.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —-Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: De hecho doña Flor este uno dos procesos que tiene que quedarse
en este proceso es; una vez que yo nos presente en el informe informal nosotros
lo vamos a trasladar Los acuerdos para que ustedes presenten uniforme y ese día
cuando tengan el informe presentado, acá podemos escucharla con documentos
en mano con todas las pruebas en mano, porque muchas veces este el papel
aguanta muchas cosas pero es importante que se presente todas las pruebas y
todas las justificaciones con las pruebas necesarias para que la auditoría
también este tenga esa documentación a mano, porque hasta el momento la
señora auditora ha tenido muchos problemas inclusive hasta ha pedido
muchas veces información en el cual no ha llegado a tiempo y forma tal
vez la auditora puede ampliar eso.
En uso de la palabra la Licda. Marleni Myrie Pérez — Auditora Municipal,
dice: bueno ya se le está documentado bastante, varios recordatorios Doña Flor
se les ha hecho llegar ahorita con este borrador que tenemos ahorita el informe a
ustedes se les va a enviar el borrador se les va a dar tres días para que presenten
observaciones y si no hay observaciones, entonces ya se envía el definitivo al
concejo y a ustedes, pero sí se les da ese plazo que en otras ocasiones se les ha
dado también. Igual con las recomendaciones ahí van incluidas en el borrador que
se les mande a ustedes ya mañana se los puedo mandar, igual tres días hábiles
se les da, ustedes nos hacen llegar lo que tengan Igual nosotros ahí tenemos toda
la documentación de respaldo.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Recuerde que dentro de lo que les dije acá está que se mandaron
dos consultas últimas y nunca se dio respuesta entonces, bueno cuánto
compromiso hay si ni por lo menos mandaron a decir deme tiempo un día otro día
no, las dos consultas no fueron en ningún momento fueron dadas respuestas,
Entonces si no se responde ya hay incumplimientos y entonces lo que tiene que
analizar es que la idea no es ponernos a pelear sino mejorar, fortalecer el comité
vea que aquí como que di ideas ahí pero no es responsabilidad de uno porque de
ahí porque la auditoría interna, Pero en realidad el asunto no es venga para allá
venga para acá este es un informe de control interno no es un informe que está
acusando, no es un informe de irregularidades, lo que quiere es fortalecer al
comité que si no tenemos algo bueno entonces nos apoyamos en la municipalidad
verdad ven como coordinan y demás, que si se hizo en el tiempo. --——_———_————————-
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DE GUACIMO
|, AUDITORIA
Pág. 31
z Ze
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.” 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
En uso de la palabra el Presidente Municipal “Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Como el FODA que le llamaban fortalezas oportunidades y
habilidades eso es algo muy similar lo que se está dando acá digamos eso fue lo
que es el detecto, esas son las debilidades que existen y la idea es mejorarlas y
también extérnales verdad totalmente el apoyo verdad del Concejo Municipal,
siempre se lo hemos externado siempre hemos estado de la mano aunque a
veces les molestan algunos miembros que uno vaya a una sesión el comité del
cantón de deportes o que uno asista a una reunión, porque muchas veces me lo
han dicho que qué estoy haciendo yo ahí que porque soy yo ahí entonces este
entonces pero la intención esto es mejorar día con día y que tanto la
municipalidad, como el comité de deportes y las personas que reciben este
servicio que son los niños adolescentes jóvenes y adultos que reciban el servicio
Como tiene que ser.
En uso de la palabra la Licda. Fanny Segura — Asesora de Auditoria
Municipal, dice: Perfecto, lo que si quería dejar claro es que es un informe de
control interno que esto no está acusando a nadie, lo que quiere es fortalecer el
comité, que en adelante tenga sus instrumentos de control que realmente todo fue
consultado, y que la idea es fortalecer el comité.
En uso de la palabra el Presidente Municipal —Reg. José Leoncio Orozco
Peraza, dice: Una de las funciones del Concejo Municipal es hacer el reglamento,
ya hemos tenido una reuniones en base a ese reglamento, la idea es depurarlo y
también si no es mucho el abuso nos gustaría que nos ayudaría a depurarlo, nos
hemos ido ajustando a la normativa, pero esta nueva ley de contratación
administrativa varia mucho entonces es importante depurarlo un poco sabiendo
todo el conocimiento que usted tiene, tal vez no pueda ayudar, le agradecemos la
ayuda.
Se da por finalizada la atención a la Licda. Marleni Myrie Pérez —
Auditora Municipal, Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Guácimo
y Sra. Fanny Segura.
ARTICULO N* 03. En uso de la palabra el Reg. José Leoncio Orozco Peraza,
dice: Solicito alterar el orden del día para ver unos asuntos una moción por la Reg.
Alejandra y documento que nos envía el Sr. Alcalde. Los Señores y Señoras
Regidores(as) que estén de acuerdo en aprobarla sírvase levantar la mano,
aprobado firmemente por unanimidad, por lo tanto, se acuerda: -rmmmmmimicanao
ACUERDO N” UNO. Este Concejo Municipal por unanimidad acuerda: Aprobar
alterar el orden del día con el fin de conocer moción presentada por la Reg.
Alejandra López Lee y oficio AMG-273-2024 suscrito por el Alcalde Municipal - Sr.
Gerardo Fuentes González.
APROBADO POR UNANIMIDAD. DEFINITIVAMENTE APROBADO. ----------------
088

Municipalidad de Guácimo
MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
), AUDITORIA
2 INTERNA
Pág. 32
A,
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
ARTICULO N* 04. Se dio lectura a oficio AMG-273-2024, recibido en la Secretaría
del Concejo Municipal el 28-02-2024, firmado por el Sr. Gerardo Fuentes González
— Alcalde Municipal, remite oficio SFDP-29-2024 firmado por la Licda. Vera Zúñiga
Torres — Encargada de Presupuesto, remite el Ajuste a la Liquidación
Presupuestaria del periodo 2023 de la Municipalidad de Guácimo, por motivo de
conciliación con datos suministrados por el INDER donde se detecta un
movimiento que corresponde a 8114 y se canceló con INDER Ruta Turística, para
su conocimiento y aprobación.
Conocido el oficio con el Ajuste a la Liquidación Presupuestaria
del periodo 2023 para su aprobación mediante oficio SFDP-29-2024, al
respecto el Reg. José Leoncio Orozco Peraza propone aprobarlo, por lo
tanto: dice: Los Señores y Señoras Regidores(as) que estén de acuerdo en
aprobarla sírvase levantar la mano, aprobado por mayoría calificada
unanimidad, voto disidente del Reg. Leonardo Carrillo Navarro por lo tanto
se acuerda:
ACUERDO N”* DOS. Este Concejo Municipal por mayoría calificada acuerda:
Aprobar en todas sus partes el Ajuste a la Liquidación Presupuestaria del periodo
2023 de la Municipalidad de Guácimo.
N.? 1
MUNICIPALIDAD DE GUACIMO
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO 2023
En colones
Nota: En esta hoja debe digitar únicamente las celdas marcadas en gris
RESULTADO DEL PERIODO
MONTO DEL
PRESUPUESTO PERIODO
INGRESOS DEL PERIODO (Percibidos o Recaudados) (8.147.565.872,48 (7.832.390.426,8T
Menos:
GASTOS EJECUTADOS DEL PERIODO (8.147.565.872,48 (25.560.894.180,41
Gastos ejecutados (13.721.381.909,45
Compromisos presupuestarios al 31 de diciembre 2023 (1.839.512.270,96
RESULTADO DEL PERIODO (2.271.496.246,40
Menos: Saldos con destino específico del periodo (1.737.026.583,93
SUPERÁVIT LIBRE/DÉFICIT DEL PERIODO (1 534.469.662,47
089

£flunicipalidad de Guacimo
%. MUNICIPALIDAD
DE GUACIMO
la AUDITORIA
INTERNA
Pág. 33
: UE
ACTA SESION EXTRAORDINARIA N.* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
DETALLE SUPERÁVIT ESPECÍFICO:
Monto superávit
específico de
periodos
anteriores no Resultado
Monto Periodo incorporados en Específico.
2023 el periodo 2023 acumulado al
más el cierre 2022
presupuestado en
el periodo, pero
no ejecutado
Fundamento legal Artículo que
Concepto o especial que lo otorga la
justifica especificidad
Junta Administrativa del Registro Naciong3% IBl, Ley 7509 Y 7729 |Art 30 (2.312.138,93| (20,00 22.312, 138,93
Juntas de educación, 10% impuesto territq 10% IBI, Leyes 7509 y 77|Art 1 Reglamento (7 11.560.694,63| 0,00| (211.560.694,63
Organismo de Normalización Técnica, 1%|1% del IBl, Ley N* 7729 |Art 13 1.156.069,46| 20,00 21.156,069,46
Mantenimiento y conservación caminos v Ley 69009, reformada |Art 30 72.950.923,67| 0,00| (2.950,923,67|
Plan de lotificación 20,00 (29.512.856,10| (9.512.856, 10|
Consejo de Seguridad Vial, art. 217, Ley 7¿Ley 7331-93 Art 217 0,00] (5141.920,47 (2141.920,47
Comité Cantonal de Deporte y RecreacidLey 7794 Art 179 27.904.541,79| 0,00| (7.904,541,79
Ley N?7788 10% aporte CONAGEBIO Ley 7788 Art 19 (2126.291,21 20,00] 126.291,21
Ley N*7788 70% aporte Fondo Parques NayLey 7788 Art 43 1 795.534,60| (20,00| (2795.634,60|
Ley N*7788 30% Estrategias de protección |Ley 7788 Art 43 7 5.461.327,71 0,00| (5.461.327,71
Fondo Ley N*7313 "Impuesto al banano" _|Ley 7313 Art 43 741.089.524,07| (736.575.105,91 (277.664.629,98|
Fondo Ley Simplificación y Eficiencia TribujLey 8114-, reformada lArt 3 (2449.039.145,06| 2 675.608.698,26|  €1.124.647.843,32|
Proyectos y programas para la Persona JdLey 8612 (25.052.123,12| (0,00! (25.052.123, 12|
Fondo Aseo de Vías Ley 7794 [Art 83 (4.809.784,28 (27.227.888,63| 212.037.672,91
Fondo de recoleccion de basura Ley 7794 [Art 83 224.330.870,60| 217.419.208,13| (241.750.078,731
Fondo de cementerio Ley 7794 [Art 83 (1.560.099,15 (£0,00| £1.560.099,15
Fondo depósito y tratamiento de desechdLey 7794 [Art 83 273.708.086,24| (1733.768.827,35| (107.476.913, 59|
Fondo de parques y obras de ornato Ley 7794 [Art 83 (136.622.996,45 (278.355.865,35| (114.978.851,80|
Saldo de partidas específicas Ley 7755 [Art 83 0,00] (132.282.451,39, E32.282.451,39
Saldo transferencias Anexo-5 transferencia Decreto n*34554-H__ |Todo el decreto 20,00] (212.787.970,00 212.787.970,00|
FODESAF Red de Cuido Venta de serviciogLey 5662 ¡Art 15 0,00] (21.179.050,00 (21.179,050,00|
INDER Convenio INDER MUNICIPALIDAD (28.059.590,45| (172.446.233,14| (210.505.823,59)
Notas de crédito sin registrar Ley 7455 Art 43 y 44 (213.070.748,80| 0,00] (213.070,748,80|
Notas de crédito sin registrar 2023 Ley 7455 Art 43 y 44 2 13.929.157,09| 0,00] (213.929, 157,09|
Fondo Japdeva Decreto n*29390-MOP]Art 1 20,00 (2.838.403,99 22.838.403, 99
Donación JAPDEVA para parques ¡CONVENIO RECOPE MP-UA-0145-2020-2020 727.372.778,23| (279.702.643,61 (2107.075,421,84|
Movilidad peatonal 15% IBl, Ley 9976 13.989,99] 0,00] 213,989, 99|
CNE Ley 8488 Art 46 (2 16.152.946,07]| (20,00! 216.152.946, 07|
¡TOTAL 2747.179.461,60| (989.847.122,33| (:1.737.026.583,93|
SUPERÁVIT LIBRE:
Monto superávit
libre de periodos
anteriores no
Resultado libre
acumulado al
cierre 2023
Monto Periodo -
incorporados en el
periodo 2023 más
el bresupuestado
(0379.397.410.951 € 155.072.251.52|  0534.469.6624
APROBADO POR MAYORIA CALIFICADA. ACUERDO EN FIRME.
DEFINITIVAMENTE APROBADO.
ARTICULO N” 05. Se dio lectura a moción presentada por la Reg. Alejandra
López Lee, acogida por los Regs. José Leoncio Orozco Peraza, Rosibel Marchena
Serrano, Nelson Lobo Rodríguez y Leance Ramírez Mora.
CONSIDERANDO:
Que estamos con los proyectos de juegos nacional INDER — Municipalidad y
Comité de Deportes.
090

¿Municipalidad de Guácimo
¿3x. MUNICIPALIDAD
* DE GUACIMO
Y). AUDITORIA
E, INTERNA
Pág. 34 AO
E YA_A
ACTA SESIÓN EXTRAORDINARIA N.?* 13-2024 DE FECHA: 28-02-2024.
MOCIONO:
Para solicitarle al Señor alcalde Gerardo Fuentes González convocar a Jhonny
ingeniero asistir a reunión el día martes 1:00 pm salón sesiones para una mesa de
trabajo — comité de deportes — INDER — comisión de deportes. --———————————————--—-
Conocida la moción presentada por la Reg. Alejandra López Lee, al
respecto el Reg. José Leoncio Orozco Peraza dice esto con el fin de
aprobar el proyecto que se debe de presentar ante INDER e INCODER,
aprobarla, por lo tanto: dice: Los Señores y Señoras Regidores(as) que
estén de acuerdo en aprobarla sírvase levantar la mano, aprobado
firmemente por unanimidad, por lo tanto, se acuerda:
ACUERDO N* TRES. Este Concejo Municipal por unanimidad acuerda:
Convocar a la Comisión de Deportes, para el día 05 de marzo del 2024, a partir de
la 1:00 pm en el salón de sesiones de esta Municipalidad, a fin de realizar una
mesa de trabajo para analizar proyecto de Juegos Nacionales INDER —
Municipalidad de Guácimo, por lo que se invita al Instituto de Desarrollo Rural —
INDER y al Comité Cantonal de Deportes y Recreación de GUÁCIMO.. iaa
Asimismo, se solicita al Alcalde Municipal — Sr. Gerardo Fuentes González
girar instrucciones al Ing. Jhonny Jiménez Rodríguez Coordinador a.i SIOP,
participar de dicha reunión.
APROBADO POR UNANIMIDAD. DEFINITIVAMENTE APROBADO. ---------=------
Concluye la sesión el Presidente Municipal, Reg. José Leoncio
Orozco Peraza, siendo las diecisiete horas, cuarenta minutos. ----==========mmaaa==
PS
JoséA£ fício Orozco Peraza Abigail Ruiz Lépiz
“Y Presidente Secretaria a.i.
Reg. Lé 6 Carrillo Sánchez
Voto disidente Acuerdo N* 02
091