Extraordinaria 5 · 2016-06-23
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Las actas se corrigen y aprueban en la sesión siguiente; verifique que esta sea la versión aprobada antes de citarla. Forma citable: sesión extraordinaria N.º 5 del 2016-06-23 + número de acuerdo.
Acuerdos en esta acta
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- Acuerdo 1 (pág. 2) · unanime ACUERDO Nº1 Con todos los votos presentes a favor SE ACUERDA: “Juramentar a los miembros del comité de deportes y recreación del Distrito de Cóbano, s…
- Acuerdo 2 (pág. 28) · unanime ACUERDO Nº2 Con todos los votos presentes a favor SE ACUERDA: “1. Acoger el Informe Técnico denominado Solicitud de Recurso Humano para la Auditoria I…
- Acuerdo 3 (pág. 41) · unanime ACUERDO Nº3 Con todos los votos presentes a favor SE ACUERDA: “Aprobar la liquidación presupuestaria presentada por el Comité de Deportes por un monto…
Acta Ext. 05/16
23/06/2016
ACTA EXTRAORDINARIA Nº 05-2016
PERIODO CONSTITUCIONAL
2016 - 2020
ACTA NÚMERO CERO CINCO - DOS MIL DIECISEIS DE LA SESIÓN
EXTRAORDINARIA QUE CELEBRA EL CONCEJO MUNICIPAL DEL DISTRITO DE
CÓBANO EL DÍA VEINTITRES DE JUNIO DEL DOS MIL DIECISEIS A LAS
DIECISEIS HORAS EN LA SALA DE SESIONES DE ESTE CONCEJO.
Con la presencia de las siguientes personas:
PRESIDENTE
Dagoberto Villalobos Mayorga
CONCEJALES PROPIETARIOS
Fernando Quesada López
Marcenette Castrilo Mena
Manuel Ovares Elizondo
Eladio Picado Ramírez
PRESIDENTE SUPLENTE
Dunia Campos Salas
CONCEJALES SUPLENTES
Ivannia Rodríguez Sánchez
SECRETARIA
Roxana Lobo Granados
VICE INTENDENTE
Roberto Varela Ledezma
AUSENTES
CONCEJALES PROPIETARIOS
Virginia Vargas Acosta
CONCEJALES SUPLENTES
Rolvin Salazar Rodríguez
Ana Iris Steller Segura
ASISTENTES POR INVITACION
Licda. Maricel Rojas León. Auditora
Lic. Francisco Alfaro Núñez. Contador
Se comprueba el quórum y se da inicio a la sesión sometiendo a consideración del
Concejo el orden del día propuesto para esta sesión
I. Juramentación Comité de Deportes
II. Presentación Informe de Auditoria. Estudio Técnico
Solicitud de Recurso Humano para la Auditoria Interna
III. Audiencia con el Comité de Deportes. Presentación de
Informe de gestión. Presentación de informe de Auditoria y presentación
de Liquidación presupuestaria
ARTICULO I. JURAMENTACION COMITÉ DE DEPORTES
a. Se presentan para su debida juramentación los miembros del comité de
Deportes nombrados en la sesión ordinaria 08-2016.
CONSIDERANDO:
-Que en la sesión ordinaria 08-2016 se nombró el comité de deportes
-Que el día de hoy se han presentado para su debida juramentación
ACUERDO Nº1
Con todos los votos presentes a favor SE ACUERDA: “Juramentar a los
miembros del comité de deportes y recreación del Distrito de Cóbano, señores:
-Greddy Duarte Mejías cédula 6298 206
-Edith García
-Kristian Sequeira Méndez. Cedula 6 267 305
-Victoria
-Jean Carlos Vargas Sequeira Cedula 6 350 892
Procede a la juramentación el presidente municipal de acuerdo a lo estipulado en
el artículo 194 de la constitución política. ACUERDO UNANIME
PRESIDENTE. Les felicita por el nuevo cargo y les agradece por haber aceptado
les indica que se deben reunir a fin de repartirse los cargos
ARTICULO II. Presentación Informe de Auditoria. Estudio Técnico
Solicitud de Recurso Humano para la Auditoria Interna
a. Se recibe a la Licda.Maricel Rojas León. Auditora Interna
PRESIDENTE. Le agradece la visita y concede la palabra.
ESTUDIO TÉCNICO
SOLICITUD DE RECURSO HUMANO PARA LA
AUDITORIA INTERNA PERIODO 2017
El siguiente estudio se elabora en acatamiento del artículo 27 de la Ley General de Control Interno, n.° 8292 y las
Directrices para la solicitud y asignación de recursos a las auditoría internas, Resolución R-DC-010-2015, publicado en
La Gaceta N° 48 del 10 de marzo del 2015. También forma parte del plan de mejora proyectado por la Auditoría
Interna para el periodo 2016 y 2017.
Efectivamente el artículo 27 de Ley General de Control Interno señala:
“El jerarca de los entes y órganos sujetos a esta Ley deberá asignar los recursos humanos, materiales,
tecnológicos, de transporte y otros necesarios y suficientes para que la auditoría interna pueda cumplir
su gestión.
“Para efectos presupuestarios, se dará a la auditoría interna una categoría programática; para la
asignación y disposición de sus recursos, se tomarán en cuenta el criterio del auditor interno y las
instrucciones que emita al respecto la Contraloría General de la República.
“La auditoría interna ejecutará su presupuesto, conforme lo determinen sus necesidades para cumplir
su plan de trabajo.”
Por su parte las Directrices para la solicitud y asignación de recursos a las auditorías internas en el
punto 1.3 Responsabilidades por la dotación de recursos a la Auditoría Interna incisos a y b, establece que:
2
“a. La Auditoría Interna - Le corresponde formular técnicamente y comunicar al jerarca el requerimiento
de los recursos necesarios para asegurar el cumplimiento de las competencias de la actividad de
auditoría interna, así como dar seguimiento al trámite y los resultados de la solicitud, a fin de
emprender cualesquiera medidas que sean procedentes en las circunstancias conforme a estas
directrices y a las demás regulaciones del ordenamiento que sean aplicables. Asimismo, en la figura de
su titular y como parte de la responsabilidad por la administración de sus recursos, debe rendir cuentas
ante el jerarca por el uso que haga de los recursos, de conformidad con el plan de trabajo respectivo.
“b.El jerarca - Tiene la responsabilidad de proporcionar los recursos a la Auditoría Interna. En
consecuencia, debe analizar la solicitud y determinar la dotación que se hará. En el caso de que la
dotación sea menor a la solicitada por la Auditoría Interna, debe justificarlo suficientemente.”
Señala la misma normativa que “para el cumplimiento de la normativa el estudio técnico a realizar por
la Auditoría Interna debe considerar el ámbito de acción, los riesgos asociados a los elementos de su
universo de auditoría, el ciclo de auditoría y el comportamiento histórico de los recursos institucionales
y de la Auditoría Interna, así como el volumen de actividades que ésta ha desarrollado y pretende
desarrollar. El estudio debe estipular, como resultado, la cantidad y las características de los recursos
requeridos para el ejercicio de la actividad de auditoría interna, con la cobertura y el alcance debidos,
así como una identificación de los riesgos que asume el jerarca si la dotación de recursos de la Auditoría
Interna no es suficiente. El estudio deberá actualizarse cuando las circunstancias así lo determinen o el
Auditor Interno lo considere pertinente”.
En acatamiento de lo señalado y ante la necesidad detectada a través de los estudios que se han realizado
durante los últimos 7 años sobre autoevaluación de calidad de la actividad de la Auditoría Interna y los informes de
labores donde se ha manifestado la necesidad de contar con más recursos para que la Auditoría Interna logre:
Aumentar la cobertura del universo auditable procurando cumplir sus competencias con mayor calidad,
eficiencia y eficacia.
Revisar las prácticas de evaluación de riesgos y analizar el esquema más adecuado para establecer el
Universo Auditable.
Alinearse con otras funciones de aseguramiento y control de calidad.
Recibir cursos de capacitación y retroalimentación constante para fortalecer las capacidades
profesionales.
Continuar con el desarrollo e implementación de manuales de procedimientos, políticas y directrices
escritas que contengan las acciones necesarias para la ejecución del trabajo de auditoría y el
cumplimiento de las normas.
Realizar estudios para determinar las necesidades de recursos humanos, materiales, tecnológicos y otros
necesarios y suficientes para cumplir con su gestión de conformidad con lo previsto en la Ley General de
Control Interno.
Alinear la planificación estratégica de los servicios de auditoría hacia la consecución de objetivos
institucionales.
Establecer mecanismos de supervisión continua y documentada en cada una de las fases del proceso de
auditoría en el sector público, para garantizar el cumplimiento de la normativa que sobre el particular se
haya emitido y resulte aplicable.
1. Identificación del universo de auditoría
El estudio sobre necesidades de recursos de la Auditoría Interna se refiere al universo de auditoría que la
actividad debe cubrir, considerando todos los elementos susceptibles de la prestación de los servicios de la Auditoría
Interna dentro de su ámbito de competencia institucional. En el universo de auditoría se detallan y caracterizan
suficientemente las unidades auditables indicando el producto esperado para cada una de ellas y el tiempo estimado
en horas persona para cumplir con cada servicio de auditoría. En acatamiento de la normativa y directrices de la
Contraloría General de la República, algunos estudios deben realizarse todos los años, mientras que otros pueden
3
emprenderse con una frecuencia menor o pueden estar sujetos a cambios dependiendo de la valoración de riesgos;
es por esta razón que a los últimos nueve productos no se les asigna tiempo de ejecución en el cuadro 1, pues estos
estudios se restan directamente del tiempo anual disponible.
Cuadro n.° 1
Estimación del universo auditable
CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE COBANO
AUDITORIA INTERNA
UNIVERSO AUDITABLE
Tiempo
Unidad Auditable Producto estimado/Horas
persona
1 Concejo Municipal Acuerdos 240
2 Solicitud de estudios especiales 240
3 Secretaría del Concejo Libros Legales 240
4 Elaboración de actas y seguimiento de acuerdos 240
5 Comité Distrital de Deportes Liquidaciones Presupuestarias 240
6 y Recreación Planes-Presupuestos 240
Ejecución de políticas y directrices institucionales mediante
Intendencia Municipal
7 una gestión ejecutiva 240
8 Criterios jurídicos emitidos y asesoría jurídica interna 240
9 Convenios y contratos administrativos suscritos 240
10 Gestión Jurídica Proyectos de ley, decretos y reglamentos presentados 240
Procesos judiciales contra el Concejo Municipal, la resolución
11 final y su estado actual. 240
12 Planes anuales operativos e informes de labores 240
13 Caja chica 240
14 Caja y bancos 240
15 Cuentas por cobrar (morosidad) 240
16 Inversiones 240
17 Ingresos 240
18 Egresos 240
19 Liquidación presupuestaria 240
20 Ejecución presupuestaria 240
21 Deuda Pública (municipal) 240
22 Procedimientos de pago 240
23 Cuentas bancarias - conciliaciones bancarias 240
24 Informes y estados financieros 240
25 Registros contables e implementación de las NICSP 240
26 Procedimientos y Seguridad en la Tesorería Municipal 240
Gestión Financiera y Transferencia de recursos públicos municipales a entidades
27 Tributaria públicas y privadas 240
28 Control de activos fijos 240
29 Partidas Específicas 240
30 Bienes Inmuebles 240
31 Gestión de procedimientos de catastro municipal 240
32 Inspecciones 240
33 Evaluación especial del Manual Financiero Contable 240
34 Patentes Comerciales 240
35 Patentes de licores 240
36 Impuesto sobre espectáculos públicos 240
Procedimientos de registro, control y conservación de áreas
37 comunales. 240
38 Servicio de limpieza de vías y sitios públicos 240
39 Tasas por servicios municipales 240
40 Tajos y canteras 240
41 Fondos de la Ley 9329 o destinados a la red vial cantonal 240
4
Trámites y procedimientos para recepción y trámites de
42 solicitudes de concesión o uso de suelo en ZMT 240
43 Control de vencimiento de los canon, usos de suelo y avalúos. 240
44 Zona Marítimo Terrestre Archivo y control de expedientes en ZMT según normativa. 240
45 Procedimientos y cálculo del canon de las concesiones. 240
46 Procedimientos de inspección en ZMT. 240
47 Procedimientos de visado de planos en ZMT. (Construcciones) 240
Estudio integral de control interno y sistema específico de
Administrativa
48 valoración de riesgos (SEVRI ) 240
49 Obras municipales 240
50 Construcciones 240
51 Visado de planos 240
Urbana Cálculo y cargo (global e individual) de servicios en función del
52 artículo 74 del Código Municipal. 240
Cálculo y cargo (global e individual) de servicios en función del
53 artículo 75 del Código Municipal. 240
54 Ambiental Gestión Ambiental 240
55 Seguridad de la información 240
56 Depuración y mantenimiento de la base de datos. 240
Cumplimiento de Normas Técnicas para la Gestión y Control
Tecnologías de información
57 de la TI 240
Mantenimiento de plataforma informática, regulaciones,
58 políticas y accesos. 240
59 Contratación Administrativa 240
60 Proveeduría Custodia y distribución de materiales 240
61 Seguridad física de las instalaciones y activos 240
62 Cálculo y revisión de planillas y pago de dietas. 240
63 Expedientes de personal 240
64 Salud ocupacional (Comisión de Salud Ocupacional) 240
65 Control de asistencia 240
Reclutamiento, selección, nombramiento, inducción y
240
66 Gestión Recursos Humanos capacitación de personal
67 Evaluación de desempeño 240
Procedimientos de cobro a empleados por daño o pérdidas
68 causadas a la Administración. 240
69 Incapacidades y otras licencias 240
70 Horas extras y suplencias 240
71 Limpieza de vías y sitios públicos 240
72 Servicio de recolección de basura 240
Proceso de operación del basurero municipal y el tratamiento
240
73 Servicios Generales de desechos sólidos
74 Mantenimiento y limpieza de instalaciones físicas y equipo 240
75 Control, uso y mantenimiento de vehículos 240
76 Ética y cumplimiento de normativa sobre prohibición 240
Recepción de información, distribución de correspondencia y
Archivo institucional 240
77 control de documentos en custodia.
Seguimiento informes de la Contraloría General de la
78 CGR República con disposiciones y recomendaciones. 240
79 Traslado de denuncias y solicitud de estudios especiales 240
Seguimiento de relaciones de hechos o denuncias presentadas
80 Relaciones de Hechos por la Auditoría Interna 240
Actualización del
Reglamento de Organización Análisis de la normativa que rige la actividad de la auditoría
y Funcionamiento de la interna en el sector público y establecer lo correspondiente,
81 Auditoría Interna en la normativa que rige su funcionamiento y organización. 240
82 Contribuyentes Denuncias 0
Servicios Preventivos y de Asesoría y oficios de advertencia en materia de la
83 Asesoría al jerarca y titulares competencia| 0
5
subordinados Autorización de Libros Legales
84 0
Informe de labores y seguimiento de recomendaciones.
Informes de fin de gestión y rendición de cuentas. Declaración
Rendición de Cuentas al Jurada o información a presentar en calidad de personal de la
85 jerarca y a la CGR auditoría interna. 0
Elaboración de planes operativos y estratégicos. Estudios
86 Planificación Técnicos. Presupuesto. 0
Capacitación, Archivo de Gestión, Gestión de Riesgos,
Gestión Administrativa o Administración de la Auditoría, Coordinaciones. Manual de
87 Gerencial Procedimientos. 0
Estudios de Control Interno, Denuncias o Relaciones de hechos
(Auditorías Financieras, Operativas y Especiales). Etapas del
88 Auditorías estudio. 0
Seguimiento a estudios de auditoría interna o de otras
89 Seguimiento instancias, según se establezca. 0
Autoevaluación Anual de la
90 labor de Auditoría Autoevaluación de la calidad y plan de mejora 0
Total de horas requeridas 19440
Fuente: Elaboración propia
2. Análisis de riesgo
Los elementos del universo de auditoría son analizados y clasificados en términos del riesgo que
representan con base en criterios o factores de riesgo uniformes, debidamente seleccionados y caracterizados por la
Auditoría Interna.
Se considera riesgo, aquel evento que podría presentarse, o bien materializarse y de ser así podría
entorpecer el logro de resultados, o de los objetivos y metas propuestos por la Administración o la Auditoría Interna.
Se adjunta en las hojas siguientes un análisis en donde se establece una matriz de riesgo asignándole peso a
diferentes factores, tales como el volumen monetario, la calidad de los controles existentes, la contribución a
resultados, los cambios en procedimientos, legislación u otros, la complejidad de la actividad, el tiempo de la última
auditoría, el cumplimiento de regulaciones, la liquidez de los activos involucrados, el número e importancia de las
transacciones, y la influencia política.
6
Cuadro 2
Valoración de riesgos
CALIFICACION DE RIESGO
Cumplimiento de Regulaciones
Tiempo de la última auditoría
TIEMPO ESTIMADO HORAS
Calidad del Control Interno
Complejidad de la actividad
NIVEL DE RIESGO
Volumen de transacciones
Contribución a resultados
Liquidez de los activos
Unidad
Volumen Monetario
Producto
Influencia Política
Auditable
Errores Humanos
funcionarios
PERSONA
Sistemas.
PUNTAJE
1 1 1 TOT
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 AL
VALOR DEL
CRITERIO 1 1 1 1 1 1 1 1 60
DEL RIESGO 2 1 1 9 7 6 1 2 0 1 9 1 120 0
Concejo Acuerdos 3 3 4 3 5 5 2 4 3 2 2 2 61 RIESGO
Municipal % MODER
1 367 ADO 240
Solicitud de 3 3 4 3 5 5 2 3 3 2 2 2 59 RIESGO
estudios % MODER
2 especiales 355 ADO 240
Secretarí Libros 48 RIESGO
3 3 2 3 3 2 1 3 3 2 2 2
3 a del Legales 290 % BAJO 240
Concejo Elaboración
de actas y RIESGO
57
seguimient 3 3 3 3 3 2 1 3 3 2 4 4 MODER
%
o de ADO
4 acuerdos 341 240
Comité Liquidacion
Distrital es 67 RIESGO
4 3 3 3 3 4 4 2 3 4 3 4
de Presupuest % ALTO
5 Deportes arias 399 240
y Planes-
67 RIESGO
Recreació Presupuest 4 3 3 3 3 4 4 2 3 4 3 4
% ALTO
6 n os 399 240
Ejecución
de políticas
y directrices
Intenden RIESGO
instituciona 63
cia MODER
les %
Municipal ADO
mediante
una gestión
7 ejecutiva 3 4 5 5 3 5 1 3 2 2 3 3 380 240
Criterios
Gestión jurídicos 49 RIESGO
3 3 3 2 4 1 1 4 2 1 2 3
Jurídica emitidos y % BAJO
8 asesoría 295 240
7
jurídica
interna
Convenios y
contratos
49 RIESGO
administrati 3 3 3 2 4 1 1 4 2 1 2 3
% BAJO
vos
9 suscritos 295 240
Proyectos
de ley,
decretos y
49 RIESGO
reglamento 3 3 3 2 4 1 1 4 2 1 2 3
% BAJO
s
presentado
10 s 295 240
Procesos
judiciales
contra el
Concejo
Municipal, 49 RIESGO
3 3 3 2 4 1 1 4 2 1 2 3
la % BAJO
resolución
final y su
estado
11 actual. 295 240
Planes
anuales RIESGO
operativos MODER
e informes 55 ADO
12 de labores 4 4 4 4 3 1 1 3 2 1 2 3 328 % 240
RIESGO
61 MODER
13 Caja chica 4 2 3 2 3 1 4 4 3 3 3 3 363 % ADO 240
RIESGO
Caja y 61 MODER
14 bancos 4 2 3 2 3 1 4 4 3 3 3 3 363 % ADO 240
Cuentas por
RIESGO
Gestión cobrar
MODER
Financier (morosidad 61
ADO
15 a y ) 4 2 3 2 3 1 4 4 3 3 3 3 363 % 240
Tributaria 49 RIESGO
16 Inversiones 3 2 2 3 3 1 3 3 2 2 2 3 296 % BAJO 240
RIESGO
63 MODER
17 Ingresos 3 2 3 4 3 1 4 3 3 5 3 3 379 % ADO 240
RIESGO
63 MODER
18 Egresos 3 3 3 4 3 1 3 3 3 5 3 3 379 % ADO 240
Liquidación RIESGO
presupuest 51 MODER
19 aria 4 3 3 2 3 1 2 2 3 2 3 2 306 % ADO 240
Ejecución 51 RIESGO
20 presupuest 4 3 3 2 3 1 2 2 3 2 3 2 306 % MODER 240
8
aria ADO
Deuda RIESGO
Pública 51 MODER
21 (municipal) 4 3 3 2 3 1 2 2 3 2 3 2 306 % ADO 240
Procedimie RIESGO
ntos de 58 MODER
22 pago 3 2 2 4 3 1 4 3 3 3 3 3 346 % ADO 240
Cuentas
bancarias - RIESGO
conciliacion MODER
es 51 ADO
23 bancarias 3 2 2 3 3 1 4 2 3 3 2 2 305 % 240
Informes y RIESGO
estados 53 MODER
24 financieros 3 3 3 2 3 1 4 3 3 2 2 2 319 % ADO 240
Registros
contables e
RIESGO
implementa
ALTO
ción de las 66
25 NICSP 4 4 4 3 3 1 3 4 3 3 3 3 394 % 240
Procedimie
ntos y
RIESGO
Seguridad
MODER
en la
ADO
Tesorería 53
26 Municipal 3 3 3 2 3 1 4 3 3 2 2 2 319 % 240
Transferenc
ia de
recursos
RIESGO
públicos
MODER
municipales
ADO
a entidades
públicas y 53
27 privadas 3 3 3 2 3 1 4 3 3 2 2 2 319 % 240
Control de 67 RIESGO
28 activos fijos 5 4 3 4 3 1 3 4 3 3 3 3 404 % ALTO 240
Partidas 49 RIESGO
29 Específicas 3 3 2 2 3 1 3 2 3 3 2 2 296 % BAJO 240
RIESGO
Bienes 65 MODER
30 Inmuebles 4 4 3 4 3 1 3 3 3 3 4 3 389 % ADO 240
Gestión de
procedimie
RIESGO
ntos de
ALTO
catastro 70
31 municipal 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 3 3 421 % 240
RIESGO
Inspeccione 63 MODER
32 s 4 3 4 4 3 1 2 3 3 2 4 4 378 % ADO 240
Evaluación
RIESGO
especial del 49
BAJO
33 Manual 3 3 2 2 3 1 3 2 3 3 2 2 296 % 240
9
Financiero
Contable
Patentes
RIESGO
Comerciale 70
ALTO
34 s 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 3 3 421 % 240
Patentes de 70 RIESGO
35 licores 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 3 3 421 % ALTO 240
Impuesto
RIESGO
sobre
MODER
espectáculo 62
ADO
36 s públicos 4 3 4 3 3 1 3 3 3 3 2 4 373 % 240
Procedimie
ntos de
registro, RIESGO
control y MODER
conservació ADO
n de áreas 62
37 comunales. 4 3 4 3 3 1 3 3 3 3 2 4 373 % 240
Servicio de
RIESGO
limpieza de
MODER
vías y sitios 59
ADO
38 públicos 4 3 3 3 3 1 3 3 3 3 2 3 351 % 240
Tasas por RIESGO
servicios 58 MODER
39 municipales 4 3 4 3 4 1 3 1 3 3 2 3 345 % ADO 240
Tajos y 48 RIESGO
40 canteras 3 3 2 2 3 1 1 3 3 2 2 3 286 % BAJO 240
Fondos de
la Ley 9329
o RIESGO
destinados ALTO
a la red vial 69
41 cantonal 4 3 4 4 4 4 3 3 3 4 3 3 416 % 240
Trámites y
procedimie
ntos para
recepción y
trámites de
RIESGO
solicitudes
ALTO
de
concesión o
Zona uso de
Marítimo suelo en 69
42 Terrestre ZMT 4 3 4 4 4 2 2 3 3 4 4 4 413 % 240
Control de
vencimient
RIESGO
o del
MODER
canon, usos
ADO
de suelo y 55
43 avalúos. 4 3 3 4 3 1 1 3 3 3 2 2 327 % 240
Archivo y 48 RIESGO
44 control de 3 3 2 2 3 1 1 3 3 2 2 3 286 % BAJO 240
10
expediente
s en ZMT
según
normativa.
Procedimie
ntos y
cálculo del RIESGO
canon de MODER
las ADO
concesione 53
45 s. 3 3 2 4 3 1 1 3 3 3 2 3 315 % 240
Procedimie
ntos de RIESGO
inspección 65 ALTO
46 en ZMT. 4 3 4 4 4 4 3 1 3 2 4 4 390 % 240
Procedimie
ntos de
visado de
RIESGO
planos en
ALTO
ZMT.
(Construcci 67
47 ones) 4 3 4 4 4 3 2 3 3 3 3 4 399 % 240
Estudio
integral de
control
interno y
Administr sistema RIESGO
ativa específico ALTO
de
valoración
de riesgos 66
48 (SEVRI ) 5 3 4 4 4 2 2 4 3 2 2 4 397 % 240
Obras 72 RIESGO
49 municipales 5 3 4 4 4 3 3 3 3 3 3 5 433 % ALTO 240
Construccio 69 RIESGO
50 nes 5 3 4 4 4 2 3 2 3 3 3 5 415 % ALTO 240
Visado de 67 RIESGO
51 planos 5 3 4 4 4 2 3 2 3 2 3 5 404 % ALTO 240
Cálculo y
cargo
(global e
individual)
Urbana RIESGO
de servicios
MODER
en función
ADO
del artículo
74 del
Código 56
52 Municipal. 4 4 3 3 3 1 1 3 3 2 3 3 338 % 240
Cálculo y
RIESGO
cargo
MODER
(global e 56
ADO
53 individual) 4 4 3 3 3 1 1 3 3 2 3 3 338 % 240
11
de servicios
en función
del artículo
75 del
Código
Municipal.
RIESGO
Ambienta Gestión
63 MODER
l Ambiental
54 5 3 3 4 2 1 2 4 2 3 3 4 376 % ADO 240
Seguridad RIESGO
de la 63 MODER
55 información 5 3 3 4 2 1 2 4 2 3 3 4 376 % ADO 240
Depuración
y
RIESGO
mantenimie
MODER
nto de la
ADO
base de 63
56 datos. 5 3 3 4 2 1 2 4 2 3 3 4 376 % 240
Cumplimien
Tecnologí to de
as de Normas
RIESGO
informaci Técnicas
MODER
ón para la
ADO
Gestión y
Control de 63
57 la TI 5 3 3 4 2 1 2 4 2 3 3 4 376 % 240
Mantenimi
ento de
plataforma RIESGO
informática, MODER
regulacione ADO
s, políticas y 63
58 accesos. 5 3 3 4 2 1 2 4 2 3 3 4 376 % 240
Contratació
n RIESGO
Administrat 70 ALTO
59 iva 5 3 4 4 4 1 4 3 3 3 3 4 421 % 240
Custodia y
Proveedu distribución RIESGO
ría de 68 ALTO
60 materiales 5 3 4 4 4 1 3 3 3 3 3 4 410 % 240
Seguridad
física de las RIESGO
instalacione 67 ALTO
61 s y activos 5 3 4 4 3 1 3 3 2 4 3 4 404 % 240
Cálculo y
revisión de RIESGO
Gestión planillas y MODER
Recursos pago de 65 ADO
62 Humanos dietas. 4 3 4 4 3 2 1 5 4 2 3 3 387 % 240
Expediente 65 RIESGO
63 s de 5 3 4 4 3 2 1 4 4 2 3 3 387 % MODER 240
12
personal ADO
Salud
ocupacional
RIESGO
(Comisión
MODER
de Salud
ADO
Ocupaciona 51
64 l) 4 2 2 2 2 1 1 5 3 2 2 3 304 % 240
RIESGO
Control de 52 MODER
65 asistencia 4 2 2 2 2 2 1 5 3 2 2 3 310 % ADO 240
Reclutamie
nto,
selección,
nombramie
75 RIESGO
nto, 5 2 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 448 240
% ALTO
inducción y
capacitació
n de
66 personal
Evaluación
RIESGO
de 66
ALTO
67 desempeño 4 2 4 3 3 3 2 4 3 3 4 4 393 % 240
Procedimie
ntos de
cobro a
empleados
RIESGO
por daño o
MODER
pérdidas
ADO
causadas a
la
Administrac 57
68 ión. 4 2 4 2 3 1 1 5 4 2 2 3 343 % 240
Incapacidad
RIESGO
es y otras 49
BAJO
69 licencias 3 2 2 2 2 1 1 5 3 2 2 3 292 % 240
Horas RIESGO
extras y 57 MODER
70 suplencias 4 2 4 2 3 1 1 5 4 2 2 3 343 % ADO 240
Limpieza de
RIESGO
vías y sitios 46
BAJO
71 públicos 3 1 2 3 3 1 1 5 2 2 2 2 276 % 240
Servicio de RIESGO
64
recolección 5 4 3 3 4 1 3 3 3 3 2 3 381 MODER 240
%
72 de basura ADO
Servicios
Proceso de
Generale
operación
s
del
RIESGO
basurero 64
5 4 3 3 4 1 3 3 3 3 2 3 381 MODER 240
municipal y %
ADO
el
tratamiento
73 de
13
desechos
sólidos
Mantenimi
ento y
limpieza de RIESGO
instalacione BAJO
s físicas y 43
74 equipo 4 1 1 3 2 1 1 5 1 1 3 2 258 % 240
Control,
uso y RIESGO
mantenimie MODER
nto de 63 ADO
75 vehículos 4 1 4 4 3 1 1 5 3 3 4 4 380 % 240
Ética y
cumplimien
RIESGO
to de
MODER
normativa
ADO
sobre 63
76 prohibición 4 1 4 4 3 1 1 5 3 3 4 4 380 % 240
Recepción
de
información
,
distribución
Archivo RIESGO
de
institucio MODER 240
correspond
nal ADO
encia y
control de
documento
s en 54
77 custodia. 3 3 2 3 4 1 1 4 3 2 3 3 323 %
Análisis de
la
normativa
que rige la
actividad de
la auditoría
interna en
el sector
Actualiza público y RIESGO
ción del establecer MODER
Reglamen lo ADO
to de correspondi
Organizac ente, en la
ión y normativa
Funciona que rige su
miento funcionami
de la ento y
Auditoría organizació 51
78 Interna n. 3 4 2 4 4 1 1 2 3 2 3 2 308 % 240
14
Seguimient 4 3 4 4 5 5 2 3 3 2 2 4
o informes
de la
Contraloría
General de
RIESGO
la República
ALTO
con
disposicion
CGR
es y
recomenda 66
79 ciones. 398 % 240
Traslado de 4 3 4 4 5 5 2 3 3 2 2 4
denuncias y
RIESGO
solicitud de
ALTO
estudios 66
80 especiales 398 % 240
Seguimient 3 4 4 5 5 2 3 3 2 2 4 4
o de
relaciones
de hechos o
RIESGO
denuncias
ALTO
presentada
Relacione s por la
s de Auditoría 68
81 Hechos Interna 407 % 240
Contribuy 4 3 4 4 5 5 2 3 3 2 2 4 66 RIESGO
82 entes Denuncias 398 % ALTO 0
Asesoría y 3 3 4 4 5 5 2 3 3 2 3 4
Servicios oficios de
Preventiv advertencia
RIESGO
os y de en materia
ALTO
Asesoría de la
al jerarca competenci 66
83 y a| 395 % 0
titulares Autorizació 3 3 4 4 5 5 2 3 3 2 3 4
RIESGO
subordin n de Libros 66
ALTO
84 ados Legales 395 % 0
Informe de 3 3 4 4 5 3 2 3 4 2 4 4
labores y
seguimient
o de
recomenda
ciones.
Informes de
RIESGO
fin de
ALTO
gestión y
rendición
Rendición de cuentas.
de Declaración
Cuentas Jurada o
al jerarca información 67
85 y a la CGR a presentar 402 % 0
15
en calidad
de personal
de la
auditoría
interna.
Elaboración 3 3 4 4 5 5 2 3 3 2 3 4
de planes
operativos
y
RIESGO
estratégicos
ALTO
. Estudios
Técnicos.
Planificac Presupuest 66
86 ión o. 395 % 0
Capacitació 3 3 4 4 5 3 2 3 3 2 4 4
n, Archivo
de Gestión,
Gestión de
Riesgos,
Administrac
RIESGO
ión de la
ALTO
Auditoría,
Coordinacio
Gestión nes.
Administr Manual de
ativa o Procedimie 65
87 Gerencial ntos. 392 % 0
Estudios de 5 3 4 4 5 5 2 3 3 2 5 4
Control
Interno,
Denuncias
o
Relaciones
de hechos RIESGO
(Auditorías ALTO
Financieras,
Operativas
y
Especiales).
Auditoría Etapas del 73
88 s estudio. 437 % 0
Seguimient 5 4 4 4 5 5 2 4 4 2 4 4
o a estudios
de auditoría
interna o de RIESGO
otras ALTO
instancias,
Seguimie según se 77
89 nto establezca. 461 % 0
Autoeval Autoevalua 3 3 4 4 5 5 2 3 4 2 3 4
RIESGO
uación ción de la 68
ALTO
90 Anual de calidad y 405 % 0
16
la labor plan de
de mejora
Auditoría
Total de
horas
requerida
s 19440
Fuente: Elaboración propia
17
Del análisis de riesgo pudo obtenerse que de los 90 productos esperados de la Auditoría 32 estudios
son de alto riesgo, 45 estudios son de riesgo moderado y 13 estudios son de riesgo bajo.
3. Ciclo de auditoría
El ciclo de auditoría está compuesto por 90 estudios o productos de auditoría cada uno con su
debida identificación en términos del riesgo. Hay 9 estudios o actividades detalladas en el universo auditable
que por normativa y directrices de la Contraloría General de la República deben realizarse cada año, por lo
que se está reservando el tiempo de los días disponibles anualmente para las actividades de auditoría.
La Auditoría Interna del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano es unipersonal y suponiendo que
esta condición se mantenga se hizo una estimación de los días laborales para el periodo 2016-2020, se
restaron los días de vacaciones, asuetos, labores administrativas y de capacitación, planificación y los
informes que por normativa se deben realizar cada año.
Cuadro 3
Horas disponibles al año
# de días
2016 2017 2018 2019 2020
Total de días del año 366 365 365 365 365
Menos:
Días feriados en el sector público 7 10 10 9 7
sábados y domingos 105 105 105 105 105
Días del año laborables 254 250 250 251 253
Días estimados de asueto 1 1 1 1 1
Días hábiles de vacaciones 30 30 30 30 30
Días de incapacidad o permisos 5 5 5 5 5
Gestión Administrativa o Gerencial 20 20 20 20 20
Rendición de Cuentas al jerarca y a la CGR 15 15 15 15 15
Planificación 15 15 15 15 15
Autoevaluación de la calidad y plan de mejora 15 15 15 15 15
Atención de denuncias 25 25 25 25 25
Servicios Preventivos y de Asesoría al jerarca y titulares
subordinados 30 30 30 30 30
Auditorías 15 15 15 15 15
Seguimiento 15 15 15 15 15
Días disponibles para estudios de auditoría 68 64 64 65 67
Horas disponibles para estudios de auditoría en el año 544 512 512 520 536
X= promedio de horas disponibles por año X= 525
H=Total de horas requeridas para cubrir el universo auditable H= 19440
(H/X) 37
Fuente: Elaboración propia
Del total de horas disponibles de los cinco periodos se obtuvo un promedio de horas disponibles
por año (X) que corresponde a 525 horas.
Del cuadro n. °1 denominado “Estimación del Universo Auditable” se obtuvo que para cada
producto de auditoría se prevé utilizar 240 horas persona (T) y que siendo el universo auditable de 81
18
elementos (ya restados los 9 estudios indicados) al multiplicar 240 x 81 estudios se obtiene un total de
19440 que es igual al total de horas requeridas para cubrir el universo de auditoría (H).
Para obtener el ciclo de auditoría denominado (n) se utilizará la siguiente fórmula:
n = H/X donde
n= ciclo de auditoría
H= Total de horas requeridas para cubrir el universo de auditoría
X= Promedio de horas disponibles por año
Entonces;
H= 19440
X= 525
n= 19440/525
n= 37 años
Para completar el ciclo de auditoría se requieren 37 años.
4. Análisis histórico de la dotación de recursos a la administración y la Auditoría
Interna
En el cuadro n. °1 y gráfico n. °1 se muestra el comportamiento de los recursos de la institución y
los de la Auditoría Interna para el periodo 2013 al 2015, se puede apreciar que los recursos de la Auditoría
en los últimos 3 años se han mantenido entre un 2.85% y 2.91% del presupuesto total institucional
presentando un nivel de crecimiento mínimo.
Cuadro 4
PRESUPUESTO TOTAL INSTITUCIONAL DEL 2013 AL 2015
PRESUPUESTO TOTAL 2013 2014 2015
PRESUPUESTADO PRESUPUESTADO PRESUPUESTADO
INSTITUCIÓN 1.087.951.345,67 1.181.382.295,57 1.161.056.946,83
AUDITORÍA INTERNA 31.059.149,07 31.939.100,58 33.801.504,39
Porcentualmente: 2,85% 2,70% 2,91%
Fuente: Elaboración propia
Gráfico 1
19
Presupuesto 2013 al 2015
1400
Presupuesto en millones
1200
1000
800 INSTITUCIÓN
600
400 AUDITORÍA
200 INTERNA
0
2011 2012 2013 2014 2015
5. Volumen de actividades
A continuación se muestra un recuento de las actuaciones realizadas por la Auditoría Interna en los
últimos tres años, considerando los servicios de auditoría y los servicios preventivos, así como las
actividades administrativas asociadas a la gestión de la Auditoría Interna. Igualmente, se contemplan los
estudios propuestos en el plan de trabajo 2016.
Conviene señalar que en este periodo se efectuaron también acciones para darle continuidad a la
elaboración de procedimientos para el ejercicio de la actividad de la Auditoría Interna, siguiendo las
disposiciones de la Contraloría General de la República y del Concejo, buscando el desarrollo de la gestión
de la auditoría mediante la evaluación de riesgo, junto con la razón de apertura de libros de actas,
seguimiento de recomendaciones y disposiciones y otros necesarios para el fortalecimiento del sistema de
control interno.
Se utilizó tiempo importante para la atención de solicitudes de información asesorías y
requerimientos diversos, principalmente consultas verbales sobre materias propias de la competencia de la
Auditoría Interna realizadas por la Intendencia y demás departamentos.
AÑO INFORMES EMITIDOS
Informe del estudio de auditoría sobre los procedimientos aplicados en el
2013 AIM-01-2013 área de contabilidad.
1
Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas
por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los
2013 AIM-02-2013 informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al
2 31 de diciembre 2012.
Informe del estudio de auditoría sobre el control interno y manejo de
2013 AIM-03-2013 recursos transferidos por el Concejo Municipal al Comité Distrital de Deportes
3 y Recreación de Cóbano durante el año 2012.
2013 AIM-04-2013 Informe sobre la autoevaluación de calidad de la actividad de auditoría
4 interna del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano año 2013.
Informe del estudio especial sobre la gestión de los permisos de construcción
2013 AIM-05-2013 en la zona marítima terrestre.
5
20
Informe del estudio sobre la gestión de los proceso de contratación
2013 AIM-06-2013 administrativa realizados por el área de proveeduría del Concejo Municipal de
6 Distrito de Cóbano.
Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas
por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los
2014 AIM-01-2014 informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al
7 31 de diciembre 2013.
Informe del estudio de auditoría sobre la gestión de los fondos transferidos al
2014 AIM-02-2014
8 Comité Distrital de Deportes de Cóbano durante el año 2013.
Informe sobre la autoevaluación de calidad de la actividad de auditoría
2014 AIM-03-2014
9 interna del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano año 2013.
2014 AIM-04-2014 Informe de auditoría de carácter especial sobre la gestión de los tributos
10 municipales en el Concejo Municipal de Distrito de Cóbano.
Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas
por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los
2015 AIM-01-2015 informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al
11 31 de diciembre 2014.
Informe del estudio especial de auditoría sobre la gestión de los fondos
2015 AIM-02-2015
12 transferidos al Comité Distrital de Deportes de Cóbano durante el año 2014.
2015 AIM-03-2015 Informe sobre la autoevaluación de calidad de la actividad de auditoría
13 interna del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano año 2014.
Informe del estudio de auditoría de carácter especial acerca de la gestión
2015 AIM-04-2015 presupuestaria desarrollada por el Concejo Municipal de Distrito de Cóbano
14 en el periodo 2014.
PLAN DE TRABAJO 2016
15 2016 AIM-01-2016 Informe de Auditoría sobre la gestión de servicios urbanos.
Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas
por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en los
2016 AIM-02-2016 informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al
16 31 de diciembre 2015.
Autoevaluación de calidad de la actividad de la Auditoría Interna.
2016 AIM-03-2016
17
Auditoría de carácter especial acerca de la gestión presupuestaria
2016 Pendiente desarrollada por el Comité Distrital de Deportes de Cóbano en el periodo
18 2015.
Estudio sobre la gestión para la contratación de personal fijo u ocasional en el
2016 Pendiente
19 Concejo Municipal de Distrito de Cóbano.
Fuente: Elaboración propia
21
Atención de denuncias
14 12
12
10
Cantidad
8 6
6 5
4 2
2
0
2013 2014 2015 2016
Periodo
Una vez efectuado el análisis de admisibilidad, valoración e investigación de estas denuncias se emitió el
informe de relación de hechos u oficio de advertencia en los casos que correspondía y se procedió a su
traslado a los departamentos o instancias correspondientes.
Servicios de Asesoría y Advertencia
6
4
2 2
2013 2014 2015 2016
Periodo
6. Determinación de las necesidades de recursos
Con base en los elementos anteriormente citados, deben determinarse las necesidades de recursos
para que la Auditoría Interna pueda cubrir el universo auditable aplicando un ciclo razonable definido y
fundamentado técnicamente.
Como se pudo apreciar en el punto 3 de este estudio para completar el ciclo de auditoría con las
condiciones actuales se requieren 37 años, situación que va en detrimento del control interno institucional,
pues lo ideal sería que el ciclo de auditoría no supere los 5 años considerando los plazos de prescripción de
responsabilidades señalados en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República.
22
Tal y como se muestra en la estimación del cuadro siguiente para reducir el ciclo de auditoría a 5
años se requeriría como mínimo 2 funcionarios más en la Auditoría Interna con los conocimientos y
capacidades suficientes para desarrollarse profesionalmente en los diferentes campos de la Auditoría
Interna y para que eventualmente puedan suplir a la Auditora Interna en caso de vacaciones o ausencias de
esta.
Escenario ideal 3 funcionarios
# de días
2016 2017 2018 2019 2020
Total de días del año 366 365 365 365 365
Menos:
Días feriados en el sector público 7 10 10 9 7
sábados y domingos 105 105 105 105 105
Días del año laborables 254 250 250 251 253
Días estimados de asueto 1 1 1 1 1
Días hábiles de vacaciones 30 30 30 30 30
Días de incapacidad o permisos 5 5 5 5 5
Subtotal 218 214 214 215 217
Gestión Administrativa o Gerencial 20 20 20 20 20
Rendición de Cuentas al jerarca y a la CGR 15 15 15 15 15
Planificación 15 15 15 15 15
Autoevaluación de la calidad y plan de mejora 15 15 15 15 15
Atención de denuncias 25 25 25 25 25
Servicios Preventivos y de Asesoría al jerarca y titulares
subordinados 30 30 30 30 30
Auditorías 15 15 15 15 15
Seguimiento 15 15 15 15 15
Días disponibles para estudios (Auditora) 68 64 64 65 67
Días disponibles para estudios (2 funcionarios) 406 398 398 400 404
Horas disponibles para estudios de auditoría en el año 3792 3696 3696 3720 3768
X= promedio de horas disponibles por año X= 3734
H=Total de horas requeridas para cubrir el universo auditable H= 19440
(H/X) 5
Fuente: Elaboración propia
No obstante, teniendo en cuenta las limitaciones presupuestarias de la institución es criterio de la
Auditoría Interna que la prioridad es darle cobertura en un plazo no mayor a 3 años a los 29 estudios en las
áreas de alto riesgo que se incluyen en el cuadro siguiente, de los cuales como ya se indicó hay 9 que se
repiten cada año por lo que no se suma el tiempo de atención de estos.
Cuadro 5
Áreas de Alto Riesgo
CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE COBANO
AUDITORIA INTERNA
VALORACION DE RIESGOS
23
TIEMPO
Unidad NIVEL DE ESTIMADO
Producto
Auditable RIESGO HORAS
PERSONA
1 Comité Distrital Liquidaciones Presupuestarias RIESGO ALTO 240
de Deportes y Planes-Presupuestos
RIESGO ALTO
2 Recreación 240
3 Registros contables e implementación de las NICSP RIESGO ALTO 240
4 Control de activos fijos RIESGO ALTO 240
Gestión RIESGO ALTO
5 Gestión de procedimientos de catastro municipal 240
Financiera y
6 Patentes Comerciales RIESGO ALTO 240
Tributaria
7 Patentes de licores RIESGO ALTO 240
Fondos de la Ley 9329 o destinados a la red vial
RIESGO ALTO
8 cantonal 240
Trámites y procedimientos para recepción y trámites
RIESGO ALTO
9 de solicitudes de concesión o uso de suelo en ZMT 240
Zona Marítimo
10 Procedimientos de inspección en ZMT. RIESGO ALTO 240
Terrestre
Procedimientos de visado de planos en ZMT.
RIESGO ALTO
11 (Construcciones) 240
Estudio integral de control interno y sistema específico
Administrativa RIESGO ALTO
12 de valoración de riesgos (SEVRI ) 240
13 Obras municipales RIESGO ALTO 240
14 Urbana Construcciones RIESGO ALTO 240
15 Visado de planos RIESGO ALTO 240
16 Contratación Administrativa RIESGO ALTO 240
17 Proveeduría Custodia y distribución de materiales RIESGO ALTO 240
18 Seguridad física de las instalaciones y activos RIESGO ALTO 240
Gestión Reclutamiento, selección, nombramiento, inducción y
RIESGO ALTO 240
19 Recursos capacitación de personal
20 Humanos Evaluación de desempeño RIESGO ALTO 240
Seguimiento informes de la Contraloría General de la
RIESGO ALTO
21 República con disposiciones y recomendaciones. 240
CGR
Traslado de denuncias y solicitud de estudios
RIESGO ALTO
22 especiales 240
Relaciones de Seguimiento de relaciones de hechos o denuncias
RIESGO ALTO
23 Hechos presentadas por la Auditoría Interna 240
24 Contribuyentes Denuncias RIESGO ALTO 0
Servicios Asesoría y oficios de advertencia en materia de la
RIESGO ALTO
25 Preventivos y competencia| 0
de Asesoría al Autorización de Libros Legales
jerarca y
RIESGO ALTO
titulares
26 subordinados 0
Rendición de Informe de labores y seguimiento de recomendaciones.
Cuentas al Informes de fin de gestión y rendición de cuentas.
RIESGO ALTO
jerarca y a la Declaración Jurada o información a presentar en
27 CGR calidad de personal de la auditoría interna. 0
Elaboración de planes operativos y estratégicos. RIESGO ALTO
28 Planificación Estudios Técnicos. Presupuesto. 0
24
Gestión Archivo de Gestión, Gestión de Riesgos,
Administrativa Administración de la Auditoría, Coordinaciones. RIESGO ALTO
29 o Gerencial Manual de Procedimientos. 0
Estudios de Control Interno, Denuncias o Relaciones de
hechos (Auditorías Financieras, Operativas y RIESGO ALTO
30 Auditorías Especiales). Etapas del estudio. 0
Seguimiento a estudios de auditoría interna o de otras
RIESGO ALTO
31 Seguimiento instancias, según se establezca. 0
Autoevaluación
Anual de la
RIESGO ALTO
labor de
32 Auditoría Autoevaluación de la calidad y plan de mejora 0
H=Total de horas requeridas para cubrir las actividades de alto riesgo
5520
Con las condiciones actuales para cubrir las áreas de alto riesgo se requieren 11 años como se muestra en el
cuadro siguiente:
Cuadro 6
Plazo estimado para la cobertura del escenario de alto riesgo
Situación actual
# de días
2016 2017 2018 2019 2020
Total de días del año 366 365 365 365 365
Menos:
Días feriados en el sector público 7 10 10 9 7
sábados y domingos 105 105 105 105 105
Días del año laborables 1 funcionario 254 250 250 251 253
Días estimados de asueto 1 1 1 1 1
Días hábiles de vacaciones 30 30 30 30 30
Días de incapacidad o permisos 5 5 5 5 5
Gestión Administrativa o Gerencial 20 20 20 20 20
Rendición de Cuentas al jerarca y a la CGR 15 15 15 15 15
Planificación 15 15 15 15 15
Autoevaluación de la calidad y plan de mejora 15 15 15 15 15
Atención de denuncias 25 25 25 25 25
Servicios Preventivos y de Asesoría al jerarca y titulares subordinados 30 30 30 30 30
Auditorías 15 15 15 15 15
Seguimiento 15 15 15 15 15
Días disponibles para estudios de auditoría 68 64 64 65 67
Horas disponibles para estudios de auditoría en el año 544 512 512 520 536
X= promedio de horas disponibles por año X= 525
H=Total de horas requeridas para cubrir el universo auditable H= 5520
(H/X) 11
Fuente: Elaboración propia
En el cuadro 7, se exponen las condiciones si se contrata un asistente de auditoría.
Cuadro 7
25
Plazo estimado para la cobertura del escenario de alto riesgo
Situación ideal
# de días
2016 2017 2018 2019 2020
Total de días del año 366 365 365 365 365
Menos:
Días feriados en el sector público 7 10 10 9 7
sábados y domingos 105 105 105 105 105
Días del año laborables 254 250 250 251 253
Días estimados de asueto 1 1 1 1 1
Días hábiles de vacaciones 30 30 30 30 30
Días de incapacidad o permisos 5 5 5 5 5
Subtotal 218 214 214 215 217
Gestión Administrativa o Gerencial 20 20 20 20 20
Rendición de Cuentas al jerarca y a la CGR 15 15 15 15 15
Planificación 15 15 15 15 15
Autoevaluación de la calidad y plan de mejora 15 15 15 15 15
Atención de denuncias 25 25 25 25 25
Servicios Preventivos y de Asesoría al jerarca y titulares subordinados 30 30 30 30 30
Auditorías 15 15 15 15 15
Seguimiento 15 15 15 15 15
Días disponibles para estudios de auditoría 68 64 64 65 67
Días disponibles para estudios (2 funcionarios) 183 179 179 180 182
Horas disponibles para estudios de auditoría en el año 2008 1944 1944 1960 1992
X= promedio de horas disponibles por año X= 1970
H=Total de horas requeridas para cubrir el universo auditable H= 5520
(H/X) 3
Por lo anterior se propone contratar a un asistente de auditoría al cual se le puedan delegar algunas
funciones de la Auditoría Interna disminuyendo así el periodo de cobertura del universo auditable de alto
riesgo de 11 años a 3 años. (Ver cuadros 6 y 7).
Adicionalmente, es importante señalar que la Auditoría Interna requiere recursos financieros
adicionales a los que normalmente se brindan para la contratación de personal de apoyo mediante la
partida de “Otros servicios de gestión y apoyo”, para contratar profesionales independientes que faciliten la
valoración de procesos que son muy técnicos y para atender las denuncias y otras solicitudes, internas y
externas.
Conforme a la Norma 204 del Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (M-
2-2006-CO-DFOE), que indican: “… Los especialistas internos y externos que sean requeridos para apoyar la
realización de una auditoría, según estas normas, deben ser calificados y tener competencia profesional
demostrada en sus áreas de especialización y no tener impedimentos que afecten su independencia y
objetividad”.
7. Identificación de riesgos asociados a la falta de recursos
Tanto la Ley General de Control Interno, como los más recientes lineamientos de la Contraloría
General de la República, señalan la obligación del Jerarca de dotar de los recursos materiales y humanos
26
suficientes para el logro de los objetivos de la Auditoría Interna y no debilitar el sistema de control interno,
ya que la Auditoría Interna es un componente de ese sistema.
La falta de recurso humano en la Auditoría Interna conlleva a que la materialización de los riesgos, y
el debilitamiento del sistema de control interno, impacte negativamente en el logro de objetivos y metas
institucionales.
Se solicita que a la hora de discutir este asunto en el Concejo Municipal o si se remite a la Comisión
de Hacienda y Presupuesto, como dicta el Código Municipal, se cite a esta Auditoría Interna para explicar
con mayor profundidad el diseño de este estudio, y el fundamento utilizado para requerir la dotación de los
respectivos recursos.
MARICEL soy muy consciente de las necesidades y carencias que tiene la
municipalidad, yo requiero un asistente que sea profesional en derecho a auditoria
que me ayude a hacer por lo menos las relaciones de hechos porque actualmente
yo lo hago y por eso duro porque tengo que leer mucho porque tengo que hacer
la parte legal
ELADIO. NO hay una salida a no repetir estudios ¿y las sanciones? Si no se
cumplen las recomendaciones una y otra vez , las sanciones?. En cuanto al
personal debe ser profesional o no, porque es un asistente? Porque hay mucha
diferencia en cuanto a costo
MARICEL. Yo lo pongo como asistente pero si debe ser un profesional porque va
a hacer auditoria,
ELADIO. Eladio el presupuesto adicional ese es independiente del asistente
MARICEL. Esto es la primera vez q lo solicito, yo siempre solicito quinientos mil
pero que hago con eso, ahora planteo dos millones por aquello que lo necesite. El
tema de las recomendaciones ha sido difícil, porque uno espera que las tomen
como algo constructivo, Normalmente presento las recomendaciones a todos,
administración y Concejo de forma separada y lo hago para que no tengan q venir
al concejo y estén en un ambiente más acogedor. Uno presenta el informe pero a
los quince días a todos se les olvido y cada dos meses comienzo a preguntar que
han hecho y me dan respuestas por salir del paso o cumplen las cosas para que
yo no joda más y luego siguen en lo mismo
DAGOBERTO. Pero es lo que decía Eladio después de tres veces se debe
sancionar no se puede hacer repetitivo
MARICEL. Las recomendaciones pendientes son las que significan cambios de
departamentos no tengo. Para hacer una sanción debo ser reiterativa para hacer
un expediente hacer otra relación de hechos para enviarlo a la Contraloría porque
yo debo demostrar que no han cumplido las recomendaciones. A esta Intendencia
le tengo que dar tiempo para que se acomoden y empezar con las
recomendaciones
ELADIO. Solo con la sanción se corta con esa sanción
MARICEL. Si porque es muy desmotivante porque algunas veces ni siquiera leen
el informe y las recomendaciones van dirigidas a mejorar
IVANNIA. Eso es una falta de respeto hacia su trabajo
CONSIDERANDO:
27
-Que se ha conocido Estudio técnico de Auditoria Denominado Solicitud de
Recurso Humano para la Auditoria Interna periodo 2017
ACUERDO Nº2
Con todos los votos presentes a favor SE ACUERDA: “1. Acoger el Informe
Técnico denominado Solicitud de Recurso Humano para la Auditoria Interna
periodo 2017”. ACUERDO UNANIME
RECESO de 10 minutos
MARICEL. Quiero explicarles un poquito en que consiste el trabajo de auditoria para
que ustedes lo manejen la auditoria es un eenfoque sistémico y profesional para evaluar
y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de
dirección.
Proporciona a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del jerarca y la
administración activa se ejecuta conforme al marco legal y técnico y sanas prácticas.
Que los ciudadanos estén tranquilos que los fondos públicos se están manejando
debidamente, aunque no es tan cierto porque no es parte de mi función enterarme de todo
lo que está haciendo la administración a veces me entero por las denuncias, además yo
no me meto con la administración. Trato de dar asesoría y recomendar pero también hago
informes
Servicio de Auditoria
La auditoría es un Proceso • Sistemático – Independiente – Profesional, que debe
• Obtener y evaluar objetivamente evidencia
• Comprobar su grado de correspondencia
• Marco de referencia de criterios
• Comunicar hallazgos, conclusiones y recomendaciones a la Administración
• Mejorar la gestión y la toma de decisiones y fortalecer el marco de responsabilidades
Materias sujetas a Informes de auditoría interna:
• Asuntos de control interno
o Hallazgos,
o Conclusiones y
o Recomendaciones
• Asuntos que deriven en posibles responsabilidades
o Relaciones de Hechos
o Denuncias Penales
SERVICIO DE ASESORIA
• Servicio preventivo y constructivo
• Agrega valor a la gestión institucional
• Contribuye al logro de los objetivos institucionales
• Permite posicionar a la AI como órgano estratégico
• Genera credibilidad y confianza en el criterio de la Auditoría Interna
• Brindar el servicio con oportunidad y calidad
• Servicio dirigido al Jerarca y/o Titulares subordinados
• Estrictamente sobre asuntos competencia
• Sin comprometer independencia y objetividad
• Contenido y tono que suministre información y elementos de juicio, sin inclinar la toma
de decisiones en un sentido determinado
28
Auditor debe abstenerse de dar asesoría cuando:
• Se le requiera una recomendación para la toma de una decisión específica o
suplantar el criterio decisorio de la Administración Activa.
• Cuando no tenga información suficiente, dominio suficiente o falta de recursos.
• Operaciones de las cuales haya sido previamente responsable.
• Conflictos de intereses.
Cuidado con la coadministración
• Es causal de responsabilidad y sanción
• Labores de planeación, organización, dirección, coordinación y control de la
administración activa
• Ser partícipe en toma de decisiones
SERVICIO DE ADVERTENCIA
Servicio preventivo, constructivo, de valor
• Alerta a Jerarca y demás órganos pasivos sobre posibles riesgos y consecuencias.
• Sobre conductas o actuaciones que podrían estar contraviniendo el ordenamiento
jurídico y técnico o exponiendo en riesgo a la institución
• Cuando sean de conocimiento de la AI
Sobre asuntos de la competencia de la AI
• Sin menoscabo de independencia y objetividad
• Evidencia escrita de su prestación
• Prevenir sobre las posibles consecuencias de una decisión, hecho o situación, con el
sustento jurídico y técnico pertinente.
• Se busca oportunidad
DUNIA. Si nosotros vemos algo en algún funcionario u otro podemos solicitarle a usted
que haga una auditoria
MARICEL. Si es una solicitud de concejo se analiza y si es muy importante se atiende de
una vez y si no es de mucho riego se hace después. Cuando se hace el plan de trabajo se
toma en cuenta lo que la administración u ustedes recomienden
PRESIDENTE. Agradece a la auditora toda la información brindada
ARTICULO III. Audiencia con el Comité de Deportes. Presentación
de Informe de gestión. Presentación de informe de Auditoria y
presentación de Liquidación presupuestaria
a. Se recibe a los señores Armando Chaves, Francisco Madrigal, Paola
Perez y Vianney Segura todos miembros del comité de deportes
saliente
PRESIDENTE. Les da la bienvenida y les indica que vamos a escuchar el informe
elaborado por la Auditoria
Lcda. Maricel Rojas Léon., Auditora Interna. Presenta Informe AIM-04-2016
29
borrador del INFORME DEL ESTUDIO DE AUDITORIA DE carácter ESPECIAL ACERCA DE LA GESTIÓN
PRESUPUESTARIA DESARROLLADA POR EL COMITÉ DISTRITAL DE DEPORTES y recreacion DE
CÓBANO EN EL PERIODO 2015. AIM-04-2016
rESUMEN EJECUTIVO
¿Qué se examinó?
La presente auditoría tuvo como objetivo revisar el cumplimiento de la normativa técnica y
jurídica que rige la ejecución y la liquidación del presupuesto del Comité Distrital de Deportes y
Recreación de Cóbano para el período económico en examen y los registros relativos a las
transacciones financieras que esa ejecución implica. Se realizó en cumplimiento del Plan Anual de
Trabajo de la Auditoría Interna del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano.
¿Por qué es importante?
El Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano (el Comité) forma parte importante de la
estructura organizativa del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano. Su función principal se
centra en el desarrollo de proyectos y programas deportivos y recreativos y en la construcción y
administración de las instalaciones que le han sido dadas en administración.
La información generada mediante la liquidación presupuestaria permite al Comité rendir cuentas
sobre la gestión realizada, información que también sirve de retroalimentación para las
diferentes fases del proceso presupuestario. Para lograr el mayor aprovechamiento de la
información generada mediante la liquidación, es conveniente que los registros de las
transacciones presupuestarias cumplan con la normativa técnica y jurídica aplicable y que la
información sea exacta y confiable.
¿Qué se encontró?
El Comité ha realizado esfuerzos para cumplir con el proceso de contratación administrativa; pero
muestra un aparente retroceso en el acatamiento de requisitos para la confección de la
liquidación presupuestaria, ejecución presupuestaria, modificaciones presupuestarias, plan anual
operativo, conciliaciones bancarias, libros contables, informes de labores y otros. A pesar de que
se han emitido recomendaciones por parte de la Auditoría Interna en las que se ha insistido en la
necesidad de que se emita y apruebe la normativa interna requerida para regular adecuadamente
las actividades inmersas en el proceso presupuestario del Comité y sobre la necesidad de que
este cuente con un espacio para ejercer su función y evitar así las situaciones presentadas no se
han mostrado avances al respecto. La falta de claridad en la forma como debe operar el Comité
ha motivado errores, duplicidad presupuestaria y que se quedaran recursos sin ejecutar o
trasladar al Comité.
En la sesión extraordinaria 04-2015 del 5 de marzo del 2015, el Concejo dispuso acoger la reforma
del artículo 5 de la ley 8173 publicada en la gaceta 79 del 5 de abril del 2014 mediante Ley 9208 y
autorizar al Comité para que administre su propia cuenta y sus fondos. Esta disposición se
contrapone a lo indicado en el oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013, emitido por el Área
de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República, el cual advirtió sobre la
imposibilidad de que el Comité administre y ejecute los recursos en un presupuesto aparte, en
razón de que la ley no les confiere personalidad jurídica para recibir y administrar recursos
públicos.
¿Qué sigue?
30
Con el propósito de concretar las oportunidades de mejora determinadas, se giraron
recomendaciones al Concejo Municipal, para que efectúe las acciones correspondientes para
determinar si es conveniente que el Comité continúe manejando su presupuesto de manera
independiente, considerando las debilidades de control interno mostradas y sobretodo tomando
en cuenta que la Contraloría General de la República en su oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto
de 2013, fue clara en que la Ley no le confiere al Comité personalidad jurídica para recibir y
administrar recursos públicos por lo que no puede efectuar contrataciones, abrir cuentas, ni
manejar presupuesto. También se le pide efectuar las acciones correspondientes para que con
apego a la normativa establecida y los acuerdos tomados por el estimable Concejo se valore la
integración de un nuevo Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano como un
colaborador del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano, se emitan las directrices para su
funcionamiento y se realicen las modificaciones necesarias al Reglamento del Comité Distrital de
Deportes y Recreación de Cóbano.
31
INTRODUCCIÓN
Origen del estudio
El presente informe es parte del plan de trabajo de esta auditoría interna para el año 2016.
Objetivo de la Auditoría
Revisar el cumplimiento de la normativa técnica y jurídica que rige la ejecución y la liquidación del
presupuesto del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano para el período económico en
examen y los registros relativos a las transacciones financieras que esa ejecución implica, los cuales dan
origen a las cifras que constituyen la liquidación presupuestaria.
Naturaleza y alcance de la Auditoría
Los procedimientos se aplicaron sobre las actividades relacionadas con la razonabilidad de la liquidación
presupuestaria del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano y sobre los recursos girados por
el Concejo Municipal en el periodo 2015.
También abarcó la gestión financiera y administrativa enmarcada dentro de las regulaciones de
contratación administrativa vigentes y aplicables a la entidad. Asimismo, se observó lo establecido en la
Ley de Contratación Administrativa, No. 7494 y su Reglamento, la Ley General de Control Interno, No.
8292, las Normas de Control Interno para el Sector Público, las Normas Técnicas sobre Presupuesto
Público, las Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y las sanas prácticas de administración.
Metodología aplicada
La metodología empleada consistió en que el Comité de Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano
presentó a la Auditoría Interna los estados financieros, libros de actas y la liquidación presupuestaria con
su respaldo documental.
La información aportada fue debidamente revisada y validada por la Auditoría Interna y en los aspectos
que se consideró necesario, se solicitó a la Secretaría Municipal información complementaria al respecto.
También se solicitó a la Proveeduría Municipal los expedientes de contratación que respaldan las
adquisiciones realizadas por el Comité para su respectivo análisis.
En consecuencia, es de suma relevancia apuntar que los resultados y las conclusiones expuestos en el
presente informe tienen como fundamento la información financiera y documentación aportada por el
Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano, la Proveeduría y la Secretaría Municipal, referida a
la ejecución y liquidación presupuestaria, a los procesos de gestión y soporte a los procedimientos de
contratación administrativa y a la calidad del control interno.
Comunicación preliminar de los resultados del estudio
La comunicación preliminar de los principales resultados, conclusiones y recomendaciones producto del
estudio a que alude el presente informe, fueron presentados al Concejo Municipal en sesión
extraordinaria número ***********, contando también con la presencia de los señores ***** ex
integrantes del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano. Actividad a la que se convocó
mediante el oficio No. del día de ese mismo mes.
El borrador del presente informe se entregó en esa misma fecha, al Presidente del Concejo Municipal y a
la Intendencia Municipal, mediante el oficio No., con el propósito de que en un plazo no mayor de cinco
días hábiles, formularan y remitiera a la Auditoría Interna, las observaciones que consideraran
pertinentes sobre su contenido.
Generalidades acerca del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano
32
El Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano (el Comité) fue creado a partir de la Ley 8173, la
cual es su artículo 5 señalaba “Los cometidos distritales referentes a deportes y recreación serán
atendidos por un comité distrital de deportes, que se regirá por la misma normativa de los comités
cantonales de deportes.”
Condición que fue debatida por el Área de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República
mediante oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013 en el que señaló “los comités comunales y los
distritales de deportes, son colaboradores de los CCDR y de la Municipalidad, pues la ley no les confiere
personalidad jurídica para recibir y administrar recursos públicos…” Esta y otras afirmaciones relacionadas
con la imposibilidad de que el Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano pueda efectuar
contrataciones en nombre propio, abrir cuentas bancarias, suscribir convenios, o manejar un presupuesto
independiente de la administración u órgano del que dependen presentes en el oficio de cita, motivaron
que el Concejo Municipal en la sesión ordinaria 36-13 del 17 de setiembre de 2013 le diera pase de este
documento a la Asesoría Legal para que emitiera un criterio al respecto.
En sesión ordinaria número 49-13 del 17 de diciembre de 2013 el Concejo Municipal conoció el criterio de
la Asesoría Legal, el cual es claro en afirmar que al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano,
le es imposible recibir y administrar fondos públicos, por no contar con personalidad jurídica, y que no
podrá contar con un presupuesto independiente. Asimismo indicó que deberán acordar como se va a
manejar el traslado de los fondos con los que cuenta el Comité en sus cuentas bancarias y el cierre de
estas, después de la presentación de la liquidación presupuestaria. Al respecto el Concejo acordó:
“Acoger el criterio emitido por la Asesoría Legal con respecto al Comité Distrital de Deportes y solicitarle a
la Intendencia y Contabilidad nos informen la forma en que ellos como administración consideran es la
mejor opción para continuar trabajando y poder nosotros notificar mediante acuerdo al Comité Distrital
de Deportes los cambios emitidos.”
En sesión ordinaria número 05-14 del 4 de febrero de 2014 el Concejo Municipal conoció el oficio I-039-
2014 del señor Intendente Omar Fernández dando respuesta al Acuerdo Nº 49-13, del día 17 de
diciembre de 2013 el cual indica:
“Que se trabaje lo del Comité de Deportes en el Programa II – Educativos, Culturales y Deportivos, que
siga operando mediante este Programa.
“Se va a elaborar un Reglamento para establecer las directrices claras y concisas, donde se establecerá
como va a funcionar dicho Comité.
“Así mismo le solicito a este Honorable concejo se le pueda solicitar al Comité de Deportes, rendir un
informe de Labores detallado, do todas las ayudas que se dieron en el Año 2012 y el 2013 sería bueno que
ellos nos informaran del porque hay tantos implementos Deportivos en las Bodegas de Proveeduría, a que
Institución pertenecen y el por qué hasta la fecha no han sido entregados (…)”
Al respecto el Concejo acordó:
1. “Solicitarle al Comité Distrital de Deportes un informe de labores detallado de las ayudas que se dieron
en el año 2012 y 2013, así también nos informen porque existe tanto implemento deportivo en las
bodegas de proveeduría, si pertenecen a alguna institución y porque no han sido entregados, ya que
desde el año 2012 existen implementos en esa bodega a los que no se les ha dado ningún uso y estos se
han adquirido con fondos públicos.
2. A la Intendencia que en un periodo de dos meses a partir de notificado este acuerdo el Reglamento que
ustedes indican en este informe este publicado”
En la sesión extraordinaria número 08-14 del 9 de abril de 2014 el Concejo conoció el informe del estudio
de auditoría sobre el control interno y manejo de recursos transferidos por el Concejo Municipal al
Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano durante el año 2013 y acordó en el punto 3 del
acuerdo Nº 1.
3. Solicitarle a la Intendencia, nos presenten para el día 13 de mayo, el reglamento que indican en el
oficio I-039-2014 del 04 de febrero, este es urgente y necesario porque ahí se debe plasmar la forma en
33
que va a trabajar el comité de deportes de ahora en adelante. Si consideran, de acuerdo a la reforma a la
Ley, que es recomendable o mejor que ellos sigan funcionando como antes, nos lo hagan saber, esto es
indispensable para que el comité pueda continuar labores. Son ustedes la administración, quienes saben
la mejor forma para trabajar eficientemente. ACUERDO UNANIME
El 25 de abril de 2014 en La Gaceta 79 del se publicó la ley 9208 mediante la cual se reformó el artículo 5
de la Ley 8173. Ley General de Concejos Municipales de Distrito que indica “Artículo 5.- En los
distritos administrados por concejos municipales de distrito habrá comités distritales de deportes y
recreación, salvo que se disponga por el concejo asumir directamente la función.”
Posterior a esta reforma el Concejo Municipal en la sesión extraordinaria 04-2015 del 5 de marzo del
2015 el Concejo Municipal acordó:
Con todos los votos a favor SE ACUERDA: “ Acoger la reforma del artículo 5 de la ley 8173 publicada en la
gaceta 79 del cinco de abril del 2014 mediante Ley 9208 y autorizar al Comité Distrital de Deportes para
que administre su propia cuenta y sus propios fondos, siempre respetando la Jerarquía del Concejo y con
la supervisión de la Intendencia, proveeduría , contabilidad y demás departamentos de este Concejo que
sean necesarios, así también sigan presentando al (sic) respectiva liquidación presupuestaria al Concejo y
a la auditoria
2. Este acuerdo deja sin efecto la recomendación acogida en la sesión ordinaria 49-13, artículo VI, inciso a
del día diecisiete de diciembre del 2013.
Adicionalmente, en la misma sesión el Concejo acordó: “Solicitarle a la Administración se realicen las
modificaciones necesarias al Reglamento del Comité Distrital de Deportes y Recreación
2. Que se incluya en este reglamento Las Regulaciones para la Administración de la Instalaciones –
Deportivas propias o recibidas bajo convenio.
3. Que nos lo envíen ya revisado por la Asesoría Legal, listo para aprobación.
4. Presentar a este Concejo un informe o recomendación donde se propongan las políticas o directrices
que se le puedan girar al Comité de Deportes, a fin de que sean tomadas en cuenta en la formulación de
sus planes anuales estratégicos, y donde se tome en cuenta el desarrollo del área deportiva del Distrito.
5. Enviarnos una lista de los sitios o instalaciones deportivas que se encuentren registradas a nombre de
este Concejo Municipal de Distrito.
6. Solicitarle a la Intendencia darle prioridad a la ejecución de este acuerdo.
7. Solicitarle al Sr. Francisco Alfaro y al Sr. Fabio Vargas nos hagan el favor de colaborarnos junto con la
Intendencia con esta situación a fin de poder dar cumplimento a esta recomendación y lograr que el
comité de deportes trabaje como corresponde.
8. Solicitarles presenten el reglamento y las directrices a la sesión del día 21 de abril del 2015.” (La
negrita pertenece al original)
No se localizaron respuestas o acuerdos adicionales que variaran la forma de funcionamiento del Comité
Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano.
RESULTADOS
Integración del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano
El Concejo Municipal mediante acuerdo n.° 1 de sesión extraordinaria número 07-2015, del 30 de Abril
del 2015 acordó:
“1. Nombrar por un periodo más a los miembros que actualmente integran el Comité Distrital de
Deportes y Recreación de Cóbano, los cuales estarán en este puesto hasta el día 30 de abril del año dos
Mil Diecisiete. Estos son:
-Sra. María del Pilar Solórzano Steller Representa a las organizaciones Deportivas
-Sra. Paola Pérez Álvarez. Representa a las organizaciones Deportivas
-Sr. Francisco Madrigal Céspedes Representa al Concejo Municipal de Distrito de
Cóbano
-Sr. Armando Chaves Rodríguez. Representa al Concejo Municipal de Distrito de Cóbano
34
-Sr. Vianney Segura Ugalde. Representa a las Organizaciones Comunales.”
En la sesión ordinaria n. °04-2016, artículo III, inciso c, del 24 de mayo de 2016, el Concejo conoce la
renuncia a sus cargos en el Comité de los señores: Armando Chaves, Vianney Segura y Francisco Madrigal.
En la sesión ordinaria n. °05-2016, artículo III, inciso h, del 31 de mayo de 2016 el Concejo conoce y
acepta la renuncia a sus cargos en el Comité de las señoras Paola Pérez y Pilar Solórzano Steller.
Presentación de Requisitos
El 7 de noviembre del 2014, mediante acuerdo en sesión ordinaria número 38-18, artículo IV, inciso g) el
Concejo Municipal le aprobó al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano, el Plan Anual
Operativo y Presupuesto Ordinario para el año 2015 por un monto de ₡24.027.505 (Veinticuatro millones
veintisiete mil quinientos cinco colones). El plan anual presentado contiene las metas propuestas pero no
los indicadores de gestión y de resultados requeridos en la norma para la medición de la eficiencia,
eficacia y economía en la ejecución de los bienes y servicios que brinda el Comité y la correspondiente
rendición de cuentas.
El 27 de enero del 2015, con el acuerdo n.° 1 de la sesión ordinaria número 04-15, artículo III, inciso b) el
Concejo Municipal le aprobó al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano la liquidación
presupuestaria correspondiente al periodo económico 2014 por un monto de ₡39.824.233.27 (treinta y
nueve millones ochocientos veinticuatro mil doscientos treinta y tres colones con veintisiete céntimos).
El 10 de febrero de 2015, mediante acuerdo n.° 3 en sesión ordinaria número 06-2015, artículo IV, inciso
c) el Concejo Municipal le aprobó al Comité, el presupuesto extraordinario por un monto de
₡52.291.420.95 (cincuenta y dos millones doscientos noventa y un mil cuatrocientos veinte colones con
noventa y cinco céntimos). Dicho presupuesto presentaba un escaso nivel de detalle y falta de
codificación, siendo el documento básicamente una lista de actividades o proyectos por realizar. Además
se puede observar que el monto de ₡52.291.420.95 no se ajusta al importe liquidado por el Comité en el
punto 2.3 es decir, ₡39.824.233.27. Al parecer se presupuestó todo el monto disponible en la cuenta al 30
de enero de 2015 sin considerar que se tenían compromisos adquiridos del periodo anterior y cheques
sin cambiar.
El 16 de junio de 2015, mediante acuerdo n.° 3 de la sesión ordinaria número 23-2015, artículo IV, inciso
g) el Concejo Municipal le aprobó al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano, el superávit
por un monto de ₡3.204.741.16 (tres millones doscientos cuatro mil setecientos cuarenta y un colones
con cuarenta y un céntimos). Este superávit, se obtuvo del presupuesto extraordinario del Concejo. No
obstante, este dinero no se giró al Comité, más bien se incorporó al presupuesto institucional del
Concejo, lo cual provocó que se aprobara por parte del Concejo el mismo rubro en el presupuesto
institucional y en el presupuesto del Comité.
El 23 de junio de 2015, por medio del acuerdo n. °1 de la sesión ordinaria n.° 24-2015, artículo III, inciso e,
el Concejo aprobó al Comité, una modificación presupuestaria por un monto de ₡20.000.000 (veinte
millones de colones).
El 8 de octubre de 2015, mediante el acuerdo n. °1 de la sesión extraordinaria n.° 19-2015, artículo III,
inciso a, el Concejo aprobó al Comité, una modificación presupuestaria por un monto de ₡3.750.000.000
(tres millones setecientos cincuenta mil colones).
En la liquidación presupuestaria del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano periodo 2015, se puede
apreciar que en renglón número 23 destinado al Comité Cantonal de Deportes (sic) se cuenta con un
monto de ₡20.744.944.54 (veinte millones setecientos cuarenta y cuatro mil novecientos cuarenta y
cuatro colones con cincuenta y cuatro céntimos) en cuyo rubro se encuentra contenido el monto de
¢3.204.741.16 mencionado en el punto 2.5.
La liquidación presupuestaria con la documentación de respaldo, los libros de actas y los estados
financieros, fueron presentados a la Auditoría Interna el 8 de junio de 2016.
Los libros contables y de tesorería no se presentaron a la Auditoría Interna lo que se entregó fue copia de
la denuncia n.° 027-16-000305 por extravió de los libros en forma involuntaria interpuesta ante el
35
Organismo de Investigación Judicial el 30 de mayo de 2016 por el licenciado Armando Chávez Rodríguez,
en su calidad de presidente del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano. En la denuncia no
se indica, pero los libros que la Auditoría Interna había autorizado para el Comité y que estaban en uso
son: bancos, ingresos, egresos, diario, mayor, inventario y balances y 3 libros de actas de los cuales se
están presentando 2 con la liquidación, el tercer libro ya estaba cerrado por la Auditoría interna.
El Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano, posee la cuenta 100-01-090-0000931-7 utilizada
para recibir las transferencias de recursos del Concejo Municipal y la ejecución de pagos por las
actividades propias de su gestión. Al 29 de abril del 2014, tiene un saldo de ₡47.722.846.69 (cuarenta y
siete millones setecientos veintidós mil ochocientos cuarenta y seis colones con sesenta y nueve
céntimos). También posee la cuenta corriente 100-01-090-001406-9 la cual, según indica el licenciado
Armando Chávez Rodríguez, presidente del Comité se aperturó con el fin de recibir fondos procedentes
del Instituto Costarricense del Deporte y Recreación (ICODER), al 31 de mayo del 2016 presentaba un
saldo de ₡9.999.460 (nueve millones novecientos noventa y nueve mil cuatrocientos sesenta colones)
Cuadro 1: Resumen de la liquidación presupuestaria
COMITÉ DISTRITAL DE DEPORTES Y RECREACION DE COBANO
RESUMEN DEL INFORME DE LIQUIDACION PRESUPUESTARIA 01-01-2015 a 30-04-2016
Presupuest Presupuest Presupuest Ingresos DIFERENCI
o Ordinario o o Definitivo Reales A
Extraordina
rio
Depósitos del Concejo 24.027.505, 55.496.162, 79.523.667, 63.542.777, 15.980.889,
Municipal 00 11 11 45 66
63.542.777,
Total Ingresos 2015 45
Presupuest Presupuest Presupuest Egresos DIFERENCI
o Ordinario o o Definitivo Reales A
Extraordina
rio
24.027.505, 55.496.162, 79.523.667, 15.819.930, 63.462.319,
Egresos 00 11 11 76 61
Más: Compromisos
2015 239.416,74
16.059.347,
Total Egresos 2015 50
Más: Compromisos
2013 2.000,00
16.061.347,
Total 50
Superávit libre periodo 47.481.429,
2015 95
Saldo en compromisos
2013 2.000,00
Saldo en compromisos
2015 239.416,74
47.722.846,
Superávit total 69
Total saldo en cuenta corriente 47.722.846,
36
69
Porcentaje de Ejecución: 25%
Fuente: Elaboración propia con datos de la liquidación presupuestaria
Mediante el informe anterior, pudo obtenerse que el Comité ejecutó el 25% de los recursos totales
presupuestados. No se presentó informe de labores ni se cuenta con indicadores de gestión que permitan
conocer la eficiencia, eficacia y economía con que se ejecutaron los recursos, ni las razones por las que se
reporta solamente el 25% de ejecución presupuestaria.
El superávit total acumulado del periodo 2015 es de ₡47.722.846.69 (cuarenta y siete millones
setecientos veintidós mil ochocientos cuarenta y seis colones con sesenta y nueve céntimos). Existe
además un monto de ₡241.416.74 (doscientos cuarenta y un mil cuatrocientos dieciséis colones con
setenta y cuatro céntimos) que corresponde a compromisos de pago adquiridos por el Comité.
Cuadro 2: Balance de Situación
COMITÉ DISTRITAL DE DEPORTES Y RECREACION COBANO
BALANCE DE SITUACION
AL 30 DE ABRIL DEL 2016
ACTIVO
Activo corriente
BANCOS 47.722.846,69
BANCOS CUENTA ICODER 9.999.460,00
CUENTAS POR COBRAR 20.744.944,54
Total activo corriente 78.467.251,23
Activo no corriente
EQUIPO DE COMPUTO 300.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 3.500.000,00
Total activo no corriente 3.800.000,00
TOTAL ACTIVOS 82.267.251,23
PASIVOS
DEUDAS SOCIALES Y FISCALES 241.416,74
TOTAL PASIVOS 241.416,74
PATRIMONIO
RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 56.549.893,27
RESULTADOS DEL PERIODO 25.475.941,22
TOTAL PATRIMONIO 82.025.834,49
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 82.267.251,23
Fuente: Estados financieros del Comité
En el Balance de Situación del Comité, se puede observar que el total de activo corriente es de
₡78.467.251.23, monto que actualmente tiene disponible el Comité para la ejecución de su futuro
programa de trabajo una vez cancelados los ₡241.416.74 que tiene pendientes de cancelar por deudas
sociales y fiscales.
Las deudas sociales y fiscales corresponden a:
37
Retenciones pendientes 2013 2.000,00
Retenciones pendientes 2015 206.627,74
Retenciones rebajadas de más. 32.789,00
Compromisos pendientes 2015 241.416,74
Una vez efectuada la revisión de la liquidación presupuestaria puede considerarse que la información
aportada guarda congruencia, con la información patrimonial y muestra los resultados de la gestión
financiera desarrollada por el Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano en el periodo 2015.
No obstante, el extravió de los libros contables y de tesorería se constituye en una importante deficiencia
de control interno que limita el acceso a la información financiera histórica del Comité.
Asimismo, se ha detectado un aparente retroceso en la aplicación de la normativa presupuestaria que
venía realizando el Comité, pues los presupuestos presentados muestran un escaso nivel de detalle y se
detectó que en varios códigos presupuestarios se ejecutaron egresos por un monto superior a lo previsto
en el presupuesto. Aunado a lo anterior, se reportó un comprobante de cheque extraviado el cual fue
reportado al Banco por el mismo Comité.
La ausencia de indicadores de gestión e informes, no posibilita la valoración cuantitativa y cualitativa de
las metas, objetivos y resultados obtenidos en relación a lo propuesto y a su contribución al cumplimiento
de la misión, políticas y objetivos de corto, mediano y largo plazo. Tampoco permite considerar la
demanda y satisfacción de los usuarios de los bienes y servicios ofrecidos por el Comité teniendo en
cuenta la eficiencia, eficacia, economía y calidad.
Cumplimiento de la Normativa Legal y Técnica en el procedimiento de Contratación Administrativa
El Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano a través de la Proveeduría Municipal realizó
diecisiete procesos de contratación en el año 2015, todas corresponden a contrataciones directas. De
estas una contratación se declaró infructuosa.
Se solicitó a la Proveedora Municipal, los expedientes correspondientes a todas las contrataciones
tramitadas en el periodo en estudio. Con la información recolectada se procedió a revisar los diecisiete
expedientes de las contrataciones tramitadas en el periodo que equivale al 100% del universo auditable
procurando la obtención de información suficiente y razonable para alcanzar los objetivos propuestos en
el estudio. Obteniendo los siguientes resultados:
Todos los procedimientos analizados cuentan con el acuerdo de decisión inicial, el de contenido
presupuestario y adjudicación, pero los expedientes carecen de los comprobantes de recibido conforme
del bien o servicio por parte del Comité, procedimiento que fue recomendado anteriormente por parte
de la auditoría interna. Cada contratación está respaldada por su respectivo expediente.
En revisión efectuada a los cheques y comprobantes de pago adjuntos a la liquidación presupuestaria
presentada por el Comité y que corresponden a las contrataciones efectuadas al 31 de diciembre de
2015 se obtuvo que todas las salidas de efectivo y cheques emitidos cuentan con su respectivo
comprobante de pago y procedimiento de contratación.
CONCLUSIONES
El Comité ha realizado esfuerzos para cumplir con el proceso de contratación administrativa; pero
muestra un aparente retroceso en el acatamiento de requisitos para la confección de la liquidación
presupuestaria, ejecución presupuestaria, modificaciones presupuestarias, plan anual operativo,
conciliaciones bancarias, libros contables, informes de labores y otros.
38
A pesar de que se han emitido recomendaciones por parte de la Auditoría Interna en las que se ha
insistido en la necesidad de que se emita y apruebe la normativa interna requerida para regular
adecuadamente las actividades inmersas en el proceso presupuestario del Comité y sobre la necesidad de
que este cuente con un espacio para ejercer su función y evitar así las situaciones presentadas no se han
mostrado avances al respecto.
La falta de claridad en la forma como debe operar el Comité ha motivado errores, duplicidad
presupuestaria y que se quedaran recursos sin ejecutar o trasladar al Comité.
Todos los miembros del Comité presentaron su renuncia y en este momento el Comité no cuenta con
libros autorizados.
En la sesión extraordinaria 04-2015 del 5 de marzo del 2015, el Concejo dispuso acoger la reforma del
artículo 5 de la ley 8173 publicada en la gaceta 79 del 5 de abril del 2014 mediante Ley 9208 y autorizar
al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano para que administre su propia cuenta y sus
fondos. Esta disposición se contrapone a lo indicado en el oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013,
emitido por el Área de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República, el cual advirtió sobre la
imposibilidad de que el Comité administre y ejecute los recursos en un presupuesto aparte, en razón de
que la ley no les confiere personalidad jurídica para recibir y administrar recursos públicos.
RECOMENDACIONES
Considerando las debilidades detectadas en el presente informe, las variaciones existentes en la
normativa relacionada con los Comités Distritales de Deportes y de conformidad con las competencias
concedidas en los artículos, 22, 35, 36 y 37 de la Ley General de Control Interno, No. 8292, se emiten las
siguientes recomendaciones:
Para el cumplimiento de lo recomendado, el Concejo Municipal podrá tomar medidas alternas mediante
lineamientos claros y específicos y designar puntualmente a los responsables de ponerlos en práctica, por
lo que esas instrucciones deberán emitirse por escrito y ser comunicadas formalmente, así como definir
plazos razonables para su realización, de manera que pueda establecer las responsabilidades
correspondientes en caso de no acatamiento de estas recomendaciones.
Al Concejo Municipal
Determinar si es conveniente que el Comité continúe manejando su presupuesto de manera
independiente, considerando las debilidades de control interno mostradas y tomando en cuenta que la
Contraloría General de la República en su oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013, fue clara en que
la Ley no le confiere al Comité personalidad jurídica para recibir y administrar recursos públicos por lo
que no puede efectuar contrataciones, abrir cuentas, ni manejar presupuesto.
Efectuar las acciones correspondientes para que con apego a la normativa establecida y los acuerdos
tomados por el estimable Concejo se valore la integración de un nuevo Comité Distrital de Deportes y
Recreación de Cóbano como un colaborador del Concejo Municipal de Distrito de Cóbano, se emitan las
directrices para su funcionamiento y se realicen las modificaciones necesarias al Reglamento del Comité
Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano para ajustarlo a las nuevas necesidades del Comité.
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Anexo 1
Observaciones recibidas de la Administración
Nº Página
Observaciones
Administración
¿Se acoge? Si No Parcial
Argumentos Auditoría
Interna
MARICEL. Ellos funcionaban como un comité cantonal y en el 20123 a raíz de
una consulta a la procuraduría ellos indican que los comités distritales de deporte
eran diferentes a los cantonales y que no podían manejar presupuesto ni realizar
contrataciones en nombre propio, el concejo pidió a la asesoría un criterio al
respecto y ella les indica lo mismo y toman acuerdo, en el 2014 a raíz de una
reforma del artículo 5 de la ley 8173 el Concejo consintió en autorizarlos a seguir
trabajando como anteriormente lo hacían y se dejó sin efecto el acuerdo tomado
anteriormente, pero nunca se les aclaro el panorama y así trabajaron en el 2015,
bajo las dos modalidades la muni tenía una parte del presupuesto y ellos otra.
Tenemos dos directrices una de la contraloría que dice que ellos no pueden
manejar presupuesto ni hacer contrataciones y la otra que es el acuerdo del
Concejo. Además siguen con el reglamento viejo aunque se ha pedido solicitarlo
ELADIO. Siento que la cosa anda alrededor de la misma supuesta inconstitucional
de los Concejos Municipales de Distrito. Todo alrededor de lo económico Creo que
el Concejo no puede autorizar algo en contra de lo que dice la Contraloría, el
comité distrital de deportes no podría tomar decisiones como el comité cantonal ni
el concejo podría autorizar eso, para que lo tengamos presente ayer me entere, el
concejo municipal de distrito de Colorado estaba recibiendo el 40% de los
impuestos de la fábrica de cemento y la municipalidad de abangares el 60% con
base en la última reforma de la ley de concejos municipales de distrito el concejo
de colorado le dijo a la municipalidad ustedes no tienen derecho a ese 60% y
cemex está depositando el 100 a Colorado del impuesto de patentes y ya se dio
en el concejo del cantón la situación de que se van a presentar varios recursos de
inconstitucionalidad contra los Concejos entonces vamos de nuevo con esa
problemática y quien manda eso en Abangares es el abogado Rojas Franco y el
figura mucho y me preocupa que rocemos lo que dice la contraloría
MARICEL. Esto asunto no es sencillo ustedes lo deben analizar bien.
40
FERNANDO. El hecho de no contar con un lugar donde resguardar los
documentos es de ponerle mucha atención porque es un gran compromiso. Los
números que tienen todos coinciden
MARICEL. Si
FERNANDO. Si adoptamos la recomendación de la contraloría ya no ocuparíamos
recuperar esos libros porque no se necesitan
MARICEL. Si
FRANCISCO, para mi ese acuerdo para mí nunca estuvo bien, tampoco nunca la
administración les marco la cancha, en esta liquidación no hizo falta un cinco todo
estuvo muy bien, la perdida de los libros fue algo involuntario. Hay que respetar la
directriz de la contraloría, el comité no puede manejar dineros. En este momento
la encargada de presupuesto está pidiendo la plata de deportes, en cualquier
momento el comité de deportes de Cóbano empieza a pelear ese dinero.
FERNANDO: La política de Puntarenas es que los recursos se depositen al comité
de deportes cantonal. Pero con el comité distrital no tenemos necesidad de es
b. Comité de Deportes y Recreación. Liquidación presupuestaria
año 2015 a Febrero 2016
CONSIDERANDO:
-Que ha conocido liquidación presupuestaria presentada por el Comité de Deportes y
Recreación correspondiente al periodo 2015 y a Abril del 2016
-Que esta liquidación corresponde a un superávit de Cuarenta y siete millones setecientos
veintidós mil ochocientos cuarenta y seis colones con 69/100 (¢47.722.846,69) de los
cueles cuarenta y siete millones cuatrocientos ochenta y un mil cuatrocientos veintinueve
colones con 95/100 (¢47.481.429,95) corresponde a superávit libre y doscientos cuarenta
y un mil colones cuatrocientos dieciséis colones con 74/100 (¢241.416,74) corresponde a
superávit especifico
ACUERDO Nº3
Con todos los votos presentes a favor SE ACUERDA: “Aprobar la liquidación
presupuestaria presentada por el Comité de Deportes por un monto de Cuarenta y siete
millones setecientos veintidós mil ochocientos cuarenta y seis colones con 69/100
(¢47.722.846,69) de los cueles cuarenta y siete millones cuatrocientos ochenta y un mil
cuatrocientos veintinueve colones con 95/100 (¢47.481.429,95) corresponde a superávit
libre y doscientos cuarenta y un mil colones cuatrocientos dieciséis colones con 74/100
(¢241.416,74) corresponde a superávit especifico”. ACUERDO UNANIME
41
c. Comité de Deportes. Informe de Gestión Enero 2015 a Mayo 2016
ARMANDO: Agradece el espacio. Nosotros sesionábamos dos veces al mes con un
promedio de 2.5 a 3 horas, nunca cobramos viáticos ni dentro del distrito ni fuera de él.
Hicimos grandes cosas pero faltaron otras, el éxito de nuestra funcionalidad dependían de
varios actores como lo era la municipalidad, los comités comunales. Quedaron proyectos
sin poder concretar.
Explica el proceso que realizaban en cada una de las contrataciones y el año
anterior hicieron 17
INFORME DE GESTIÓN
DE ENERO 2015 A MAYO 2016
ACTIVIDADES SUSTANTIVAS:
Durante ese periodo el comité sesionó aproximadamente durante treinta
ocasiones, espacios en los que se desarrollaron las principales actividades que consisten
en: Elaboración del PAO-Presupuesto, aprobación y presentación de liquidación anual
presupuestaria, atención al público, lectura de correspondencia, envío de
correspondencia, aprobar pases cantonales, atender peticiones de comités, escuelas y
otros, elaboración de modificaciones presupuestarias, elaborar requisitos previos
(acuerdo, decisión inicial, certificación presupuestaria y adjudicaciones) para
contrataciones de bienes y servicios, conformación de comités en las comunidades del
distrito, juramentación de comités comunales.
ACTIVIDADES REALIZADAS:
1) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para compra de árboles de navidad.
2) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para contratación de servicios de contaduría (declarado
infructuosa)
3) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para contratación de fuegos pirotécnicos para Cóbano y Tambor.
42
4) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para contratación de servicios de transporte para la escuela
Carmen Lyra
5) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para contratación de servicios de transporte para facilitarlo a
representativos del distrito en campamento Carioca, San Carlos, equipos de
Promesas de la Península y Las Purrujas de Cabuya.
6) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para adquisición de varios implementos deportivos para el
proyecto de la Niña Jackeline Azofeifa, profesora de educación física de varias
escuelas.
7) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para adquisición de varios implementos deportivos para ser
distribuidos en escuelas y comunidades del distrito.
8) Se firma convenio con el ICE para iluminar árboles de navidad sin ningún costo
para este comité.
9) Elaboración de proyecto para presentarlo al ICODER por un monto de ₵10.000.000
10) Toma de acuerdo para reconocer al equipo de fútbol representativo del distrito
para eliminatorio regional de Juegos Deportivos Nacionales de transporte y
alimentación.
11) Toma de acuerdo para distribuir implementos donados por el ICODER entre las
escuelas y colegio, así como al proyecto de LINAFA, todo en el distrito.
12) Toma de acuerdo para reconocer viáticos parciales de alimentación y transporte
para atletas que representarán al distrito en la eliminatoria de voleibol de playa de
Juegos Deportivos Nacionales.
13) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para la contratación de servicios de alimentación del equipo de
futbol de Juegos Deportivos Nacionales.
14) Acuerdo para cancelar arbitrajes de futbol, por juegos eliminatorios de Juegos
Deportivos Nacionales.
15) Entrega de uniformes de futbol y balones para equipo masculino representativo
del distrito en eliminatoria de Juegos Deportivos Nacionales.
43
16) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para adquisición de servicios de alimentación para desarrollar
actividad de voleibol de playa en Tambor.
17) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para adquisición de servicios de hospedaje para desarrollar
actividad de voleibol de playa en Tambor.
18) Acuerdo para reconocer viáticos parciales al equipo representativo de voleibol de
playa a fogueo en Manuel Antonio.
19) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para adquisición de servicios de transporte para adultos mayores
que participaran en Juegos Dorados.
20) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para adquisición de arreglos florales, como homenaje al Día de la
Madre.
21) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para contratación de servicios de Mariachi, como homenaje al Día
de la Madre.
22) Coordinaciones locales con el Concejo Municipal, Colegio de Cóbano, Asociación
de Desarrollo, Escuela Carmen Lyra, Futuro Verde, e ICODER, para desarrollar
proyecto de piscina olímpica.
23) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para contratación de servicios de Magia, para la celebración del Día
del Niño, en la Semana Cívica.
24) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para contratación de servicios artísticos, para la celebración del Día
del Niño, en la Semana Cívica.
25) Toma de acuerdo, elaboración de Decisión inicial y confección de certificación
presupuestaria para la adquisición de palomitas de maíz, para la celebración del
Día del Niño, en la Semana Cívica.
ACTIVIDADES PENDIENTES:
1) Contratación de servicios profesionales de contabilidad.
2) Adquisición de concha portátil para voleibol de playa para Tambor.
44
3) Compra de semilla para la cancha de futbol de Tambor.
4) Compra de terreno para construcción de cancha para patinaje
5) Construcción de parque para patinaje
En términos generales, algunas de estas actividades se encuentran pendientes o no se
lograron ejecutar, debido a que no se recibió por ejemplo especificaciones técnicas, como
en el caso de las canchas de voleibol, o por limitaciones legales, como en caso de los
servicios profesionales de contaduría o la compra de semilla, o por exceso de tramitología
como en el caso de la compra del terreno.
ARMANDO. Vinimos a servir con mucho gusto,. Nosotros gestionamos un concierto de
guitarra clásica con la embajada de España, les hicimos fiestas a las madres a los niños y
adultos mayores. Las publicaciones en la gaceta las pagamos de nuestra bolsa. Queremos
agradecer a ustedes en representación de sus antecesores la confianza que nos tuvieron al
habernos elegido en dos ocasiones, pero hubo consenso en el sentido de que nos pareció
prudente que llegara gente nueva con otra ilusión y tal vez con un poquito más de
afinidad con la administración nos pareció justo darle un espacio a gente nueva. Yo me
siento a gusto con los compañeros que tuve y queremos externar nuestro agradecimiento
a la parte administrativa del Concejo, Francil ,Jacqueline, Maricel, Francisco todos nos
ayudaron, estamos satisfechos, estén seguros que cada colon que se gastó se le dio un
buen uso, nos vamos con la frente en alto
DUNIA. Hubiera sido más fácil trabajar con ustedes que empezar de cero. Porque
renunciaron?
FERNANDO, Ellos ya lo dijeron y mejor dejar el tema así para no herir susceptibilidades
FRANCISCO: Agradece a los compañeros de comité y al Concejo y entre las cosas positivas
que logramos fue que el año pasado tuviéramos representantes en los juegos nacionales
y este año hay dos clasificados U18 y U20 de voleibol de playa y no se les pudo colaborar y
el muchacho puso la plata de su bolsa y ellos no tienen nada. Me gustaría que les pudieran
ayudar. Pudimos cometer errores pero nunca metimos mano
DAGOBERTO. Agradece de parte del Concejo todo el esfuerzo que hicieron
FERNANDO. Se les debe decir a quien le entregan las cosa
DAGOBERTO. El martes tomamos acuerdo
FRANCISCO. Lo que deben entregar es a la administración mediante acta de entrega
firmada por las partes
ARMANDO: Doña Marcentte usted puso en Facebook que necesitaba que estuviéramos
aquí para aclarar dudas y puso Armando Chaves y quiero me diga si tiene alguna duda con
Armando Chaves
MARCENETH. No era ninguna duda sino que Cinthya vino y dijo que le parecía extraño que
ya ella había escuchado que ustedes iban a renunciar y dijo que no sabía porque y yo le
dije a ella directamente que podría ser que fueran a renunciar porque usted y Armando
45
no se llevan y el comité va a tener que trabajar con la administración y a raíz de eso puse
el comentario, pero nada más por eso
VIANNEY. Cinthya puso en face también y cuando uno estorba mejor salir antes de que se
lo digan
MARCENETH., Ustedes daban lámparas para las canchas, porque se anda diciendo que en
Delicias les sobraron dos o tres lámparas y dicen que no las van a devolver y yo me
pensaba quien se las dio y si no las necesitan porque no devolverlas para que otra
comunidad las utilice
ARMANDO. Nosotros no porque mientras la cancha no esté a derecho no se les podían dar
DUNIA. Las lámparas eran de una partida específica
PREIDENTE, Lee agradece la presencia en la sesión y SE RETIRAN
d. Francisco Alfaro Núñez. Contador Municipal. Presenta Oficio firmado por la
Intendenta Municipal en el cual realiza algunas propuestas para el comité
de deportes, el cual textualmente indica:
PROPOSICION DE FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DISTRITAL DE DEPORTES
-El Comité Distrital de Deportes y Recreación tendrá como finalidad organizar, dirigir, capacitar,
promover y estimular los deportes y la recreación en todos sus aspectos dentro del Distrito de
Cóbano
-El Concejo Municipal deberá reglamentar su funcionamiento, para lo cual debe proceder al tenor
de lo dispuesto en el artículo 5 de la reforma a la ley general de Concejo Municipales de distrito Nº
9208
-El concejo Municipal deberá de sacar el acuerdo para autorizar a realizar los trámites necesarios
en el Banco Nacional para el cierre y apertura de las cuentas a utilizar.
-La Intendente junto con la tesorera y con los encargados del anterior comité de deportes,
deberán de realizar los trámites necesarios ya con el acuerdo municipal, ante el Banco nacional
para el cierre y apertura de las nuevas cuentas corrientes que a la fecha se encuentra a nombre
del comité y además de transferir todos los recursos que corresponde a este comité a dichas
cuentas para así poder tener un mejor control.
-El Concejo Municipal procederá presupuestar los dineros correspondientes al comité de deportes
(3% del presupuesto total) en el programa II Educativos, Culturales y Deportivos, en un
subprograma que llevara el nombre de Comité Distrital de Deportes.
-El Concejo Municipal será el encargado de realizar todos los trámites de liquidación
presupuestaria correspondientes al comité distrital de deportes.
-El Comité Distrital de Deportes deberá llevar un libro de actas legalizado, para anotar toda aquella
información que se de en cada una de las sesiones que se realicen y donde consten los acuerdos
tomados, dichas actas deben ser firmadas por el presidente(a) y secretario(a).
-El comité Distrital de Deportes deberá de presentar su plan de trabajo anual al Concejo Municipal,
para que este lo conozca y lo traslade a la intendencia para su respectiva aplicación
-El Comité Distrital de Deportes procederá a presentar a más tardar el 15 de junio de cada año el
proyecto de presupuesto con cada uno de los proyectos a desarrollar, a la intendencia para que
esta los valore y dé el visto bueno y poderlos incluir dentro del presupuesto ordinario y si por
algún motivo la intendencia no está de acuerdo con algún proyecto presentado, que se realice
la(s) reuniones necesarias entre las partes y dar cada una las explicaciones necesarias y lograr un
consenso para que el determinado proyecto sea incluido o se deseche.
46
-El Comité Distrital de Deportes deberá velar porque cada uno de los proyectos que se financien
con dineros provenientes de este, sean ejecutados de la manera como se formuló el proyecto y
que los materiales y suministros entregados sean para el fin solicitado y para la organización que
lo solicito.
-El Comité Distrital de Deportes deberá presentar cada vez que un proyecto finalice un informe de
este, donde especifique si los objetivos y metas planteados se cumplieron, y si dicho comité recibe
a satisfacción el proyecto en mención, todo esto con el fin de ser anexados al expediente
administrativo.
-El Comité Distrital deberá de estar presentando cada trimestre un cronograma de actividades con
la prioridad de proyectos a realizar a la Intendencia, para que esta tenga el tiempo adecuado para
solicitar los procesos administrativos de contratación y no tener que estar contra el tiempo para la
consecución de recursos para determinada actividad.
-La Intendencia Municipal junto con el departamento de proveeduría serán los encargados de
realizar todos los trámites de las contrataciones administrativas que conlleve cada uno de los
proyectos presentados y aprobados, que serán financiados por el comité distrital de deportes.
-El comité distrital de deportes será el encargado de solicitar a la intendencia la elaboración de las
modificaciones presupuestarias necesarias, para dicho fin la administración facilitara la logística de
cómo se deben de solicitar dichas modificaciones.
Lic. FRANCISCO: El dinero lo manejara el concejo y realizara la compra el comité
de deportes presentara el proyecto. Estoy montando el presupuesto y hoy la
Intendente me llamo y me dijo que el cinco de julio viene la gente de Puntarenas a
revisar el presupuesto y que vamos a hacer con esos treinta millones que le
corresponden al comité de deportes. Necesitamos saber que vamos a hacer y eso
es resorte de ustedes ya sea que digan tomemos los proyectos que quedan
DUNIA. Lo que cambia es la junta el comité es el mismo y esos proyectos se
pueden tomar porque además ya fueron aprobados
MARICEL. Esos proyectos serian `para el dinero del superávit lo de ahora es para
el presupuesto de ahora, y para desarrollar proyectos deben hacerlo basados en
el plan estratégico el cual venció en diciembre. Y se debe hacer
ELADIO. Este nuevo comité es nulo en todo este conocimiento pero debe dársele
asesoría y permitirle el seguimiento a los procesos
Quien elabora el plan estratégico
MARICEL . La administración
ROBERTO. Ese plan no se hace en un día ni en una semana debe ser un
Planificador, un profesional en eso
MANUEL. Pregunta de quién son las canchas de futbol de Cóbano
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FRANCISCO. El estadio de la familia Jiménez y la del centro del ICODER y están
en disposición de hacer el traspaso
MARCENETTE. Si le dan el traslado que se puede hacer ahí
MARICEL. Depende del uso por el cual lo trasladen porque se debe respetar el
uso
ROBERTO. Yo hice la consulta y el señor Rosales del ICODER me dijo que es
cancha de futbol
DAGOBERTO. Esta propuesta, la consulta del comité de deportes a quien
entregar y la propuesta de la Auditora se dejan pendiente para tomar acuerdo el
próximo martes
Agrade a la Lida Maricel y al Lic. Francisco su presencia en esta sesión
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Finaliza la sesión al ser las veinte horas con treinta minutos
Sra. Roxana Lobo Granados Sr. Dagoberto Villalobos Mayorga
SECRETARIA PRESIDENTE
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