Extraordinaria 42 · 2023-05-15

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                            ACTA EXTRAORDINARIA N°042-2023
                               PERIODO CONSTITUCIONAL
                                      2020-2024

ACTA NÚMERO CUARENTA Y DOS         - DOS MIL VEINTITRES DE LA SESIÓN
EXTRAORDINARIA QUE CELEBRA EL CONCEJO MUNICIPAL DEL DISTRITO DE CÓBANO
EL DÍA QUINCE DE MAYO DEL AÑO DOS MIL VEINTITRES A LAS DIECISEIS HORASCON
QUINCE MINUTOS EN LA SALA DE SESIONES DE ESTE CONCEJO.

Con la presencia de las siguientes personas:

PRESIDENTE a.i.
Manuel Ovares Elizondo
Concejal de mayor edad presente

CONCEJALES PROPIETARIOS
Carlos Mauricio Duarte Duarte.
William Morales Castro
Minor Centeno Sandi

CONCEJALES SUPLENTES
Kemily Segura Briceño

INTENDENTE

ASESORA LEGAL

SECRETARIA
Roxana Lobo Granados

ADEMAS LA PRESENCIA DE:

AUSENTES

CONCEJALES PROPIETARIOS
Eduardo Sánchez Segura.
Eric Francis Salazar Rodríguez

CONCEJALES SUPLENTES
Cristel Gabriela Salazar Cortes

Se comprueba el quórum y se da inicio a la sesión sometiendo a consideración del Concejo el
orden del día propuesto para esta sesión

ARTICULO I.   ORACION
ARTICULO II. PRESENTACION PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO 1-2023
ARTICULO III. INFORMES DE AUDITORIA

ARTICULO I.      ORACION
A cargo de la secretaria del Concejo.
ARTICULO II. PRESENTACION PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO 1-2023

PRESIDENTE. LE DA LA PALABRA AL INTENDENTE

FAVIO LOPEZ. INTENDENTE. No se va a presentar el presupuesto porque hay un monto adicional
que había que incluir al presupuesto de la 8114, Puntarenas nos notificó hoy, es un ingreso extra
que hay , lo estamos incluyendo y lo traemos mañana a la sesión

ARTICULO III.    INFORMES DE AUDITORIA

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PRESIDENTE. Le da la bienvenida a la Auditora y concede la palabra
LIC. MARICEL ROJAS. AUDITORA INTERNA. Agradece el espacio, indica que presentara dos
informes.

    a. Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas por
       la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los informes
       de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización
       Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al
       31 de diciembre 2022.

.   RESULTADOS

2.1. INFORMES:
Informes período 2022:
•   Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas por la unidad de
    auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los informes de fiscalización posterior
    elaborados por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de
    la República, con corte al 31 de diciembre 2021, AIM-01-2022.
•   Informe especial sobre el control interno en la Tesorería Municipal con relación a los dineros
    percibidos en la plataforma de servicios de la Institución, AIM-02-2022.
•   Informe sobre la autoevaluación de calidad de la actividad de auditoría interna del Concejo
    Municipal de Distrito de Cóbano, AIM-03-2022.
•   “Primer informe sobre la auditoría de carácter especial acerca de la evaluación del grado de
    cumplimiento y de avance en el proceso de implementación de las Normas internacionales de
    contabilidad para el sector público (NICSP) -Documentos y Cuentas por Cobrar”. AIM-04-2022.
•   “Segundo informe sobre la auditoría de carácter especial acerca de la evaluación del grado de
    cumplimiento y de avance en el proceso de implementación de las Normas internacionales de
    contabilidad para el sector público (NICSP) -Ingresos”. AIM-05-2022.
•   “Tercer informe sobre la auditoría de carácter especial acerca de la evaluación del grado de
    cumplimiento y de avance en el proceso de implementación de las Normas internacionales de
    contabilidad para el sector público (NICSP) -Efectivo y Equivalentes-” AIM-06-2022.
•   “Cuarto informe sobre la auditoría de carácter especial acerca de la evaluación del grado de
    cumplimiento y de avance en el proceso de implementación de las Normas internacionales de
    contabilidad para el sector público (NICSP) -Gastos de funcionamiento-Pasivo Corriente y Pasivo
    No Corriente” AIM-07-2022.

2.2. ASESORIAS Y ADVERTENCIAS:
De conformidad con lo establecido en la Ley 8292, se destinó tiempo para realizar actividades de
asesoría cuando así lo solicitaron o advertencias para que fueran valoradas por la Administración
o el Concejo Municipal.
Se emitieron los siguientes oficios de asesoría y advertencia:
Oficio OA- AIM-01-2022, del 18 de enero de 2022, dirigido al señor Favio López Chacón, Intendente
Municipal. Asunto: Asesoría en relación con el otorgamiento de los privilegios de los usuarios del
SIGRAMU.
Oficio OA-AIM-02-2022, del 8 de junio de 2022, dirigido al señor Favio López Chacón, Intendente
Municipal. Asunto: Oficio de advertencia sobre nombramiento de personal bajo la modalidad “ad
honorem”

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Oficio OA-AIM-03-2022, del 5 de julio de 2022, dirigido al señor Favio López Chacón, Intendente
Municipal. Asunto: Oficio de advertencia relacionada con la ejecución de obras constructivas sin
contar con el permiso del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano.
Adicionalmente, se utilizó tiempo importante para la atención de solicitudes de información
asesorías y requerimientos diversos, principalmente consultas verbales sobre materias propias de
la competencia de la Auditoría Interna realizadas por la Intendencia y demás departamentos.

2.3. ATENCION DE DENUNCIAS
Se recibieron doce denuncias nuevas. Se logró concluir el proceso de análisis de admisibilidad,
investigación, traslado e informe u oficio de advertencia en los casos que correspondía para nueve
de ellas. Quedaban pendientes de resolver ocho denuncias de periodos anteriores. De las cuales
se logró concluir el proceso de admisibilidad, investigación, traslado e informe u oficio de
advertencia de dos de ellos. Quedando en proceso de investigación nueve asuntos denunciados,
mismos que se encuentran en proceso de investigación o a la espera de respuesta por parte de las
instancias competentes para lo correspondiente. En los casos en que se contó con domicilio para
notificaciones se informó a los denunciantes sobre los resultados de la gestión presentada.

2.4. RELACIONES DE HECHOS Y DENUNCIAS PENALES
Se presentó una relación de hechos y una denuncia penal, ampliando las presentadas en el 2021.

2.5. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES Y DISPOSICIONES:
Se ha venido ejecutando un proceso sistemático de seguimiento de recomendaciones, procurando
su cumplimiento efectivo.
    Seguidamente se muestra un cuadro y un gráfico comparativo que refleja el avance
  mostrado en el cumplimiento de las recomendaciones una vez realizada la valoración y el
                            seguimiento del año 2020 al 2022.
   Cuadro 7: Comparativo cumplimiento de recomendaciones a nivel institucional 2022


                                            2020          2021         2022
  Cumplidas                                    338           350          377
  En proceso de cumplimiento                   109           119          117
  Pendientes                                     0             5            0
                                               447           474          494
  En el 2022 se emitieron 20 nuevas
  recomendaciones

. CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE TRABAJO:
En el periodo 2022 se ejecutó el 94% del plan de trabajo propuesto, en resumen, se ejecutaron 7 informes
y 3 oficios de advertencia y asesoría que procuraron contribuir a la gestión institucional mediante
recomendaciones que aportaran un valor agregado y fortalecieran el control interno. No se completó el
100% del plan debido a que se tuvo que continuar con investigaciones iniciadas en el 2021 para presentar
informes, relaciones de hechos y denuncias adicionales a las presentadas en el año anterior. También
porque se tuvo mucha dificultad en la obtención de la información para realizar los estudios con relación a
la implementación de las NICSP, lo que implicó, replantear lo planificado y mucho más tiempo de lo previsto.
Adicionalmente, considerando la situación presentada se vio la necesidad de hacer estudios separados por
cuentas, dejando algunas cuentas para estudio en el 2023. Se recibieron doce denuncias nuevas. Se
logró concluir el proceso de análisis de admisibilidad, investigación, traslado e informe u oficio de
advertencia en los casos que correspondía para nueve de ellas. Quedaban pendientes de resolver
ocho denuncias de periodos anteriores. De las cuales se logró concluir el proceso de admisibilidad,
investigación, traslado e informe u oficio de advertencia de dos de ellos. Quedando en proceso de
investigación nueve asuntos denunciados, mismos que se encuentran en proceso de investigación

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o a la espera de respuesta por parte de las instancias competentes para lo correspondiente. En los
casos en que se contó con domicilio para notificaciones se informó a los denunciantes sobre los
resultados de la gestión presentada.
Se presentaron 1 relación de hechos y 1 denuncia penal. Se continuó sistemáticamente con el seguimiento
de las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna. Se confeccionó el “Estudio Técnico para la
solicitud de recursos para Auditoría Interna periodo 2023”. Se cumplió con el proceso de autorización y
cierre de los libros institucionales requeridos. Se recibió capacitación y se realizaron las funciones
administrativas necesarias para el funcionamiento de la Auditoría Interna.

2.11. APOYO A LA AUDITORIA INTERNA:
Gracias al apoyo del Concejo y la Intendencia Municipal, en el 2022 se contó con recursos para la
contratación de asesoría profesional en el Área de Ciencias Económicas que contribuyó de manera
importante al desarrollo y fortalecimiento de la Auditoría Interna. Como siempre, es importante recordar
la importancia de que el Jerarca y la Administración, comprendan la necesidad de fortalecer el control
interno institucional y de cumplir las recomendaciones giradas por la Auditoría Interna.

NOTA. INFORME COMPLETO CONSTA EN FISICO EN EL EXPEDIENTE DE ESTA ACTA

AUDITORA. Existen 11 recomendaciones emitidas al Concejo sin cumplir y 105 a la Intendencia
CARLOS. Que pasa con esas 11 recomendaciones
AUDITORA. Hay que cumplirlas, por ejemplo, el reglamento del comité de deportes cuantos años
tenemos con eso y la responsabilidad de los reglamentos es del concejo
LIC. OBANDO. En defensa del Concejo ya hace mucho aprobó el reglamento del comité de
deportes, yo le he preguntado varias veces a la promotora que es la responsable de la publicación
primero me dijo que no había dinero y ahora me dijo que tenía que llevarlo a aprobación del nuevo
comité, yo le dije que eso no funcionaba así.
El otro reglamento pendiente es el de condominios, ustedes me giraron la orden, pero para ese
ocupo la colaboración de la compañera Melisa
FAVIO. INTENDENTE el Reglamento del comité se manda a publicar la otra semana
AUDITORIA. Tampoco he visto el presupuesto y el Pao del comité de deportes
WILLIAM. ¿Hay una línea de proyectos o algo así?
FAVIO. Si cada año se presupuesta, pero como el presupuesto se aprueba tan tarde no se puede
ejecutar
WILLIAM. Maricel usted nos puede pasar la lista de las once recomendaciones
SECRETARIA. Hay unas que las está viendo la comisión de zona marítimo terrestre, tiene que ver
con las sociedades
AUDITORIA. Las recomendaciones se hacen buscando el cumplimiento de la normativa, si la
recomendación se les hace la responsabilidad es de ustedes al no cumplirla.
Todo el mundo corre cuando cae una denuncia o un recurso. El código municipal es muy claro en
cuanto a los requerimientos que debe cumplir el comité de deportes, uno es que antes de julio, en
el caso de nosotros debe ser como marzo, ellos deben presentar el Plan Anual de Trabajo, antes
de este comité siempre lo presentaron y un presupuesto. A pesar de que ellos no manejan plata

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ellos están trabajando con sus propios fondos, eso es un acuerdo que se había tomado cuando
eliminaron el comité de deportes.
En todas las municipalidades hay comité cantonal de deportes y en los concejos municipales,
cuando se dio la ley de concejos entonces dejaron un artículo que dice que el Concejo Municipal
decidirá si quiere o no quiere comité distrital de deportes y sino los fondos serán destinados al
comité cantonal de deportes. Ya el comité de deportes debió haber presentado el plan de ellos
para que se pueda incluir en el presupuesto, la contraloría no ha brincado con eso porque se a
tratado como un programa ahí va el rubro pero no va desglosado, pero no hay un reglamento que
defina como se van a invertir esos recursos, tras de eso no hay un plan, no se sabe que está
haciendo el comité de deportes y las pocas cosas que hacen se van incluidas dentro de la
administración. El día de mañana la contraloría entra a cuestionar el tema del comité de deportes,
conque se van a defender sino hay un plan, en otras municipalidades funciona con un presupuesto
completamente separado. Al pasarse a trabajar diferente todo el mundo se relajo yo veo en
cualquier momento n os dicen el comité no está trabajando y hay que pasar el dinero al comité
cantonal de deportes porque eso es lo que dice la Ley de Concejos. ES un asunto de orden
FAVIO. El presupuesto del ordinario y extraordinario no es un rubro viene desglosado en proyectos
con código, al Concejo, ustedes lo conocen, se le puede pedir a la promotora que venga a
presentar su plan
MARICEL. Para que se cumpla lo que dice el código debe ser así. Si queremos que el comité de
deportes sobreviva se tiene que cumplir mínimo lo que dice el código municipal porque sino se
está trabajando como un programa de la Intendencia
CONSIDERANDO:
    ❖ Que se ha conocido el Informe de auditoría llamado Informe anual de labores y del estado
        de las recomendaciones formuladas por la unidad de auditoría interna y de las
        disposiciones emitidas en los informes de fiscalización posterior elaborados por la División
        de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte
        al 31 de diciembre 2022.
ACUERDO N°1
Con tres votos presentes a favor SE ACUERDA: “1.1. Dispensar del tramite de comisión”.
ACUERDO UNANIME Y FIRME
1.2. Aprobar en todas sus partes el informe denominado Informe anual de labores y del estado de
las recomendaciones formuladas por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas
en los informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al 31 de diciembre
2022.**********************
1.3. Solicitarle a la administración presente a este Concejo el presupuesto ordinario y el Plan Anual
Operativo del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano para el año 2023, a fin de
conocerlo”. *****************************

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1.4. Solicitarle a la administración presente previo a la presentación del Presupuesto ordinario 2024
el presupuesto y PAO del Comité Distrital de deportes y recreación para su conocimiento y
aprobación”. ACUERDO UNANIME. Votan a favor los Concejales Carlos Mauricio Duarte (quien
asume la curul ante la ausencia del Concejal Eduardo Sanchez Segura), Minor Centeno Sandi,
William Morales Castro y Manuel Ovares Elizondo (presidente a.i.)


b. INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL ANÁLISIS
DE LA EJECUCIÓN FÍSICA Y FINANCIERA CORRESPONDIENTE
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2022 (LEY N.°9848). INF- AIM-02-2023

      ALCANCE DEL ESTUDIO
            El presente estudio de carácter especial consistió en verificar las acciones realizadas
por este CMDC respecto de los procesos de gestión, atención de la emergencia nacional (pandemia
COVID-19), el nivel de ejecución presupuestaria y los resultados obtenidos, de conformidad con los
términos de la Ley N.°9848, de modo que se garantice la prestación continua de los servicios
públicos y se atiendan las necesidades comunales.
            El período evaluado abarcó del 1° de enero al 31 de diciembre 2022, ampliándose
cuando se estimó necesario.
            El desarrollo de la auditoría se sustenta en las Normas Generales de Auditoría para el
Sector Público (NGASP), las Normas para el ejercicio de las auditorías internas en el sector público
(R-DC-119-2009), así como las fuentes de criterios de auditoría aplicables al estudio, y los criterios
y lineamientos establecidos por la Auditoría Interna de este Gobierno Local.
      GENERALIDADES DEL ESTUDIO
SE DEBE GARANTIZAR LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA PARA LA CONTINUIDAD DE LOS
SERVICIOS DISTRITALES
            El 3 de noviembre de 2020 la CGR emitió el “Informe N.°DFOE-EC-SGP-00002-2020”,
denominado “Seguimiento de gestión, Sostenibilidad financiera para la continuidad de los servicios
públicos críticos ante la emergencia sanitaria”.
            Según ese informe era importante
            “…Evaluar el nivel de esa gestión, en un escenario de alta incertidumbre como la
            actual emergencia sanitaria, es relevante ya que permite identificar
            oportunidades de mejora; así como, anticipar las acciones necesarias para
            garantizar la prestación de los servicios públicos críticos. / (…) En ese sentido, la
            gestión de la sostenibilidad financiera se vuelve crítica considerando la necesidad
            de ejecutar acciones para mitigar la caída de los ingresos, las erogaciones
            adicionales para enfrentar la crisis; así como, las obligaciones no previstas, la
            necesidad de nuevas fuentes de financiamiento, entre otras. / Mediante la
            gestión de la sostenibilidad financiera se procura la prestación continua de los
            servicios, de manera que actividades como la evaluación de la capacidad para
            gestionar los recursos financieros resulta imprescindible, siendo que es necesario
            disponer de datos que evidencien la realidad económica y financiera de la
            institución. Es imperante, además, disponer de información contable y
            presupuestaria de calidad, que resulte útil y oportuna, para anticipar decisiones
            en respuesta a los riesgos derivados de la emergencia; así como, de eventuales
            situaciones similares.” (El resaltado no es del original)
CONCLUSIONES:
      De conformidad con la evaluación realizada se concluye que, en términos generales, este
Concejo Municipal de Distrito ha cumplido razonablemente con lo establecido en la Ley N° 9848,
“Ley para apoyar al contribuyente local y reforzar la gestión financiera de las municipalidades ante

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      la emergencia nacional por la pandemia de COVID-19”, y que se han tomado acciones
administrativas, presupuestarias y financieras para mitigar el impacto de la emergencia sanitaria.
    4. RECOMENDACIONES
      Con fundamento en los resultados obtenidos, así como en las potestades conferidas en la
Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las recomendaciones que a
continuación se detallan.
      El seguimiento de recomendaciones del presente estudio lo realizará la Auditoría Interna en
fecha posterior a la que indica cada recomendación, pero se deberá acreditar por parte del
auditado, en esta Unidad de Control, toda aquella documentación que, en el tiempo, evidencie el
cumplimiento de la recomendación respectiva.
      El incumplimiento injustificado de las recomendaciones en el plazo establecido por esta
Auditoría Interna podría generar responsabilidades al auditado responsable de implementar las
mismas.
      4.1 Al CONCEJO MUNICIPAL
            Brindar, en la forma y condiciones que le corresponden conforme a su competencia, el
            apoyo necesario a las acciones que proponga la Administración para el cumplimiento
            de las recomendaciones giradas por esta Auditoría Interna, en el punto 4.2 de este
            informe, con el fin de potenciar las oportunidades de mejora en la gestión
            administrativa municipal, la toma de decisiones por parte de los Jerarcas y Titulares
            subordinados (artículo 12, inciso a, LGCI), y el fortalecimiento del Sistema de Control
            Interno Institucional; así como la transparencia de la gestión.
      4.2 AL INTENDENTE MUNICIPAL

           4.2.1 Revisar en forma conjunta con los encargados administrativos del CMDC, las
                 acciones de coordinación y de trabajo referidas a la presentación y tramitación
                 de los documentos presupuestarios ante la Municipalidad de Puntarenas y de
                 corresponder replantearse con esa Municipalidad, con el fin de impulsar una
                 gestión expedida que coadyuve a la ejecución eficiente y eficaz de los recursos
                 públicos bajo la administración de este Concejo.
                 Esta recomendación debe cumplirse en el plazo de dos meses contados a partir
                 de la fecha de recibo del presente informe y para lo cual debe presentar a esta
                 Auditoría Interna copia de las medidas que se adoptarán en procura de
                 robustecer la coordinación con la Municipalidad de Puntarenas.
           1.2.2 Analizar y presentar la propuesta debidamente concordada con la planificación
                 institucional para la ejecución razonable de los recursos reportados como parte
                 del Superávit Específico y que mostraron aumentos significativos en relación con
                 el año 2021 como lo son: aporte al Comité de Deportes, los fondos de recolección
                 de residuos; fondo de depósito y tratamiento de desechos sólidos; continuar con
                 el proceso de determinación de la diferencia que se registra con Tesorería.
                 Esta recomendación debe ser atendida en el plazo de dos meses contado a partir
                 de la fecha de recibo del presente informe y para lo cual se debe remitir a la
                 Auditoría Interna copia de la propuesta de solución formulada.
           1.2.3 Analizar y presentar un informe, en forma conjunta con los encargados
                 administrativos correspondientes, que establezca las causas de la importante
                 disminución de los ingresos por concepto de la concesión de terrenos o alquiler
                 en la ZMT y adoptar las medidas correctivas que impacten en los riesgos que
                 generan la reducción de los ingresos reportados en el año 2022.
                 Esta recomendación debe ser atendida en el plazo de dos meses contado a partir
                 de la fecha de recibo del presente documento y para lo cual se debe remitir a la
                 Auditoría Interna copia del informe formulado.
NOTA. INFORME COMPLETO CONSTA EN EL EXPEDIENTE DE ESTA ACTA.

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PRESIDENTE AGRADECE A LA AUDITORIA LA DISPOSICION DE TIEMPO PARA
PRESENTARLES ESTOS INFORMES.
CONSIDERANDO.
       Que la auditora interna ha presentado para conocimiento de este Concejo el informe
       denominado INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL ANÁLISIS
       DE LA EJECUCIÓN FÍSICA Y FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
       ECONÓMICO 2022
ACUERDO N°2
Con cuatro votos presentes a favor SE ACUERDA: “2.1. Dispensar del trámite de comisión”.
ACUERDO UNANIME Y FIRME
2.2. Aprobar el informe denominado Informe de auditoría de carácter especial sobre el análisis
de la ejecución física y financiera correspondiente al ejercicio económico 2022. ( Ley
9848)***************
2.3. Indicar a la administración que este Concejo brindará todo el apoyo necesario a las acciones
que nos proponga esa Administración para el cumplimiento de las recomendaciones giradas por
esta Auditoría Interna, en el punto 4.2 de este informe, con el fin de potenciar las oportunidades
de mejora en la gestión administrativa municipal, la toma de decisiones por parte de los Jerarcas
y Titulares subordinados y el fortalecimiento del Sistema de Control Interno Institucional; así como
la transparencia de la gestión.
2.4. Convocar a sesión extraordinaria para el día 20 de julio del 2023 a las 4pm en esta sala de
sesiones, con el siguiente orden del día: ARTICULO I. Oración. ARTICULO II. Recibir informe de
la administración del avance del cumplimiento de las recomendaciones emitidas en ente informe.
ARTICULO. III. Conocer el estado del avance de las 11 recomendaciones que este Concejo tiene
pendiente de cumplir”. ACUERDO UNANIME. Votan a favor los Concejales Carlos Mauricio Duarte
(quien asume la curul ante la ausencia del Concejal Eduardo Sanchez Segura), Minor Centeno
Sandi, William Morales Castro y Manuel Ovares Elizondo (presidente a.i.)
*************************************************U.L.************************************************
PRESIDENTE a.i. Al ser las diecisiete horas con treinta y un minutos se da por finalizada la sesión.
BUENAS TARDES




Sr. Manuel Ovares Elizondo                          Sra. Roxana Lobo Granados
PRESIDENTE a.i.                                     SECRETARIA