Extraordinaria 8 · 2014-04-09
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Las actas se corrigen y aprueban en la sesión siguiente; verifique que esta sea la versión aprobada antes de citarla. Forma citable: sesión extraordinaria N.º 8 del 2014-04-09 + número de acuerdo.
Acuerdos en esta acta
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- Acuerdo 1 (pág. 11) · unanime ACUERDO Nº1 SE ACUERDA: 1. “Aprobar en todas sus partes el informe denominado del Estudio de Auditoria sobre el control interno y manejo de recursos t…
- Acuerdo 2 (pág. 33) · unanime ACUERDO Nº2 SE ACUERDA: “Dar por conocido el informe denominado Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas por la unidad …
ACTA EXTRAORDINARIA Nº 08-14
Acta número cero ocho - catorce de la sesión Extraordinaria que celebra el Concejo Municipal del Distrito
de Cóbano el día nueve de Abril del Dos Mil Catorce a las diecisiete horas en la sala de sesiones de este
Concejo.
CONCEJALES (AS) PROPIETARIOS PRESENTES
Minor Jiménez Gutiérrez PRESIDENTE Y SINDICO
Enio Valenzuela Ruiz
Reina Gloria Cruz Jiménez
Ronny Rodríguez Villalobos
José León Sandoval
CONCEJALES (AS) SUPLENTES PRESENTES
Noemi Rodríguez Cordero
CONCEJALES AUSENTES CON JUSTIFICACION
CONCEJALES AUSENTES SIN JUSTIFICACION
Romelia Vargas Hernández
Alba Rosa Gómez Espinoza
Josué Villalobos Matamoros
ADEMAS LA PRESENCIA DE:
MIEMBROS DEL COMITÉ DE DEPORTES Y RECREACION
Armando Chaves Rodriguez
Francisco Madrigal
Cinthya Rodriguez Quesada
Vianney Segura Ugalde
SECRETARIA
Roxana Lobo Granados
I. Se comprueba el quórum y se da inicio a la sesión sometiendo a consideración del
Concejo el orden del día propuesto para esta sesión el cual se aprueba en todas
sus partes. ACUERDO UNANIME
II. AUDITORA INTERNA. PRESENTACION DE INFORMES
PRESIDENTE: Le da la bienvenida y concede la palabra
INFORME DEL ESTUDIO DE AUDITORIA SOBRE LA GESTIÓN DE LOS FONDOS TRANSFERIDOS AL COMITÉ DISTRITAL DE DEPORTES
DE CÓBANO DURANTE EL AÑO 2013.
AIM-02-2014
RESUMEN EJECUTIVO
El Área de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República en el oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013, se
pronunció sobre la imposibilidad de que el Comité Distrital administre y ejecute los recursos en un presupuesto aparte. En
acatamiento a este enunciado el Concejo Municipal acordó aceptar una propuesta emitida por la Intendencia en cuanto a que se
elabore en un plazo de dos meses a partir de notificado el acuerdo, un Reglamento para establecer las directrices claras y concisas,
donde se establecerá como va a funcionar el Comité.
De la liquidación presupuestaria presentada por el Comité Distrital de Deportes pudo obtenerse que el superávit acumulado del
periodo 2013 es de ¢31.311.813,27 (treinta y un millones trescientos once mil ochocientos trece colones con veintisiete céntimos),
el superávit libre es de ¢31.311.813,27 (treinta y un millones trescientos once mil ochocientos trece colones con veintisiete
céntimos), no hay superávit específico. Existe además un monto de ¢ 488.770,90 (Cuatrocientos ochenta y ocho mil setecientos
setenta colones con noventa céntimos) que corresponde a compromisos de pago adquiridos por el Comité por concepto de
garantías e impuestos retenidos. La suma del superávit más los compromisos es de ¢31.800.584,17 (treinta y un millones
ochocientos mil quinientos ochenta y cuatro colones con diecisiete céntimos) el cual coincide con el saldo de la cuenta corriente.
El Comité Distrital de Deportes a través de la Proveeduría Municipal realizó veinticinco procesos de contratación en el año 2013, de los cuales veintitrés se tramitaron como contrataciones directas y dos como licitaciones abreviadas. Del análisis de los requisitos de los expedientes de las dos licitaciones abreviadas y de una muestra de ocho expedientes de contrataciones directas pudo obtenerse que: Todos los procedimientos analizados cuentan con un expediente en el que consta, el acuerdo de decisión inicial, el de contenido presupuestario, adjudicación y cancelación por parte del Comité de Deportes. Se detectaron algunas debilidades como proveedores no inscritos como patronos o trabajadores independientes y comprobantes de pago que no contienen los requisitos mínimos de una factura de venta. En cuanto al cumplimiento de los objetivos y metas propuestos por el Comité se obtuvo que: No se ejecutaron seis metas que representaban el 53% del presupuesto, relacionadas con programas deportivos, mejora de instalaciones deportivas, maquinaria y equipo. Mientras que cuatro metas que representaban el 15% del presupuesto se ejecutaron de un 92% al 100% y nueve metas que representaban el 32% se ejecutaron por debajo del 92%. Se ejecutó el 40% de los recursos totales presupuestados para cumplir con el 38% de las metas propuestas. Se detectaron al menos tres cuentas sin contenido presupuestario o que se giró una suma superior a lo presupuestado. Se presupuestaron recursos para realizar inversiones en canchas que no están en administración del Comité, lo cual incide en la ejecución de los recursos otorgados al Comité para cumplir con los fines autorizados en los artículos 164 y 170 del Código Municipal. Se han dado donaciones a organizaciones que no son Asociaciones Deportivas ni Instituciones educativas. Las actas del Comité carecen de algunos elementos que podrían poner en riesgo la efectividad de los acuerdos. Se presentaron estados financieros que contienen la información financiera correspondiente al periodo 2013. Como resultado de la evaluación a la gestión del Comité Distrital de Deportes de Cóbano, se concluye que la información que respalda la liquidación y el superávit acumulado es razonable y que el plan anual operativo del Comité no contiene indicadores que faciliten la medición del desempeño con información suficiente para analizar y comparar el resultado, eficiencia y eficacia operativa y financiera del Comité Distrital de Deportes. Es importante que se analice si el Comité de Deportes está siendo eficiente en la ejecución e inversión de sus recursos y si se está siendo equitativo en la distribución de esos recursos para cumplir con los fines establecidos en el artículo 170 del Código Municipal y el artículo 2 del Reglamento de Funcionamiento del Comité de Deportes y Recreación de Cóbano. No existen informes o pruebas de los beneficios logrados con el cumplimiento de metas. Es importante llamar la atención en que se han adquiridos implementos deportivos en años anteriores y en el año 2013 y aún permanecen en la Proveeduría Municipal, lo cual implica deterioro, problemas de espacio en bodega y poca o ninguna utilización de los implementos por parte de los beneficiarios. Se está recomendando al Concejo, dictar políticas o directrices para la formulación de los planes anuales y estratégicos del Comité Distrital de Deportes y aprobar la normativa interna (reglamentos, procedimientos, directrices u otros instrumentos) que presente el Intendente Municipal para regular la organización y administración del Comité, para lo cual se solicita remitir el plan de acciones a seguir y los plazos para el cumplimiento de las recomendaciones que se giran en este documento. Al Intendente se le recomienda, emitir en el plazo acordado con el Concejo Municipal la normativa interna (reglamentos, procedimientos, directrices u otros instrumentos) en la que se le atribuyan las competencias, roles y responsabilidades de los miembros del Comité y la definición de mecanismos de coordinación entre el Comité y la Administración Municipal. Al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano se le recomienda corregir las deficiencias señaladas en la confección, aprobación y ratificación de las actas, implementar las actividades de control necesarias para procurar que las actividades e inversiones que realicen estén apegadas a lo indicado en los artículos 164 y 170 del Código Municipal y a lo señalado por el Área de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República en el oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013.
INFORME DEL ESTUDIO DE AUDITORIA SOBRE ESTUDIO SOBRE LA GESTIÓN DE LOS FONDOS TRANSFERIDOS AL COMITÉ
DISTRITAL DE DEPORTES DE CÓBANO DURANTE EL AÑO 2013. AIM-01-2014
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO
El presente informe es parte del plan de trabajo de esta auditoría interna para el año 2014.
1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO
Analizar la información financiera generada por el Comité Distrital de Deportes y que respalda la ejecución de los fondos públicos
asignados y estudiar si el Comité cumple con la normativa establecida y si otorga la debida atención a la economía, eficiencia y
eficacia para el cumplimiento de los objetivos presentados en su plan anual de trabajo.
1.3. ALCANCE DEL ESTUDIO
El tipo de auditoría es de carácter especial utilizando el concepto de auditoría de gestión, abarca tres aspectos relacionados,
distinguibles individualmente, de la rendición de cuentas del sector público: información financiera, cumplimiento de normativa y
legislación y gerencia eficiente, económica y efectiva de los fondos y recursos públicos.
El estudio comprendió el análisis y revisión de los recursos ejecutados y administrados por el Comité Distrital de Deportes de
Cóbano durante el periodo comprendido entre el 1 de enero 2013 al 31 de diciembre 2013, considerando los comprobantes de
pago, expedientes de contratación, cheques, libros de actas, ingresos, egresos, libro de bancos, plan presupuesto y liquidación
presupuestaria ampliándose en los casos en que se consideró necesario.
El trabajo se realizó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y con las directrices
emitidas por la Contraloría General de la República.
1.4. COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS
Los resultados obtenidos producto del estudio realizado, fueron presentados al Concejo Municipal en sesión extraordinaria del día
9 de abril de 2014, contando con la presencia de los señores Armando Cháves Rodríguez, Cinthya Rodríguez Quesada, Vianney
Segura Ugalde y Francisco Madrigal Céspedes, miembros del Comité Distrital de Deportes.
1.5. COLABORACIÓN BRINDADA POR LOS MIEMBROS DEL COMITÉ DISTRITAL DE DEPORTES Y FUNCIONARIOS MUNICIPALES.
Es importante resaltar la colaboración y atención brindada por los miembros del Comité Distrital de Deportes y Recreación de
Cóbano, la Proveeduría y la Secretaría Municipal.
1.6. GENERALIDADES DEL ESTUDIO
La Ley General de Concejos Municipales de Distrito, Ley 8173 establece en su artículo 5°- “Los cometidos distritales referentes a
deportes y recreación serán atendidos por un comité distrital de deportes, que se regirá por la misma normativa de los comités
cantonales de deportes.”
El Comité por ser un ente adscrito al Concejo Municipal de Distrito de Cóbano, está incorporado en el Plan Anual de trabajo de la
Auditoría Interna, para efecto de revisar, el control interno, sus operaciones y los aportes del Concejo Municipal de Distrito de
Cóbano.
El 16 de agosto de 2013 el Área de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República emitió el oficio DFOE-ST-0043 en
torno a los Comités Cantonales de Deportes y Recreación y por ende se considera la operatividad de los Comité Distritales de
Deportes y Recreación. Al respecto indica el oficio que:
“Una vez aclarado lo anterior, debemos puntualizar que los Comités Distritales y los Comunales de Deportes, no tienen
capacidad jurídica que les permita realizar actos o contratos, pues no tienen personalidad jurídica ni siquiera instrumental, así que
no pueden realizar por cuenta propia operaciones como apertura de cuentas bancarias, suscripción de convenios, entre otros. Para
poder llevar a cabo estas tareas deben coordinar directamente con el CCDR, en el caso de los comités comunales de deportes o bien
con el Concejo Municipal de Distrito, en el caso de los comités distritales de deportes, pues en realidad las labores que realizan en
las comunidades en que operan, son originalmente competencia de las municipalidades y de forma desconcentrada de los CCDR.
En cuanto al tema presupuestario, como ya se indicó en el apartado anterior del presente oficio, los comités cantonales y
distritales de deportes, no tienen presupuestos independientes de la administración u órgano del que dependen, por lo que los
recursos públicos que requieran deben ser considerados en el presupuesto municipal o bien en el presupuesto del CCDR.
Respecto a la autorización de libros que señala el sujeto consultante, para los comités comunales o distritales de
deportes, reiteramos que no contar éstos con `personalidad jurídica, no pueden efectuar contrataciones en nombre propio, no
pueden abrir cuentas, ni manejar presupuesto, por tanto no requieren tener libros separados, aunque si es conveniente que lleven
registros contables, en virtud de lo cual resulta innecesario abordar la consulta de la función de la Auditoría Interna de frente a la
apertura de éstos libros.”
Con referencia a este oficio el Concejo Municipal solicitó a la Asesoría Legal un criterio. En fecha 17 de diciembre de 2013 dicho
departamento presentó el criterio en el cual se concluye que “al Comité Distrital de Deportes le es imposible recibir y administrar
fondos públicos por no contar con personalidad jurídica, ya que no le es aplicable el poder contar con un presupuesto
independiente, menos aún administrar o ejecutar partida presupuestaria alguna designada específicamente para el tema del
deporte y la recreación por parte del (sic) este Concejo Municipal…”
Por su parte el Concejo Municipal en sesión ordinaria número 49-13 del día 17 de diciembre de 2013 acordó: “Acoger el criterio
emitido por la Asesoría Legal con respecto al Comité Distrital de Deportes y solicitarle a la Intendencia y Contabilidad nos informen
la forma en que ellos como administración consideran es la mejor opción para continuar trabajando y poder nosotros notificar
mediante acuerdo al Comité Distrital de Deportes los cambios emitidos.”
Mediante oficio I-039-2014 el señor Intendente Omar Fernández dio respuesta al Acuerdo Nº 49-13, del día 17 de diciembre de
2013 e informó: “en la reunión que sostuvo la Intendencia el día 27 de Enero con el Contador, Lic. Francisco Alfaro Núñez y el
Administrador Tributario el Lic. Ronny Orozco Montero, se acordó:
Que se trabaje lo del Comité de Deportes en el Programa II – Educativos, Culturales y Deportivos, que siga operando mediante este
Programa.
Se va a elaborar un Reglamento para establecer las directrices claras y concisas, donde se establecerá como va a funcionar dicho
Comité.
Así mismo le solicito a este Honorable concejo se le pueda solicitar al Comité de Deportes, rendir un informe de Labores detallado,
do todas las ayudas que se dieron en el Año 2012 y el 2013, sería bueno que ellos nos informaran del porque hay tantos
implementos Deportivos en las Bodegas de Proveeduría, a que Institución pertenecen y el por qué hasta la fecha no han sido
entregados, inclusive en esta bodega permanecen una serie de implementos guardados desde al Año 2012 a los cuales no se les da
ningún uso, y que la fecha no se sabe cuál es fin especifico, y nunca se nos ha informado nada al respecto, debemos de tener claro
que estos son fondos públicos que se han invertido, y todo lo que se saca a licitación debe ser entregado y supervisado, para que los
recursos asignados sean provechados de la mejor manera posible, por lo tanto considero muy importante que ustedes como
concejo soliciten se les informe de lo antes mencionado, pues la Administración no cuenta con ningún tipo de información, de cuál
es el destino de todos estos Artículos guardados en Bodega.”
Al respecto el Concejo acuerda:
1. “Solicitarle al Comité Distrital de Deportes un informe de labores detallado de las ayudas que se dieron en el año 2012 y 2013,
así también nos informen porque existe tanto implemento deportivo en las bodegas de proveeduría, si pertenecen a alguna
institución y porque no han sido entregados, ya que desde el año 2012 existen implementos en esa bodega a los que no se les ha
dado ningún uso y estos se han adquirido con fondos públicos.
2. A la Intendencia que en un periodo de dos meses a partir de notificado este acuerdo el Reglamento que ustedes indican en este
informe este publicado” ACUERDO UNANIME
Nota. El Concejo en sesión del día 18 de Febrero acordó convocarlos a la sesión del próximo 27 de febrero a las 5 p.m. para
dialogar sobre diversos temas que les preocupan.
La reunión indicada en el acuerdo anterior se realizó el 5 de marzo de 2014 y solicitaron a la Intendencia y al Contador una reunión
con el Comité para definir el asunto presupuestario.
En cuanto a la conformación actual del Comité Distrital de Deportes se tiene que:
En representación de las Organizaciones Deportivas y Recreativas del Distrito:
En sesión 12-12 del 27/03/2012 el Concejo acuerda nombrar a la señorita Cinthya Rodríguez Quesada.
En representación de las organizaciones comunales
En sesión 25-12 del 10/07/2012 el Concejo acuerda nombrar al señor Vianney Segura Ugalde.
El 09/04/2013 mediante acuerdo en sesión ordinaria número 13-13 se nombró por 2 años más:
En representación del Concejo Municipal:
Armando Chávez Rodríguez
Francisco Madrigal Céspedes
Maricela Bustos Rodríguez (Organizaciones Deportivas y Recreativas del Distrito)
Resumen miembros actuales
Nombre Puesto Fecha nombramiento Periodos en el
Comité
Armando Chávez Rodríguez Presidente 09/04/2013 3
Francisco Madrigal Céspedes Tesorero 09/04/2013 2
Maricela Bustos Rodríguez Secretaria 09/04/2013 2
Cinthya Rodríguez Quesada Vocal 2 27/03/2012 1
Vianney Segura Ugalde Vocal 1 10/07/2012 1
Según el artículo 168 del Código Municipal “los miembros de cada comité durarán en sus cargos dos años, podrán ser reelegidos y
no devengarán dietas ni remuneración alguna.”
Según las fechas de nombramiento consignadas en el cuadro anterior, el nombramiento de la Vocal 2 representante de las
Organizaciones Deportivas y Recreativas del Distrito está próximo a vencerse por lo que se requiere su reelección o sustitución.
1.7. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN
La veracidad y exactitud de los datos contenidos en el informe de liquidación presupuestaria, en relación con el registro de las
operaciones, sobre la cual se basa el análisis efectuado, es de total responsabilidad de la administración del Comité Distrital de
Deportes y Recreación de Cóbano.
2. RESULTADOS
2.1 RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS QUE CONFORMAN LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA Y EL “SUPERÁVIT ACUMULADO”
La liquidación presupuestaria con la documentación de respaldo e informe de labores fue presentada a la Auditoría Interna el 15
de enero de 2014, se procedió a la revisión preliminar detectándose algunas deficiencias de control y errores de cálculo que
hicieron necesario que se emitiera el oficio AIM-13-2014 de fecha 17 de febrero de 2014, en el cual se detallaron las deficiencias
detectadas procediendo en el acto a devolver al Comité Distrital de Deportes la liquidación presentada y sus comprobantes para la
respectiva corrección.
El 25 de marzo de 2014, se recibió la liquidación con las correcciones solicitadas, se obtuvo que el superávit acumulado del periodo
2013 es de ¢31.311.813,27 (treinta y un millones trescientos once mil ochocientos colones con veintisiete céntimos), el superávit
libre es de ¢31.311.813,27 (treinta y un millones trescientos once mil ochocientos trece colones con veintisiete céntimos), no hay
superávit específico. Existe además un monto de ¢ 488.770,90 (Cuatrocientos ochenta y ocho mil setecientos setenta
colones con noventa céntimos) que corresponde a compromisos de pago adquiridos por el Comité por concepto de garantías e
impuestos retenidos. La suma del superávit más los compromisos es de ¢31.800.584,17 (treinta y un millones ochocientos mil
quinientos ochenta y cuatro colones con diecisiete céntimos) el cual coincide con el saldo de la cuenta corriente.
Cuadro Nº1: Resumen de la liquidación presupuestaria
COMITÉ DE DEPORTES Y RECREACION DE COBANO
RESUMEN DEL INFORME DE LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Ingresos DIFERENCIA
Ordinario Extraordinario Definitivo Reales
Depósitos del Concejo Municipal 25.648.000,00 32.717.360,25 58.365.360,25 52.031.645,20 5.983.486,55
Depósitos garantías y devoluciones 350.228,50
52.381.873,70
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Egresos
DIFERENCIA
Ordinario Extraordinario Definitivo Reales
Egresos 25.648.000,00 32.717.360,25 58.365.360,25 20.581.289,53 37.295.299,82
Compromiso retenciones TD 258.772,40
Compromiso garantías 229.998,50
Superávit Acumulado 31.311.813,27
Superávit libre periodo 2013 21.070.060,43 31.311.813,27
Saldo Liquidación 2013 31.311.813,27
Saldo en compromisos 488.770,90
Total saldo en cuenta corriente 31.800.584,17
2.2. PRESENTACIÓN DE REQUISITOS
En fecha 14 de agosto 2012, mediante acuerdo en sesión ordinaria número 30-12, artículo IV, inciso a) el Concejo Municipal le
aprobó al Comité Distrital de Deportes el Plan Anual Operativo y Presupuesto para el año 2013 por un monto de ¢25.648.000
(Veinticinco millones seiscientos cuarenta y ocho mil colones). En fecha 28 de mayo 2013, mediante acuerdo en sesión ordinaria
número 20-13, artículo III, inciso o) el Concejo Municipal le aprobó al Comité Distrital de Deportes el presupuesto extraordinario
por un monto de ¢32.717.360.25 (Treinta y dos millones setecientos diecisiete mil trescientos sesenta con veinticinco.) El 15 de
enero de 2014 el Comité Distrital presentó al Concejo Municipal la liquidación presupuestaria y el informe de labores del año
2013.
2.3. CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA LEGAL EN EL PROCEDIMIENTO DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
El Comité Distrital de Deportes a través de la Proveeduría Municipal realizó veinticinco procesos de contratación en el año 2013,
de los cuales veintitrés se tramitaron como contrataciones directas y dos como licitaciones abreviadas.
Del análisis de los requisitos de los expedientes de las dos licitaciones abreviadas y de una muestra de ocho expedientes de
contrataciones directas pudo obtenerse que:
a) Todos los procedimientos analizados cuentan con el acuerdo de decisión inicial, el de contenido presupuestario, adjudicación y
cancelación por parte del Comité de Deportes. Cada contratación está respaldada por su respectivo expediente.
b) En al menos tres casos se observó que el proveedor no está inscrito como patrono o trabajador independiente, solamente en un
caso se justifica el porqué de esta condición pero no se efectúa un análisis de la validez de esta justificación, tal como lo establecen
los Lineamientos para la aplicación de los incisos 1) y 3) del artículo 74 de la Ley Constitutiva de la Caja y el numeral 65 del
Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa, el cual establece el procedimiento de verificación que debe realizarse en
estos casos.
c) En dos casos, en que se adquirieron servicios de catering se aceptaron como comprobantes de pago facturas que no contienen los
requisitos mínimos de una factura de venta, es decir que no poseen al menos el número de cédula, nombre e indicación de que
está en el Régimen Simplificado. A pesar de que el Régimen Simplificado permite al proveedor no dar factura, la Administración
está en la posibilidad de requerir comprobantes fehacientes del servicio que está cancelando procurando así mejores prácticas
administrativas.
d) En tres de los expedientes de contratación revisados consta el informe de recibido conforme del bien o servicio prestado al Comité
o la entrega de los artículos a la organización correspondiente, procedimiento que fue recomendado anteriormente por parte de
la auditoría interna. En uno de los casos el solicitante del servicio presenta queja por la calidad de dos servicios de alimentación
recibidos, condición que de conformidad con el artículo 194 podría ser analizada por la Administración y recibir el servicio bajo
protesta, comunicándole la situación al proveedor con el fin de que adopte las medidas necesarias para su corrección o sustitución
del servicio.
2.4. ANALISIS DE LA GESTION DE LOS RECURSOS TRANSFERIDOS AL COMITÉ.
La falta de políticas o directrices para la formulación de los planes anuales y estratégicos del Comité Distrital de Deportes
posibilitan que esta organización confeccione su plan anual sin que este contenga indicadores que faciliten la medición del
desempeño, con información suficiente para que la Auditoría Interna pueda analizar y comparar el resultado, eficiencia y eficacia
operativa y financiera del Comité Distrital de Deportes y dar así un valor agregado que pueda apoyar y motivar a la mejora
continua de la gestión del Comité.
Aún con esta limitante de información se procuró analizar con la ayuda de algunos indicadores propuestos por la
Auditoria, la eficiencia, eficacia y economía con que el Comité ha invertido los recursos provenientes del Concejo Municipal que de
momento es la única fuente de financiamiento del Comité.
Eficiencia: Según el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público es la “Relación entre el producto, expresado
en bienes, servicios u otros resultados, y los recursos utilizados para producirlos, la cual se compara con una relación estándar
debidamente predeterminada.
8000000
Eficiencia en la gestión de los recursos
5,981,300.00 6,454,043.60
6000000
3,384,194.00
4000000 3,266,650.00
1,983,872.83
2000000
0
Actividades protocolariasJuegos nacionales
Transporte e implementos
Implementos
Gastosdeportivos
adm. y capacitaciones
ADRC y otros,
Actividades Ejecución
Para analizar la eficiencia se consideraron algunas de las actividades realizadas por el Comité en el año 2013. Se obtuvo que el
Comité destinó ¢5.981.300 que equivalen al 28% del presupuesto ejecutado a 5 actividades protocolarias en el centro del Distrito
de Cóbano tales como: celebración del día de la madre y padre, adulto mayor, día del niño y otros, en estas actividades se
contrataron artistas, se repartió comida, y otros. El financiamiento de dos equipos para eliminatoria de juegos nacionales generó
egresos para el Comité de ¢ 3.384.194 equivalente al 16% de lo ejecutado. En transporte a 2 equipos de fútbol el Comité presenta
erogaciones por ¢3.266.650 equivalente a un 16% del presupuesto ejecutado. En implementos deportivos y uniformes para 11
equipos de futbol de escuelas, colegios y comunidades de la zona se invirtieron ¢ 6.454.044 correspondiente al 31% de lo
ejecutado. El monto de ¢1.983.873 que corresponde al 9% restante se destinó a pago de servicios capacitaciones, gastos
administrativos y otros.
Eficacia: Según el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público es la “La medida en que se logran los objetivos,
y la relación entre los resultados pretendidos y los resultados reales de una actividad.”
Cuadro Nº 2: Eficacia en el cumplimiento de metas
Meta Metas operativas propuestas % de cumplimiento de metas
operativas
Importancia Importancia %
% Programado
Absoluta Relativa Alcanzado
Personal para escuela de futbol 10.548.000 18% 100% 0%
Contratación de contador para el Comité 300.000 1% 100% 92%
Pago servicios públicos 1.250.000 2% 100% 56%
Capacitaciones miembros del Comité 450.000 1% 100% 45%
Artículos de oficina 100.000 0,2% 100% 100%
Baños cancha de Tambor 4.000.000 7% 100% 0%
Piso para Taekwondo 1.000.000 2% 100% 0%
Juegos nacionales 6.000.000 10% 100% 56%
Fiesta adulto mayor 1.500.000 3% 100% 68%
3 Actividades culturales 3.100.000 5% 100% 98%
Implementos y transportes ADR Cóbano 3.500.000 6% 100% 65%
Remodelación cancha del centro 13.500.000 23% 100% 0%
Día del padre y madre 2.000.000 3% 100% 96%
Cortadoras de césped Bajos de Ario,
Cóbano,otros. 712.534 1% 100% 0%
Cancelar Tributación 368.440 1% 100% 117%
Implementos deportivos escuelas 4.286.388 7% 100% 70%
Uniformes deportivos escuelas 3.534.710 6% 100% 98%
Transporte Escuela fútbol de Manzanillo 1.200.000 2% 100% 81%
Tubos para cancha de voleibol 915.288 2% 100% 0%
Impresos 100.000
General (Todos los programas) 58.365.360 100% 100% 0%
Para observar lo señalado se examinó el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por el Comité para el periodo en
estudio obteniéndose que: No se ejecutaron seis metas que representaban el 53% del presupuesto, relacionadas con programas
deportivos, mejora de instalaciones deportivas, maquinaria y equipo. Mientras que cuatro metas que representaban el 15% del
presupuesto se ejecutaron de un 92% al 100% y nueve metas que representaban el 32% se ejecutaron por debajo del 92%.
Economía: Según el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público “(…) para que una operación sea económica
deben contratarse o adquirirse los recursos requeridos en la cantidad y calidad apropiadas al menor costo posible, y deben evitarse
los desperdicios.”
Para analizar la economía se consideró el porcentaje de recursos invertidos obtenido en el Cuadro Nº1: Resumen de la
liquidación presupuestaria con relación al porcentaje de actividades realizadas según el Cuadro Nº 2 Eficacia en el cumplimiento de
metas, obteniéndose que se ejecutó el 40% de los recursos totales presupuestados para cumplir con el 38% de las metas
propuestas.
Calidad en la información financiera: Se realizó una verificación de la información financiera generada por el Comité.
Obteniéndose que: la liquidación presupuestaria se devolvió al Comité Distrital mediante oficio AIM-13-2014 el 17 de febrero de
2014 para que se corrigieran inconsistencias y debilidades de control detectadas en la revisión preliminar. La liquidación fue
presentada con las correcciones solicitadas el 25 de marzo de 2014. El 7 de abril de 2014, se recibieron los libros de diario, mayor e
inventarios y balances con la información financiera correspondiente a la actividad desarrollada por el Comité durante el año 2013,
cabe señalar que es el primer año que el Comité presenta información contable.
Cumplimiento Regulatorio: Se detectaron al menos tres cuentas sin contenido presupuestario o que se giró una suma superior a
lo presupuestado. Lo anterior resulta contrario al Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa establecido en el artículo 5 de
la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nro. 8131, que indica “Las asignaciones
presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle aprobados, constituirán el límite máximo de autorizaciones
para gastar. No podrán adquirirse compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles. Tampoco podrán
destinarse saldos presupuestarios a una finalidad distinta de la prevista en el presupuesto, de conformidad con los preceptos
legales y reglamentarios (…)”
Se presupuestaron recursos para realizar inversiones en canchas que no están en administración del Comité, lo cual
incide en la ejecución de los recursos otorgados al Comité para cumplir con los fines autorizados en los artículos 164 y 170 del
Código Municipal.
Se han dado donaciones a organizaciones que no son Asociaciones Deportivas ni Instituciones educativas. Según el oficio
DJ-3909-2010 de fecha 2 de Noviembre de 2010 emitido por la División Jurídica de la Contraloría General de la República: Los
Comités Cantonales de Deportes y Recreación pueden hacer donaciones (girar recursos) a una asociación deportiva, siempre y
cuando ésta sea una organización debidamente aprobada por el Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (Ley no. 7800),
se encuentre debidamente inscrita en el Registro de Asociaciones como asociación deportiva, y se cuente al respecto con la
autorización del Concejo Municipal (acuerdo municipal). Por tanto, solamente se encontrarían legitimadas para recibir recursos por
parte de los Comités Cantonales (previa aprobación de la Municipalidad correspondiente, entendidos estos como donación de
implementos, materiales, maquinaria y equipo para dichos programas) aquellas asociaciones que se encontraren debidamente
registradas e inscritas en el Registro Nacional, conforme con los presupuestos que al efecto disponen los artículos 40, siguientes y
concordantes de la Ley No. 7800 de 30 de abril de 1998, que es legislación que crea al Instituto del Deporte y Recreación (ICODER).
En revisión efectuada al libro de actas del Comité pudo notarse que las actas carecen de algunos elementos tales como:
no consta que el acta está siendo ratificada en la sesión siguiente por los miembros presentes en la sesión anterior, los acuerdos se
ejecutan de forma inmediata sin que se evidencie que fueron definitivamente aprobados por dos tercios de la totalidad de los
miembros, tal como lo indica el artículo 56 de la Ley General de Administración Pública:
1. De cada sesión se levantará una acta, que contendrá la indicación de las personas asistentes, así como las circunstancias de
lugar y tiempo en que se ha celebrado, los puntos principales de la deliberación, la forma y resultado de la votación y el contenido
de los acuerdos.
2. Las actas se aprobarán en la siguiente sesión ordinaria. Antes de esa aprobación carecerán de firmeza los acuerdos tomados en
la respectiva sesión, a menos que los miembros presentes acuerden su firmeza por votación de dos tercios de la totalidad de los
miembros del Colegio.
3. Las actas serán firmadas por el Presidente y por aquellos miembros que hubieren hecho constar su voto disidente.
Al respecto también es importante destacar que el Reglamento de Funcionamiento del Comité Distrital de Deportes
Recreación de Cóbano se contrapone a la Ley de General de Administración Pública, pues en su artículo 21 establece: “Los
acuerdos tomados por el Comité quedarán definitivamente aprobados al existir votación favorable de todos los miembros
presentes del comité o al aprobarse el acta respectiva.”
En cuanto a los datos consignados en el libro de actas se observa que mediante oficio AIM-061-2013 de fecha 23 de
octubre de 2013 se le solicitó al Comité tomar medidas de control para asegurar el avance correcto de las actividades de su
dependencia contando con los libros legales requeridos, lo anterior motivado en que se autorizó por parte la Auditoría Interna la
apertura de un nuevo libro de actas el 16 de octubre 2013 y la última acta registrada en el libro anterior correspondía a la sesión
extraordinaria del día 28 de mayo de 2013, es decir que los registros correspondientes a las actividades del Comité Distrital de
Deportes y Recreación de Cóbano del 28 de mayo de 2013 a esa fecha no se habían registrado en libros. En la nueva revisión
realizada se conoció que la última acta registrada corresponde a la sesión ordinaria del 27 de enero de 2014, por lo que es loable
destacar el esfuerzo que ha realizado la Secretaria del Comité en la actualización de las actas para su ratificación y firma.
Calidad o nivel de servicio: No se ubicaron indicadores internos que midan la calidad de los servicios que se brindan, pues en tres
contrataciones revisadas se pudo detectar un informe general de la actividad y en un caso en que se quejan por el servicio de
comida brindado el caso se vuelve a repetir. No se evidencian medidas correctivas.
Efectividad en los beneficiarios: No existen informes o pruebas de los beneficios logrados con el cumplimiento de metas. Es
importante llamar la atención en que implementos deportivos adquiridos en años anteriores y en el año 2013 al día 14 de marzo
de 2014, aún permanecen en la Proveeduría Municipal, lo cual implica deterioro, problemas de espacio en bodega y poca o ninguna utilización de los implementos por parte de los beneficiarios. Productividad e impacto en los ciudadanos: No existen informes o evidencias suficientes para conocer el impacto de las metas alcanzadas para los ciudadanos del distrito. 3. CONCLUSIONES. Como resultado de la evaluación a la gestión del Comité Distrital de Deportes de Cóbano, se concluye que la información que respalda la liquidación presupuestaria del Comité Distrital de Deportes y el superávit acumulado es razonable. El plan anual operativo del Comité no contiene indicadores que faciliten la medición del desempeño con información suficiente para analizar y comparar el resultado, eficiencia y eficacia operativa y financiera del Comité Distrital de Deportes. El Comité ejecutó el 40% de los recursos totales presupuestados, con estos recursos alcanzó el 38% de las metas propuestas. En el periodo se dio mayor énfasis a la ejecución de recursos para la adquisición de implementos deportivos y uniformes para escuelas, colegios y comunidades de la zona y a la realización de actividades protocolarias para adultos mayores, madres, padres y niños en el centro del Distrito. Las metas dirigidas a programas deportivos y mejoramiento de la infraestructura deportivas en su mayoría no fueron ejecutadas. Se pudieron detectar donaciones a organizaciones que no son Asociaciones Deportivas ni Instituciones educativas y se presupuestaron recursos para realizar inversiones en canchas que no están en administración del Comité, lo cual incidió en la ejecución de los recursos. Las actas y acuerdos del Comité carecen de algunos elementos formales que eventualmente podrían poner en riesgo la efectividad de los acuerdos. La normativa interna para la votación de acuerdos definitivamente aprobados se aparta de lo establecido en el artículo 56 de la Ley General de Administración Pública. Se ha detectado inventario de implementos deportivos en la Proveeduría Municipal de años anteriores sin que se haya ejecutado la entrega a los interesados. Atendiendo lo indicado por el Área de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República en el oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013, referente a la imposibilidad de que el Comité Distrital administre y ejecute los recursos en un presupuesto aparte, el Concejo Municipal acordó aceptar lo propuesto por la Intendencia en cuanto a que se elabore en un plazo de dos meses a partir de notificado el acuerdo, un Reglamento para establecer las directrices claras y concisas, donde se establecerá como va a funcionar Comité. Es importante que se analice si el Comité de Deportes está siendo eficiente en la ejecución e inversión de sus recursos y si se está siendo equitativo en la distribución de esos recursos para cumplir con los fines establecidos en el artículo 170 del Código Municipal y el artículo 2 del Reglamento de Funcionamiento del Comité de Deportes y Recreación de Cóbano. Algunas de las debilidades señaladas en este informe referentes al incumplimiento de la normativa en cuanto a ejecución de egresos sin contenido y requisitos de los expedientes de contratación administrativa ya habían sido comunicadas en informes anteriores. Las deficiencias detectadas recalcan la necesidad de tomar acciones inmediatas para subsanarlas y cumplir a su vez con las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna, procurando el fortalecimiento del control interno institucional. 4. RECOMENDACIONES 4.1. Al Concejo Municipal En función de lo que establece el artículo 13 del Código Municipal, en el sentido de que son atribuciones del Concejo, fijar las políticas y prioridades de desarrollo, aprobar los planes y presupuestos, dictar los reglamentos de la corporación, organizar, mediante reglamento, la prestación de los servicios municipales, celebrar convenios, comprometer los fondos o bienes y autorizar los egresos de la municipalidad, excepto los gastos que son de competencia del Intendente, se gira la siguiente recomendación a ese órgano colegiado: Dictar políticas o directrices para la formulación de los planes anuales y estratégicos del Comité Distrital de Deportes que posibiliten que esta organización incorpore indicadores a su planificación anual facilitando la medición del desempeño y la comparación de resultados. Léase el punto 2.4. Aprobar la normativa interna (reglamentos, procedimientos, directrices u otros instrumentos) que presente el Intendente Municipal para regular la organización y administración del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano con el fin de solventar las debilidades que se han venido presentando en los asuntos tratados en el presente informe y ajustarse al bloque de legalidad. Tomar las previsiones para que, a más tardar el 30 de abril de 2014, se remita a esta Auditoría Interna, copia del acuerdo que tome ese Concejo Municipal, donde se indique el plan de acciones a seguir y los plazos para el cumplimiento de las recomendaciones que se giran en este documento.
4.2. Al Intendente Municipal
a) Emitir en el plazo acordado con el Concejo Municipal la normativa interna (reglamentos, procedimientos, directrices u otros
instrumentos) en la que se le atribuyan las competencias, roles y responsabilidades de los miembros del Comité y la definición de
mecanismos de coordinación entre el Comité y la Administración Municipal. Esta normativa deberá estar fundamentada en el
bloque de legalidad y acatar lo señalado por el Área de Desarrollo Local de la Contraloría General de la República en el oficio DFOE-
ST-0043 del 16 de agosto de 2013. También resulta oportuno indicar, que para dictar la normativa requerida en esta
recomendación se deberá observar el Reglamento de Funcionamiento del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano
vigente, el cual deberá ser modificado o derogado.
4.3. Al Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano
a) Corregir las deficiencias señaladas en la confección, aprobación y ratificación de las actas del Comité Distrital de Deportes
cumpliendo con lo señalado en el artículo 56 de la Ley de General de Administración Pública. Léase el punto 2.4.
b) Implementar las actividades de control necesarias para procurar que las actividades e inversiones que realice el Comité Distrital de
Deportes estén apegadas a lo indicado en los artículos 164 y 170 del Código Municipal y a lo señalado por el Área de Desarrollo
Local de la Contraloría General de la República en el oficio DFOE-ST-0043 del 16 de agosto de 2013.
c) Remitir a esta Auditoría Interna, dentro de los próximos 15 días hábiles, el plan de acciones a seguir y los plazos para el
cumplimiento de las recomendaciones que se giran en este documento.
MARICEL. Este es un informe más financiero
ARMANDO. Con respecto a las canchas el ICODER nos dijo que nos iban a traspasar la cancha inclusive
hay un acuerdo de la junta directiva, pero no se hizo y la otra cosa son las pólizas, se hizo una
modificación.
Maricel. Han dado ayudas a instituciones que no son organizaciones deportivas ni educativas. Hay un oficio
de la contraloría al respecto, no hay una ley expresa que indique que lo pueden hacer.
CINTHYA. Recuerda a que instituciones son, porque yo recuerdo que le dimos ayudas al equipo de
Cóbano y a escuelas
MARICEL. No quiero que lo vean como que no debieron, porque yo entiendo que el comité se debe a las
comunidades, pero deben buscar el respaldo legal.
FRANCISCO. Estoy tratando de recordar que hicimos que no debimos hacer y no lo recuerdo
NOEMI. No hicieron una actividad para los adultos mayores?
CINTHYA. Eso es recreación
NOEMI. Eso no es recreación
MARICEL. El comité promueve las actividades recreativas, pero las regalías no tienen que ver con eso.
Como la actividad del día de madre la parte de los regalos no tienen que ver con deporte, creo que eso es
a lo que Noemi se refiere. Yo no digo que eso este mal, pero ustedes lo deben analizar, es una crítica
constructiva.
CINTHYA, Se agradece y en lo personal no quiero cometer el mismo error, por eso es bueno saber.
MARICEL. Hay cosas en la proveeduría desde hace mucho tiempo
VIANNEY. Eso se iba a entregar pero hubo un problemita, por eso no se pudo entregar
GLORIA. Según la solicitud hecha por cada escuela, de acuerdo a eso es que se le entrega o
fundamentado con la planilla.
ARMANDO: Nosotros trabajamos en dos líneas. Una es que separamos un porcentaje del presupuesto y
todos los años le compran implementos a las escuelas, la otra es que maestros más activos piden más
como un uniforme o algo mas especifico presentando un proyecto bien elaborado
GLORIA. Nosotros habíamos presentado
ARMNADO. Ahí está lo de ustedes
La asignación de los artículos la hicimos basados en una lista que nos envió el asesor supervisor
Se realizan más comentarios y se retiran.
CONSIDERANDO
-Que se ha conocido el informe presentado por la Auditoría Interna denominado: Estudio de Auditoria
sobre el control interno y manejo de recursos transferidos por el Concejo Municipal al Comité
Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano durante el año 2013”
ACUERDO Nº1
SE ACUERDA:
1. “Aprobar en todas sus partes el informe denominado del Estudio de Auditoria sobre el control interno y
manejo de recursos transferidos por el Concejo Municipal al Comité Distrital de Deportes y Recreación de
Cóbano durante el año 2013”
2. Solicitarle al Comité Distrital de Deportes presenten a este Concejo la Liquidación presupuestaria
corregida, con la que trabajo la auditoria para realizar este informe, para su debida aprobación ya que esto
esta pendiente
3. Solicitarle a la Intendencia, nos presenten para el día 13 de mayo, el reglamento que indican en el oficio
I-039-2014 del 04 de febrero, este es urgente y necesario porque ahí se debe plasmar la forma en que va
a trabajar el comité de deportes de ahora en adelante. Si consideran, de acuerdo a la reforma a la Ley, que
es recomendable o mejor que ellos sigan funcionando como antes, nos lo hagan saber, esto es
indispensable para que el comité pueda continuar labores. Son ustedes la administración, quienes saben
la mejor forma para trabajar eficientemente. ACUERDO UNANIME
b. Lic. Maricel Rojas. Auditora Interna.
Informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas por la unidad de auditoría interna y de las
disposiciones emitidas en los informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al 31 de diciembre 2013.
1. INTRODUCCION:
A continuación se presenta el informe anual de labores y del estado de las recomendaciones formuladas por la Unidad de
Auditoría Interna y de las disposiciones emitidas en los informes de fiscalización posterior elaborados por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al 31 de diciembre 2013.
En este informe se brinda al Concejo información resumida acerca del trabajo que desarrolló la Auditoría Interna en el año 2013 y
de las recomendaciones que están pendientes de cumplimiento, o en proceso, de los informes presentados en el año 2013 y de
años anteriores. También se informa sobre el estado de las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República.
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO
Este informe se emite en cumplimiento de las normas y disposiciones vigentes, contenidas en el artículo 22 inciso g), Ley General
de Control Interno N.8292 y en atención a lo establecido en punto 7) de las “Directrices que deben observar las auditorías internas
para la verificación del cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República” (resolución del
Órgano Contralor Nº R-SC-1-2007)
2. RESULTADOS
2.1. INFORMES:
Se realizaron estudios y se prepararon informes que fueron remitidos al Concejo Municipal para ser conocidos en las sesiones
respectivas, tales como:
Informes período 2013:
• Informe del estudio de Auditoría sobre los procedimientos aplicados en el área de contabilidad. (AIM-01-2013)
• Informe anual de labores y del estado de recomendaciones emitidas por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones
emitidas en los informes de fiscalización posterior elaborados por la división de fiscalización operativa y evaluativa de la
Contraloría General de la República con corte al 31 de diciembre de 2012, AIM-02-2013.
• Informe del estudio de auditoría sobre el control interno y manejo de recursos transferidos por el Concejo Municipal al
Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano durante el año 2012, AIM-03-2013.
• Informe sobre la Autoevaluación de calidad de la actividad de Auditoría Interna Año 2012, AIM-04-2013.
• Informe sobre el estudio especial sobre la gestión de los permisos de construcción en la zona marítimo terrestre, AIM-05-
2013
• Informe del estudio sobre la gestión de los procesos de contratación administrativa realizados por el área de proveeduría del
Concejo Municipal de Distrito de Cóbano, AIM-06-2013
2.2. ASESORIAS Y ADVERTENCIAS:
De conformidad con lo establecido en la Ley 8292, se destinó tiempo para realizar actividades de asesoría cuando así lo solicitaron
o advertencias para que fueran valoradas por la administración.
Se emitieron los siguientes oficios de asesoría y advertencia:
A la administración
• Oficio AIM-013-2013, con fecha 26 de febrero 2013 dirigido a la Intendencia Municipal. Asunto: Advertencia sobre la
necesidad de efectuar las acciones correspondientes para reintegrar a la Tesorería Municipal el dinero cancelado por el
Concejo Municipal por concepto de deducibles por accidentes del vehículo placa 4467.
• Oficio AIM-016-2013, con fecha 26 de febrero 2013 dirigido a la Intendencia Municipal. Asunto: Advertencia sobre la
necesidad de que el personal cumpla con el pago de la póliza fidelidad de conformidad con lo indicado en el Reglamento
sobre cauciones que deben rendir los colaboradores (as) y funcionarios (as) del Concejo Municipal.
• Se utilizó tiempo importante para la atención de solicitudes de información asesorías y requerimientos diversos,
principalmente consultas verbales sobre materias propias de la competencia de la Auditoría Interna realizadas por la
Intendencia y demás departamentos.
Al Concejo Municipal y Asamblea Legislativa
• Oficio AIM-047-2013, con fecha 23 de julio de 2013 asesoría solicitada por el Concejo Municipal con respecto a las becas del
Comité Distrital de Deportes.
• Oficio AIM-050-2013, con fecha 2 de setiembre de 2013 criterio solicitado por la Comisión Permanente de Gobierno y
Administración de la Asamblea Legislativa en relación con el expediente 18.732 “Ley para mejorar el funcionamiento de las
Instituciones del Sector Público.
2.3. ATENCION DE DENUNCIAS
Se atendieron cinco denuncias, una vez efectuado el análisis de admisibilidad, y la investigación e informe en los casos que
correspondía se procedió a su traslado a los departamentos o instancias correspondientes. En los casos en que se contó con
domicilio para notificaciones se informó a los denunciantes sobre los resultados de la gestión planteada.
2.4. RELACIONES DE HECHOS Y DENUNCIAS PENALES
Se confeccionó un informe de relación de hechos al cual se le dio el trámite correspondiente.
2.5. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES Y DISPOSICIONES:
Se dio un constante seguimiento a las recomendaciones emitidas en los informes por la Auditoría Interna en el período 2013, y a
las recomendaciones que quedaron pendientes o en proceso de años anteriores mediante los siguientes oficios dirigidos al área
correspondiente. También se efectuaron verificaciones en el sitio, inspecciones y varias reuniones con los responsables con el fin
de obtener información referente al cumplimiento de las recomendaciones.
• Oficio AIM-025-2013 de fecha 9 de abril de 2013 dirigido al Intendente Municipal. Solicitud de informe sobre las acciones
concretas y comprobables efectuadas por la intendencia municipal o sus dependencias para cumplir con las
recomendaciones pendientes.
• Oficio AIM-026-2013 de fecha 9 de abril de 2013 dirigido al Administrador Tributario. Solicitud de informe sobre las
acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las recomendaciones pendientes del informe AIM-08-
2009.
• Oficio AIM-027-2013 de fecha 9 de abril de 2013 dirigido al Ingeniero Municipal y al Administrador Tributario. Solicitud
de informe sobre las acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las recomendaciones pendientes
del informe AIM-05-2011.
• Oficio AIM-028-2013 de fecha 9 de abril de 2013 dirigido al Administrador Tributario. Solicitud de informe sobre las
acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las recomendaciones pendientes del informe AIM-05-
2011.
• Oficio AIM-030-2013 de fecha 12 de abril de 2013 dirigido al señor Armando Chávez Rodríguez, Presidente del Comité
Distrital de Deportes. Solicitud de informe sobre las acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las
recomendaciones pendientes.
• Oficio AIM-039-2013 de fecha 2 de julio de 2013 dirigido al Ingeniero Municipal y al Administrador Tributario. Solicitud
de informe sobre las acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las recomendaciones pendientes
del informe AIM-05-2011.
• Oficio AIM-040-2013 de fecha 2 de julio de 2013 dirigido al Administrador Tributario. Solicitud de informe sobre las
acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las recomendaciones pendientes del informe AIM-08-
2009.
• Oficio AIM-041-2013 de fecha 2 de julio de 2013 dirigido al Administrador Tributario. Solicitud de informe sobre las
acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las recomendaciones pendientes del informe AIM-05-
2011.
• Oficio AIM-042-2013 de fecha 2 de julio de 2013 dirigido al Intendente Municipal. Reiteración de solicitud de informe
sobre las acciones concretas y comprobables efectuadas para cumplir con las recomendaciones pendientes
• Oficio AIM-043-2013 de fecha 2 de julio de 2013 dirigido al Ingeniero Municipal. Solicitud de informe sobre las acciones
efectuadas para solucionar la situación presentada con los permisos de construcción 151/201, 057(2011 y 117/2011 o
cualquier otro permiso gestionado por Colemu S.A en la zona concesionada en ZMT.
En el año 2008, se estableció la Unidad de Auditoría Interna en el Concejo Municipal de Distrito de Cóbano y desde ese momento
se ha procurado realizar estudios de auditoría y emitir recomendaciones que contribuyan al fortalecimiento del control interno, al
cumplimiento de los objetivos propuestos y a generar un valor agregado a la Institución.
Las recomendaciones se han dirigido al Concejo Municipal, a la Intendencia, a algunos departamentos municipales y al Comité
Distrital de Deportes.
A continuación se detalla el estado de las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna al 31 de diciembre de 2013 y
mediante cuadros y gráficos, se muestra un recuento de las recomendaciones formuladas desde el año 2008, donde se puede
valorar la efectividad en el seguimiento y cumplimiento de las recomendaciones en este periodo.2.5.1. ESTADO DE LAS
RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LA AUDITORIA INTERNA AL CONCEJO MUNICIPAL
Informe Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
AIM-03- Informe sobre el estudio Facilitarle al Comité de Deportes un espacio para En proceso de cumplimiento
2008 de auditoría referente a reunirse y guardar los implementos deportivos,
los fondos transferidos mobiliario y equipo u otros a fin de brindarles seguridad
durante el año 2007 al
y comodidad para el desarrollo de su gestión.
Comité Distrital de
Deportes y Recreación de
Cóbano.
Orientar al Comité de Deportes acerca de cuáles son las Pendiente
instalaciones que cuentan con los requisitos legales para
invertir en ellas.
AIM-04- Informe sobre el estudio Realizar las gestiones correspondientes a fin de En proceso de cumplimiento
2008 de Auditoria referente a aprovechar los saldos de partidas existentes de
Control de Partidas conformidad con lo indicado en la Ley 7755.
Especificas Ley 7755 Y
Recursos provenientes de
la Ley 8114 y otras sin
ejecutar o con saldos
existentes.
AIM-06- Informe sobre el estudio Dotar a la administración de los reglamentos, códigos y En proceso de cumplimiento
2010 de auditoría del control manuales a que hace referencia el Código Municipal y
interno administrativo y los señalados en este informe; revisar y actualizar los ya
financiero del Concejo
existentes; poniéndolos en práctica y exigiendo su
Municipal de Distrito de
Cóbano. aplicación. Ver los incisos f),i) del punto 2.1 y el incisos a)
del punto 2.3.2 de este informe. Al respecto debe
considerarse que sin excepción todos los reglamentos
deben ser publicados en el Diario Oficial, de
conformidad con el artículo 43 del Código Municipal.
Pedir a la Secretaria Municipal establecer los controles En proceso de cumplimiento
necesarios para que las actas municipales se transcriban
al libro y sean firmadas oportunamente, de conformidad
con lo establecido en el Código Municipal.
Tomar las acciones necesarias para que se subsanen las Pendiente
deficiencias mencionadas en los incisos a) y b) de los
puntos 2.3.1 y 2.3.5 respectivamente. "a) No existen
Informe Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
procedimientos o regulaciones escritas referentes al uso,
conservación y custodia de los activos y la
administración de los recursos y bienes municipales,
mediante los cuales se establezcan las actividades de
control y los niveles de responsabilidad de los distintos
funcionarios que participan. Normas 4.3.1. b) No existe
registro de las propiedades donadas o adquiridas por la
municipalidad. (Parques, calles, lotes etc.). Norma
4.3.1." a) No se elabora un plan anual de inversiones ni
se lleva un registro apropiado que contenga el nombre,
objetivos, financiamiento, la descripción de los
proyectos, fechas de ejecución, montos y prioridades, lo
cual puede ocasionar que no exista liquidez cuando se
pretenda ejecutar el proyecto y se constituye en una
deficiencia de las actividades de control que según las
normas deben establecerse en estos casos. b) No se
diseñan y documentan los proyectos antes de su
aprobación y ejecución. Al no existir la planificación
necesaria los proyectos son ejecutados según el
presupuesto asignado por el Concejo, sin antes
considerar aspectos de diseño y costos reales.
Definir políticas de control interno y establecer un En proceso de cumplimiento
sistema de valoración de riesgos que procure una
revisión permanente del sistema de control interno de la
Municipalidad, en el que se promueva el desarrollo de
una gestión planificada, basada en un flujo de
información adecuado, que facilite la retroalimentación,
las técnicas de trabajo participativo, cooperativo y
dirigido a la promoción de la lealtad, el desempeño
eficaz y el logro de los objetivos institucionales.
AIM-08- Informe del estudio de Establecer los mecanismos de control que le permitan al En proceso de cumplimiento
2010 auditoría al área de Concejo Municipal asegurarse que las recomendaciones
patentes municipales. que se emiten en el aparte 4.2 de este informe, sean
atendidas con la suficiencia y prontitud requerida y
dentro de los plazos otorgados de acuerdo a la Ley
General de Control Interno, y comunicar a esta auditoría
interna las medidas adoptadas para su cumplimiento.
AIM-03- INFORME SOBRE EL ESTUDIO DE Someter a revisión el reglamento del Comité de En proceso de cumplimiento
2011 AUDITORÍA DE LOS FONDOS Deportes, pues este es omiso en cuanto a la
TRANSFERIDOS POR EL funcionalidad de los comités comunales de deportes.
CONCEJO MUNICIPAL AL
COMITÉ DISTRITAL DE
DEPORTES Y RECREACIÓN DE
CÓBANO DURANTE EL AÑO
2010.
AIM-05- GESTIÓN DE LOS PERMISOS DE Brindar, en la forma y condiciones que le corresponde a En proceso de cumplimiento
2011 CONSTRUCCIÓN EN EL ÁREA ese Concejo, el apoyo necesario a las acciones que
URBANA Y EN EL ÁREA proponga la Administración Municipal para el
CONCESIONADA DE LA ZONA
cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los
MARÍTIMO TERRESTRE.
puntos 4.2 y 4.3 de este informe, con el fin de solventar
las debilidades que se han venido presentando en
materia de construcciones en el distrito de Cóbano y
fortalecer la gestión del Concejo Municipal en ese
sentido.
AIM-22- Informe sobre donación Se solicitó al Concejo Municipal girar instrucciones al En proceso de cumplimiento
intendente para que ejecute las gestiones
Informe Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
2011 de Recope. correspondientes para recuperar el material y ejecutar
las obras pendientes según el acuerdo de sesión
ordinaria número 39-10.
AIM-03- Informe sobre el Estudio Girar las instrucciones necesarias al intendente En proceso de cumplimiento
2012 de Auditoria sobre la municipal, para que acate las recomendaciones
Razonabilidad de la contenidas en el aparte 4.2 de este informe y comunique
Información Financiera
a esta auditoría interna las medidas adoptadas para su
de la Liquidación
Presupuestaria del cumplimiento.
Periodo 2011. b. Emprender en un plazo de tres meses las acciones
requeridas para establecer, mantener, perfeccionar y
evaluar el control interno institucional y construir el
sistema de valoración de riesgos SEVRI.
AIM-05- Informe sobre el Estudio Procurar la capacitación de la Comisión de Zona Pendiente
2012 de Auditoria del Trámite Marítimo Terrestre respecto de los aspectos técnicos y
de solicitud y jurídicos que debe contener un expediente y sobre los
Otorgamiento de
requisitos que debe cumplir un terreno para que pueda
Concesiones en la Zona
Marítimo Terrestre por darse en concesión, con la finalidad de que esta
parte del Concejo Comisión pueda emitir un criterio bien sustentado y que
Municipal de Distrito de facilite al Concejo el análisis y la toma de decisiones en la
Cóbano del 01 de junio aprobación de las concesiones.
2007 al 31 de Mayo 2012.
Analizar de una forma más rigurosa y razonada los En Proceso de Cumplimiento
aspectos técnicos y jurídicos contenidos en los
expedientes y proyectos de resolución presentados por
la intendencia a efectos de evitar la aprobación de
concesiones que presentes errores u omisiones
importantes que posteriormente tengan que ser
revelados por el ICT.
AIM-06- Informe del Estudio de Emitir las políticas o directrices para la formulación de En Proceso de Cumplimiento
2012 Auditoria sobre el Control los planes anuales y estratégicos del Comité Distrital de
Interno y Manejo de Deportes, procurando con esto el desarrollo del área
Recursos Transferidos por
deportiva y recreativa del distrito y la vinculación de la
el Concejo Municipal al
Comité Distrital de planificación del Comité con el Plan Estratégico
Cóbano durante el año Institucional.
2011.
Incorporar en el Reglamento del Comité Distrital de En Proceso de Cumplimiento
Deportes las regulaciones para la administración de las
instalaciones deportivas propias o recibidas bajo
convenio con el Concejo Municipal u otras Instituciones
Públicas.
Verificar que en el Manual de Procedimientos En Proceso de Cumplimiento
Financiero-Contable del Concejo Municipal de Cóbano se
incluya el procedimiento para el manejo de los fondos
del Comité Distrital de Deportes.
Remitir a esta Auditoría Interna, dentro de los próximos Pendiente
15 días hábiles, copia del acuerdo que tome ese Concejo
Municipal, donde se indique el plan de acciones a seguir
y los plazos para el cumplimiento de las
recomendaciones que se giran en este documento.
AIM-03- Informe del estudio de b) Implementar las actividades de control pertinentes En proceso de cumplimiento
2013 auditoría sobre el control para procurar el fortalecimiento del control interno del
interno y manejo de
Informe Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
recursos transferidos por Comité Distrital de Deportes y para que sean subsanadas
el Concejo Municipal al las debilidades de control señaladas en este informe y en
Comité Distrital de informes anteriores.
Deportes y Recreación de
Cóbano durante el año
2012.
AIM-06- Informe del estudio sobre En función de lo que establece el artículo 13 del Código En proceso de cumplimiento
2013 la gestión de los proceso Municipal, en el sentido de que son atribuciones del
de contratación Concejo, aprobar los presupuestos, dictar los
administrativa realizados
reglamentos de la corporación, organizar, mediante
por el área de
proveeduría del Concejo reglamento, la prestación de los servicios municipales,
Municipal de Distrito de celebrar convenios, comprometer los fondos o bienes y
Cóbano. autorizar los egresos de la municipalidad, excepto los
gastos que son de competencia del Intendente, se gira la
siguiente recomendación a ese órgano colegiado:
Brindar, en la forma y condiciones que le corresponde a
ese Concejo, el apoyo necesario a las acciones que
proponga el Intendente Municipal para el cumplimiento
de las recomendaciones giradas a esa instancia.
Asimismo, aprobar la normativa interna que presente el
Intendente Municipal para regular la actividad de
contratación administrativa, con el fin de solventar las
debilidades que se han venido presentando en los
asuntos tratados en el presente informe en materia de
contratación administrativa.
Cuadro 1: Recomendaciones al Concejo Municipal
Recomendaciones al Concejo del 2008 al 2013
Cumplidas 69 78%
En proceso de cumplimiento 15 17%
Pendientes 4 5%
TOTAL 88 100%
En proceso Pendientes
de 5%
cumplimient Cumplidas
o
17%
En proceso de
Cumplidas cumplimiento
78%
Pendientes
Desde el año 2008 al 2013 se emitieron para el Concejo Municipal 88 recomendaciones que corresponden a 27 informes, de las
cuales al 31 de diciembre 2013, se consideran cumplidas un 78%, en proceso de cumplimiento un 17% y pendientes un 5%.
2.5.2. ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LA AUDITORIA INTERNA AL INTENDENTE MUNICIPAL
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
AIM-04- Informe sobre el estudio Aplicar lo dispuesto en la Ley 7202 referente a la necesidad Pendiente
2008 de Auditoria referente a institucional de reunir y dar tratamiento archivístico a los
Control de Partidas documentos en un archivo central que facilite su consulta a
Especificas Ley 7755 Y los usuarios internos y externos,
Recursos provenientes de
la Ley 8114 y otras sin
ejecutar o con saldos
existentes.
AIM-05- Informe sobre el estudio i) Cumplir con lo dispuesto en el Artículo 114 del Código Pendiente
2008 de auditoría financiera en Municipal en cuanto a que: “Las normas relativas a los
el área de ingresos año asuntos financieros contables de la municipalidad deberán
2007. estar estipuladas en el Manual de procedimientos
financiero-contables aprobado por el Concejo. El proyecto
del manual deberá ser analizado y dictaminado
previamente por la auditoría.”
AIM-10- Informe sobre el Estudio Conforme a la disponibilidad presupuestaria y a fin de En proceso de
2009 de Auditoria sobre reforzar el control y correcto registro de las transacciones, cumplimiento
procedimientos del resulta necesario dotar al departamento de tesorería de un
departamento de sistema integrado con los departamentos relacionados que
tesorería. facilite su gestión.
AIM-01- Informe sobre el estudio a. Dar seguimiento a las acciones desplegadas por la En proceso de
2010 de auditoría sobre la administración tributaria en cuanto a la gestión de cobro y cumplimiento
razonabilidad de la remitir cada trimestre a la auditoría interna con copia al
información financiera de Concejo Municipal un resumen ejecutivo sobre los avances
la liquidación presupuesta obtenidos con las acciones emprendidas para disminuir el
del periodo 2009 del pendiente de cobro y la morosidad.
Concejo Municipal de
Distrito de Cóbano.
AIM-06- Informe sobre el estudio a) Diseñar un plan de capacitación acorde con las En proceso de
2010 de auditoría del control necesidades de actualización de los empleados, en función cumplimiento
interno administrativo y de los objetivos institucionales. Ver el inciso g) del punto
financiero del Concejo 2.1 de este informe.
Municipal de Distrito de
Cóbano.
d) Tomar las acciones que correspondan para que se En proceso de
incorporen en el sistema de control interno del Concejo cumplimiento
Municipal las actividades de control que permitan corregir
todas las debilidades detalladas en los puntos 2.3.1, 2.3.3,
2.3.4, 2.3.5, 2.3.6 y 2.3.7 de este informe.
AIM-07- Informe sobre el estudio a) Diseñar e implementar las políticas y procedimientos Pendiente
2010 de auditoría referente a la internos que permitan documentar y ejercer un control
gestión de los recursos eficiente sobre las contrataciones y proyectos de inversión
provenientes de partidas que realiza el Concejo Municipal. Esta recomendación debe
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
específicas con cargo al cumplirse en un plazo de dos meses.
presupuesto nacional Ley
7755 y los fondos
solidarios. Años 2008-
2009.
b) Analizar el informe técnico presentado por el ingeniero Pendiente
municipal a fin de determinar si procede el reclamo
respecto a las deficiencias o posibles vicios ocultos
detectados en la construcción de la cuesta de Mal País. Esta
recomendación debe cumplirse en un plazo de dos meses.
(Ver Anexo Nº2)
AIM-08- Informe del estudio de 4.2.1 Elaborar un manual o reglamento interno que En proceso de
2010 auditoría al área de contenga todos los procedimientos necesarios para normar cumplimiento
patentes municipales. la gestión de las licencias por actividades lucrativas del
distrito de Cóbano, el cual debe guardar concordancia con
la Ley 7866. Dicho manual o reglamento debe comunicarse
formalmente al personal mediante los medios idóneos y
mantenerse actualizado. Para el cumplimiento de esta
recomendación se concede un plazo de tres meses desde el
momento de recibido este informe. Ver punto 2.1.
Realizar, en un plazo de tres meses, las siguientes medidas En proceso de
correctivas en el área de patentes municipales a fin de cumplimiento
subsanar las debilidades referentes al registro y control de
las patentes señaladas en el punto 2.3 de este informe.
a- Depurar la base de datos de patentes respecto de los
patentados inactivos y que aún se reportan como activos en
el sistema. b- Mantener un registro actualizado de los
patentados existentes en el distrito que incluya el nombre
del patentado, nombre del negocio, actividad, dirección del
negocio, fecha de vencimiento del permiso sanitario de
funcionamiento y otros datos relevantes para llevar el
control requerido.
c- Actualizar y completar todos los expedientes de
patentados existentes en el sistema para que estos
cumplan con todos los requisitos establecidos.
4.2.4 Realizar, en un plazo de dos meses, un estudio En proceso de
pormenorizado para identificar todas las empresas que cumplimiento
realizan actividades lucrativas en el Distrito sin contar con la
respectiva licencia municipal y efectuar las acciones que
correspondan para captar los ingresos de estas actividades.
En los casos en que por aspectos de ubicación,
incumplimiento de requisitos u otros no es procedente el
desarrollo de la actividad comercial es necesario también
tomar las acciones correctivas correspondientes. Ver punto
2.4 de este documento.
4.2.5 Instaurar en un plazo de tres meses, las medidas En proceso de
correctivas necesarias para solventar los errores y cumplimiento
omisiones en la tramitación, cálculo y registro del impuesto
de patentes, señalados en el punto 2.6 de este informe,
asimismo emprender las acciones para recuperar los
montos adeudados por concepto de patente municipal de
conformidad con lo dispuesto en artículo 81 bis del Código
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
Municipal.
AIM-02- Informe sobre el estudio Solicitar a las áreas responsables expresar en la liquidación Pendiente
2011 de auditoría sobre la los saldos reales del pendiente de cobro y monto facturado
razonabilidad de la y efectuar un respaldo físico de la información
información financiera de correspondiente a los informes trimestrales y al cierre
la liquidación anual del pendiente de cobro, morosidad, ingresos
presupuestaria del periodo presupuestados por área y otros que permita verificar la
2010. veracidad de los datos consignados en la liquidación.
Brindar un informe respecto de las acciones emprendidas En proceso de
por la administración para solucionar el excesivo déficit cumplimiento
presentado por el servicio de recolección de basura.
AIM-05- Gestión de los permisos de a) Dotar al departamento de Inspecciones y construcciones En proceso de
2011 construcción en el área y al departamento de Zona Marítimo Terrestre de una cumplimiento
urbana y en el área estructura organizativa funcional y acorde con sus
concesionada de la zona necesidades que facilite la distribución del trabajo, la
marítimo terrestre. ejecución de funciones, la coordinación y la aplicación de
los controles pertinentes en el área de construcciones;
tanto en la zona urbana como en la zona marítimo
terrestre. Asimismo, definir claramente las relaciones
jerárquicas entre puestos y los canales de comunicación
que se utilizaran para la coordinación del trabajo de los
departamentos involucrados. El plazo máximo para el
cumplimiento de esta recomendación es de 3 meses.
b) Emitir un manual o instructivo que detalle las actividades En proceso de
de control y coordinación que deben realizar los cumplimiento
encargados de la inspección de construcciones tanto en
zona marítimo terrestre como en el área urbana y los
niveles de responsabilidad de los funcionarios involucrados.
Este manual debe contener las instrucciones escritas para
que en el proceso de inspección se verifique que la obra se
construya de acuerdo con el plano aprobado, la bitácora y
el permiso de construcción y que esta información quede
consignada en la hoja de inspección municipal. También el
procedimiento adecuado para las notificaciones, informes,
actas y otros. Ver puntos 2.2.1 y 2.2.7 de este informe. El
plazo máximo para el cumplimiento de esta recomendación
es de 3 meses.
c) Presentar un plan de capacitación para los inspectores Pendiente
que permita fortalecer el desempeño de su trabajo. Ver
punto 2.2.1 de este informe. El plazo máximo para el
cumplimiento de esta recomendación es de 2 meses.
d) Emitir un reglamento de construcciones que establezca En proceso de
los procedimientos, instructivos, manuales, formularios, cumplimiento
requisitos y demás documentos que deban cumplirse en la
actividad de construcción. Asimismo que regule el trámite
interno del permiso y lo relativo a las notificaciones,
sanciones y multas a aplicar a los desarrolladores de
proyectos que incumplan con la normativa de
construcciones. Ver punto 2.2.2 y 2.2.5 de este informe. El
plazo máximo para el cumplimiento de esta recomendación
es de 2 meses.
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
e) Solicitar a los departamentos involucrados cumplir en Pendiente
forma inmediata con el procedimiento indicado en los
artículos 93, 94 y 96 de la Ley de Construcciones y la Ley de
Zona Marítimo Terrestre y su Reglamento con respecto a
las obras constructivas ilegales detectadas para ponerlas a
derecho. Ver puntos 2.2.8 y 2.2.9 de este informe.
AIM-03- Informe sobre el Estudio a. Tomar las medidas necesarias para que se corrijan en un En proceso de
2012 de Auditoria sobre la plazo máximo de tres meses, las debilidades señaladas en el cumplimiento
Razonabilidad de la punto 2.6.7.1 de este informe, a efectos de cumplir con los
Información Financiera de requerimientos de la Contraloría General de la República,
la Liquidación acatar las recomendaciones anteriores emitidas por la
Presupuestaria del Periodo auditoría interna y fortalecer la eficiencia y eficacia en el
2011. desempeño de las actividades del Concejo Municipal de
Cóbano.
b. Emprender en un plazo de tres meses las acciones Pendiente
requeridas para establecer, mantener, perfeccionar y
evaluar el control interno institucional y construir el sistema
de valoración de riesgos SEVRI.
Comunicar a esta Auditoría Interna, dentro de los próximos Pendiente
15 días hábiles, a partir de la fecha de recibo de este
documento, las acciones que se tomen en relación con las
recomendaciones giradas en el mismo. Además comunicar
cada dos meses los avances en el cumplimiento de las
recomendaciones.
AIM-05- Informe sobre el Estudio a. Girar las instrucciones necesarias al coordinador de zona Pendiente
2012 de Auditoria del Trámite marítimo terrestre, para que acate las recomendaciones
de solicitud y contenidas en el aparte 4.3 de este informe y comunique a
Otorgamiento de esta auditoría interna las medidas adoptadas para su
Concesiones en la Zona cumplimiento.
Marítimo Terrestre por
parte del Concejo
Municipal de Distrito de
Cóbano del 01 de junio
2007 al 31 de Mayo 2012.
b. Emitir en un plazo máximo de un mes una directriz o En proceso de
manual de procedimientos que establezca las políticas y cumplimiento
procedimientos de archivo de los expedientes de las
solicitudes de concesiones de Zona Marítimo Terrestre que
respalde los requerimientos del ICT y a su vez permita un
registro y documentación de la gestión institucional acorde
con lo que establece la normativa técnica y los principios
del debido proceso.
c. Tomar las medidas necesarias para que se corrijan de Pendiente
manera inmediata, las debilidades señaladas en el punto
2.4 de este informe y evitar que a futuro se sigan
cometiendo errores como los indicados.
Requerir al departamento de zona marítimo terrestre y al En proceso de
departamento legal un criterio claro y confiable que cumplimiento
permita a la intendencia elaborar el Proyecto de Resolución
de una forma razonada y teniendo la certeza de que tanto
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
el terreno solicitado como el expediente cumplen con todos
los requisitos y condiciones establecidas en la Ley y su
reglamento.
Solicitar al departamento legal la confección de los En proceso de
contratos de concesión que firme la intendencia y que cumplimiento
revise cuidadosamente que el contenido de los expedientes
y contratos remitidos al ICT cumplan con los requisitos
establecidos en la normativa.
Eliminar la práctica de justificar la conservación de las En proceso de
construcciones existentes en el terreno a concesionar, al cumplimiento
amparo del dictamen C-230-1997, sin antes hacer el
levantamiento de la información suficiente para determinar
si la construcción cumple con la condición citada en el
dictamen o si más bien lo que procede es actuar con
estricto apego a lo dispuesto en el artículo 13 de la Ley
6043.
Tomar las acciones correspondientes para que se haga En proceso de
efectivo de forma inmediata el cobro de las anualidades del cumplimiento
canon indicadas en el punto 2.9 y en lo sucesivo tomar en
consideración que de conformidad con el artículo 44 del
Reglamento de la Ley 6043 para firmar el contrato se debe
contar con el depósito de la primera anualidad del canon
por parte del concesionario.
Comunicar a esta Auditoría Interna, dentro de los próximos Pendiente
15 días hábiles, a partir de la fecha de recibo de este
documento, las acciones que se tomen en relación con las
recomendaciones giradas en el mismo. Además comunicar
cada dos meses los avances en el cumplimiento de las
recomendaciones.
AIM-01- Informe del Estudio de b. Girar instrucciones claras al personal involucrado en el En proceso de
2013 Auditoria sobre los proceso de implementación de las NICSP a efectos de que cumplimiento
procedimientos aplicados se cumpla en los plazos establecidos con las disposiciones
en el área de Contabilidad. emitidas por la Contraloría General de la República y las
directrices emanadas por la Contabilidad Nacional al
respecto.
c. Elaborar y divulgar a las unidades involucradas en el Pendiente
proceso de generación de insumos para el proceso
contable, los manuales, reglamentos, políticas y
procedimientos requeridos por la normativa legal y técnica
aplicable y que coadyuven al orden, control y uniformidad
de la información financiero contable del Concejo
Municipal de Cóbano.
d. Elaborar y divulgar a las unidades involucradas, el plan Pendiente
general contable establecido por la normativa técnica que
regula el tema contable del sector municipal estructurado y
ajustado a la realidad institucional.
f. Efectuar un levantamiento de los activos fijos propiedad Pendiente
del Concejo Municipal que contenga una descripción clara
del activo, su origen, ubicación, vida útil y costo o
estimación de valor, procurando reflejar su valor real en los
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
estados financieros. Definir las políticas tendientes a
establecer el método de depreciación, revaluación,
transformación, custodia traslados y otros de los activos de
conformidad con lo indicado en las NICSP y demás
normativa relacionada.
g. Efectuar un diagnóstico para identificar los hechos Pendiente
económicos que ocurren en el Concejo Municipal y que
pueden expresarse en términos monetarios, para cubrir los
requerimientos de registros contables y estados
financieros que cumplan con la normativa legal y técnica.
h. Emitir y divulgar directrices y aplicar controles tendientes Pendiente
a asegurar que se mantengan actualizados los registros
contables y la preparación oportuna de los Estados
Financieros de la institución. Realizar la apertura y
mantener actualizados los registros contables, en los libros
de Diario, Mayor e Inventarios y Balances, para lo cual
deben tomar las previsiones, a fin de que la información
quede asentada en hojas debidamente foliadas y
legalizadas conforme la normativa que regula estas
actividades contables.
i. Implementar el método contable de devengado para el En proceso de
registro de las transacciones u operaciones que afectan la cumplimiento
situación económica de la institución, con el fin de que los
estados financieros que se emitan, provean información
contable y financiera útil, oportuna, exacta y confiable para
la toma de decisiones y rendición de cuentas.
AIM-05- Informe del estudio c) Elaborar y comunicar a las unidades y a los funcionarios En proceso de
2013 especial sobre la gestión competentes un plan de actividades (que incluya plazos, cumplimiento
de los permisos de funcionarios responsables, recursos necesarios e informes
construcción en la Zona de avance que considere; además, de la remisión a las
Marítimo Terrestre. instancias internas y externas de aprobación, que establece
el ordenamiento jurídico) para dar un efectivo seguimiento
y cumplimiento a las recomendaciones emitidas por esta
Auditoría Interna en el informe Nro. AIM-05-2011
denominado “Estudio sobre la gestión de los permisos de
construcción en la zona urbana y zona concesionada de la
ZMT” aprobado por el Concejo Municipal en la sesión
extraordinaria Nro. 11-11 del 9 de noviembre de 2011. Esta
recomendación debe estar atendida en el plazo de tres
meses, contado a partir de la fecha de recibo de este
informe. Para lo cual, esa Intendencia deberá remitir a esta
instancia, el oficio correspondiente, en donde se haga
constar que dicho plan de actividades fue elaborado y
comunicado a las distintas instancias responsables de llevar
a cabo su ejecución. Asimismo, tener en cuenta que las
acciones definidas en ese plan deben estar atendidas en un
plazo que no sobrepase los doce meses.
AIM-06- Informe del estudio sobre a) Emitir, con fundamento en el bloque de legalidad, la Pendiente
2013 la gestión de los procesos normativa interna (reglamentos, procedimientos,
de contratación directrices u otros instrumentos) que facilite: a) la
organización y estructura administrativa y técnica de la
administrativa realizados
Proveeduría Municipal, en la que se le atribuyan las
por el área de proveeduría competencias, roles y responsabilidades de cada
del Concejo Municipal de funcionario y la definición de mecanismos de
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
Distrito de Cóbano. coordinación para cada una de las unidades
participantes en el proceso de contratación desde la
decisión inicial de contratar, hasta la definición de los
funcionarios u órganos competentes para dictar los
actos finales de los procedimientos de contratación. b)
las actividades relacionadas con la planificación anual
para la gestión individual e integral de los
procedimientos ordinarios y de excepción de
contratación, procurando que en el plan de
adquisiciones se incluyan los proyectos prioritarios y
que contenga las distintas fases, trámites y tareas a
seguir por cada una de las unidades participantes en
cada procedimiento de contratación, considerando
para esto la capacidad de gestión de la Proveeduría
para la ejecución del programa anual de adquisiciones.
C) dar a conocer las modificaciones que se realizan al
programa anual de adquisiciones para que la
Proveeduría y demás departamentos involucrados
puedan ajustar la planificación de su trabajo d) el
establecimiento y regulación del mecanismo de
divulgación y comunicación de la normativa interna.
Asimismo, tomar las previsiones para que, a más tardar el
15 de enero de 2014, se haya aprobado un plan-
cronograma de acción –que contemple metodología de
trabajo, actividades, plazos (dentro de período máximo de
nueve meses), responsables, etc. Con el propósito de
desarrollar e implementar la normativa interna solicitada; y
remitir a esta Auditoría Interna copia de la aprobación del
referido plan-cronograma de acción, a más tardar el 30 de
enero de 2014.
Posteriormente, a más tardar el 30 de setiembre de 2014,
remitir a esta Auditoría Interna copia de las aprobaciones
de los diferentes instrumentos de la normativa solicitada.
b) Instruir a quien corresponda para que se elabore, En proceso de
apruebe e implemente, de manera ordenada y precisa y cumplimiento
con fundamento en el bloque de legalidad, los procesos y
procedimientos que permitan: a) la elaboración y ajuste del
cronograma específico de tareas y responsables para el
desarrollo normal del trámite de cada procedimiento de
contratación con las pautas, tiempos y la definición de los
responsables de cada una de ellas; b) que al inicio de los
procesos de contratación las unidades usuarias corroboren
y evidencien el cumplimiento de los requisitos de
admisibilidad técnica, jurídica, financiera y administrativa y
que estos se fundamenten, documenten y queden
acreditados en el expediente; c) la solicitud y recepción
completa de los documentos por parte de la Proveeduría y
que esa unidad corrobore el acatamiento de los requisitos
previos imprescindibles en toda decisión de inicio del
procedimiento de contratación; d) que en los expedientes
se precisen y documenten las razones para solicitar o no la
rendición de garantías, retenciones y otros, según
corresponda, así como sus parámetros de cuantificación; e)
que en los expedientes de los proyectos de inversión se
haga constar el control, supervisión y evaluación ejercida
por los responsables desde la etapa de inicio hasta la
recepción definitiva del objeto contractual; f) fortalecer el
control y custodia del inventario de materiales y
suministros para la construcción de proyectos procurando
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
las condiciones de espacio y seguridad requeridos.
Asimismo, girar las instrucciones pertinentes para que, a
más el 31 de enero de 2014, se haya aprobado un plan-
cronograma de acción –que contemple metodología de
trabajo, actividades, plazos (dentro de período máximo de
nueve meses), responsables, etc., con el propósito de
desarrollar e implementar los procedimientos internos
solicitados; y remitir a esta Auditoría Interna copia de la
aprobación del referido plan-cronograma de acción a más
tardar el 15 de febrero de 2014.
Posteriormente, a más tardar el 30 de setiembre de 2014,
remitir a esta Auditoría Interna copia de las aprobaciones y
cumplimiento de los diferentes procesos y procedimientos
solicitados en esta recomendación.
c) Instruir a quien corresponda para que se gestione la En proceso de
capacitación requerida y para que se verifique el correcto cumplimiento
funcionamiento del Sistema Integral Municipal contratado
con el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM) y
para que se establezcan y aprueben los procesos y
procedimientos internos relativos al funcionamiento del
sistema en el Área de Proveeduría Municipal para que el
Sistema Integral Municipal facilite la obtención,
procesamiento, generación y comunicación de datos e
información confiable, suficiente, pertinente y oportuna,
referente a los planes o programas de adquisiciones, los
avisos, anuncios sobre las contrataciones, los carteles, el
registro de proveedores, las adjudicaciones y otros que
permitan ofrecer insumos para una adecuada gestión del
proceso de contratación, la toma de decisiones
administrativas y propiciar una comunicación oportuna de
los resultados a lo interno y externo, incluida la
alimentación del SIAC.
Además, girar las instrucciones pertinentes para que, a más
tardar el 15 de enero de 2014 se cuente con un plan-
cronograma de acción –que contemple la metodología de
trabajo, las actividades, los plazos (dentro de período
máximo de doce meses), los responsables, etc.– con el
propósito de desarrollar e implementar los procedimientos.
Remitir a esta Auditoría Interna, a más tardar el 31 de
enero de 2014, copia del documento de aprobación
correspondiente de dicho plan-cronograma de acción. Y,
después, a más tardar el 31 de diciembre de 2014, remitir a
esta Auditoría copia de las aprobaciones respectivas de los
diferentes procesos y procedimientos internos solicitados
en esta recomendación.
Cuadro 2: Recomendaciones a la Intendencia Municipal
Recomendaciones a la Intendencia del 2008 al 2013
Cumplidas 88 69%
En proceso de cumplimiento 23 18%
Pendientes 16 13%
TOTAL 127 100%
En proceso Pendientes
de 13%
cumplimie
nto
18%
Cumplidas
69%
Desde el año 2008 al 2013 se emitieron para la Intendencia Municipal 127 recomendaciones que corresponden a 20 informes, de
las cuales al 31 de diciembre 2013, se consideran cumplidas un 69%, en proceso de cumplimiento un 18% y pendientes un 13%.
2.5.3. ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LA AUDITORIA INTERNA AL DEPARTAMENTO DE INSPECCION Y
CONSTRUCCIONES.
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
AIM-05- Gestión de los c) Establecer los procedimientos y controles pertinentes de En proceso de cumplimiento
2011 permisos de forma inmediata para garantizar que los permisos de
construcción en el construcción en zona urbana y zona marítimo terrestre,
área urbana y en el movimientos de tierra y otros cumplan con todos los
área concesionada de requisitos establecidos y la normativa vigente. Ver punto
la zona marítimo 2.2.3 de este informe.
terrestre.
d) Establecer un programa o plan de inspecciones de las En proceso de cumplimiento
construcciones, que permita ejercer la supervisión, control
y seguimiento adecuado y permanente a las obras que se
ejecutan en el distrito. Ver puntos 2.2.8 y 2.2.9 de este
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
informe. El plazo máximo para el cumplimiento de esta
recomendación es de 1 mes.
2.5.5. ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LA AUDITORIA INTERNA AL COORDINADOR DE ZMT.
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
AIM-05- Gestión de los a. Mantener un registro de expedientes, concesiones y En proceso de cumplimiento
2012 permisos de solicitudes de concesión con información, actualizada,
construcción en el suficiente y confiable que garantice razonablemente su
área urbana y en el seguridad, disponibilidad y responda a las necesidades de los
área concesionada de distintos usuarios de la información.
la zona marítimo
terrestre.
b. Ejercer de manera inmediata la supervisión necesaria En proceso de cumplimiento
sobre la digitación y gestión de los cobros correspondientes
al canon de las concesiones y efectuar las acciones
necesarias para corregir de forma inmediata las debilidades
detectadas en el punto 2.8.
c. Efectuar en un plazo de 2 meses, las acciones necesarias En proceso de cumplimiento
para procurar una gestión de cobro tendiente a recuperar las
anualidades del canon atrasadas y hacer cumplir lo indicado
en el artículo 51 bis del Reglamento a la Ley 6043 en cuanto
al cobro de la anualidad o trimestre adelantado.
Cuadro 3: Recomendaciones a las Unidades Administrativas
Recomendaciones a las Unidades Administrativas del 2008 al 2013
Cumplidas 32 86%
En proceso de cumplimiento 5 14%
Pendientes 0 0%
TOTAL 37 100%
En proceso de Pendientes
cumplimiento 0%
14%
Cumplidas
86%
Inmuebles, Administración Financiera Tributaria, Inspecciones y Construcciones, Zona Marítimo Terrestre y otros, 37
recomendaciones que corresponden a 5 informes, de las cuales al 31 de diciembre 2013, se consideran cumplidas un 86%, en
proceso de cumplimiento un 14% y pendientes un 0%.
2.5.6. ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LA AUDITORIA INTERNA AL COMITÉ DISTRITAL DE DEPORTES Y
RECREACION DE COBANO
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
AIM-02- Informe sobre el estudio de f) Incorporar a su gestión las Normas de En proceso de cumplimiento
2010 auditoría sobre los fondos Control Interno para el Sector Público
transferidos por la publicadas en la Gaceta Nº 26 del 6 de
Municipalidad al Comité febrero 2009 a fin de cumplir con lo
Distrital de Deportes y indicado en el artículo 6º de dichas
Recreación de Cóbano durante normas.
el año 2009.
AIM-03- Informe sobre el estudio de Procurar el mejoramiento de la En proceso de cumplimiento
2011 auditoría de los fondos información consignada en los acuerdos y
transferidos por el Concejo actas del Comité a efectos de que esta sea
Municipal al Comité Distrital de clara y fácil de obtener.
Deportes y Recreación de
Cóbano durante el año 2010.
Evitar la ejecución de egresos en las En proceso de cumplimiento
cuentas que no poseen contenido
presupuestario suficiente para cubrir la
erogación.
Proceder con la apertura de libros En proceso de cumplimiento
contables (diario, mayor, inventarios y
balances) y cumplimiento del proceso
contable de esa organización, así como la
ejecución de conciliaciones bancarias en
forma mensual.
AIM-06- Informe del Estudio de a) Implementar un procedimiento En proceso de cumplimiento
2012 Auditoria sobre el Control participativo para establecer las
Interno y Manejo de Recursos prioridades en los programas deportivos y
Transferidos por el Concejo recreativos del Comité en el distrito,
Municipal al Comité Distrital de considerando las organizaciones
Cóbano durante el año 2011. deportivas, recreativas y de desarrollo
comunal adscritas al Comité Distrital de
N° de Asunto Recomendaciones emitidas Último estado reportado
Informe
Deportes y Recreación.
b) Suscribir convenios con el ICODER, el En proceso de cumplimiento
Concejo Municipal u otras instituciones
públicas para los casos en que el Comité
administre o asigne recursos para las
instalaciones deportivas y recreativas
propiedad de estas instituciones.
c) Procurar la programación de los En proceso de cumplimiento
procedimientos de contratación
administrativa con base en las inversiones
y obras incluidas en los planes anuales
operativos.
d) Proponer al Concejo Municipal un En proceso de cumplimiento
reglamento de caja chica para su
aprobación, que facilite la ejecución de
gastos que por su escasa cuantía o urgencia
puedan ser cancelados a través de la caja
chica.
e) Establecer procedimientos escritos para Pendiente
el uso y control del equipo perteneciente al
Comité y para el registro y control de las
donaciones otorgadas por el Comité a
juntas de educación, instituciones u
organizaciones deportivas.
g) Realizar una autoevaluación anual del Pendiente
sistema de control interno, e implementar
lo antes posible un sistema específico de
valoración de riesgos para el Comité.
AIM-03- Informe del Estudio de a) Ejercer el control suficiente para En proceso de cumplimiento
2013 Auditoria sobre el Control garantizar razonablemente el resguardo de
Interno y Manejo de Recursos la información pública producto de la
Transferidos por el Concejo gestión del Comité de Deportes.
Municipal al Comité Distrital de
Cóbano durante el año 2012.
b) Limitar la ejecución de recursos de cada En proceso de cumplimiento
código presupuestario a los saldos
presupuestarios disponibles.
c) Implementar las actividades de control En proceso de cumplimiento
pertinentes para procurar el
fortalecimiento del control interno del
Comité Distrital de Deportes y para que
sean subsanadas las debilidades de control
señaladas en este informe y en informes
anteriores.
d) Solicitar a los proveedores de bienes y En proceso de cumplimiento
servicios la presentación de ofertas que
cumplan con lo indicado en el artículo 63
del Reglamento a la Ley de Contratación
Administrativa.
Cuadro 4: Recomendaciones al Comité Distrital de Deportes y Recreación
Recomendaciones al CDDRC del 2008 al 2013
Cumplidas 23 44%
En proceso de cumplimiento 8 15%
Pendientes 21 40%
TOTAL 52 100%
Pendientes
Cumplidas
41%
44%
En proceso de
cumplimiento
15%
Desde el año 2008 al 2013 se emitieron para el Comité de Deportes 52 recomendaciones que corresponden a 6 informes, de las
cuales al 31 de diciembre 2013, se consideran cumplidas un 44%, en proceso de cumplimiento un 15% y pendientes un 41%.
2.5.7. ESTADO DE LAS DISPOSICIONES EMITIDAS POR LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
De conformidad con lo indicado en el artículo 22 inciso g) de la Ley General de Control Interno y en atención a lo establecido en el
punto 7) de las Directrices que deben observar las auditorías internas para la verificación del cumplimiento de las disposiciones
emitidas por la Contraloría General de la República, se adjunta el estado del seguimiento de disposiciones al 31 de diciembre de
2013, efectuado por el Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General de la República y remitido a esta auditoría
interna mediante oficio DFOE-SD-0027 de fecha 8 de enero 2014.
CAPACITACION:
En el período 2013, se efectuaron varias reuniones con otros auditores municipales para compartir y reforzar conocimientos en
planificación anual, control interno y otros. Se visitaron departamentos de la Contraloría General de la República en busca de
apoyo técnico y capacitación en algunos temas. Se participó en las actividades organizadas por la Contraloría General de la
República, cuyo objetivo es fortalecer y actualizar los conocimientos sobre legislación, control interno, lineamientos, normas y
temas propios del campo de la auditoría, además se participó en capacitaciones brindadas por otras instituciones, las
capacitaciones recibidas se citan a continuación:
Fecha Institución Temas Duración
05/04/2013 Contraloría General de la República. El deber de probidad en la función pública: 8 horas
Conceptualización y repercusiones ante su
incumplimiento.
11/06/2013 Contraloría General de la República. Conferencia: “Planificación estratégica con 3 horas
base en riesgos para las unidades de
Auditoría Interna.”
25/06/2013 Instituto de Auditores Internos y Taller: Posibilidades tecnológicas para 8 horas
Contraloría General de la República automatizar las etapas de estudios de
auditoría y seguimiento.
21/11/2013 Contraloría General de la República. Aspectos jurídicos relevantes para la labor de 3 horas
fiscalización de las Auditorías
Internas.
22 horas
2.7. ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS Y DE MEJORAMIENTO:
Se efectuaron acciones para darle continuidad a la elaboración de procedimientos para el ejercicio de la actividad de la Auditoría
Interna, siguiendo las disposiciones de la Contraloría General de la República y del Concejo, buscando el desarrollo de la gestión
de la auditoría mediante la evaluación de riesgo, junto con la razón de apertura de libros de actas y otros que sean necesarios para
el fortalecimiento del sistema de control interno.
Se procuró mejorar el archivo de los documentos recibidos y generados por la Auditoría Interna y los papeles de trabajo.
Asimismo, se hicieron considerables esfuerzos para dar cumplimiento a los objetivos trazados por la auditoría interna ya que por el
exceso de actividades a realizar en una auditoria unipersonal en ocasiones se hace difícil cumplir todas las metas propuestas.
2.8. AUTORIZACION DE LIBROS:
De acuerdo con las disposiciones legales y lineamientos vigentes, emitidos por la Contraloría, en el período 2013 se autorizaron los
siguientes libros:
Cierre del Libro de Diario de Caja del Concejo Municipal de Cóbano Tomo #1
Cierre del Libro de Diario General del Concejo Municipal de Cóbano Tomo #4
Cierre del Libro de Actas Nº 15 del Concejo Municipal de Cóbano Tomo #01
Cierre del Libro de Actas Nº 15 del Concejo Municipal de Cóbano Tomo #02
Cierre del Libro de Actas Nº 16 del Concejo Municipal de Cóbano Tomo #01
Cierre del Libro de Actas Nº 17 del Concejo Municipal de Cóbano Tomo #01
Cierre del Libro de Actas Nº 1 del Comité Distrital de Deportes y Recreación de Cóbano. Tomo # 001
2.9. RECURSOS ASIGNADOS A LA AUDITORIA INTERNA:
Año Presupuesto Ejecutado Saldo Disponible % Ejecución
2012 ¢ 31.059149.07 ¢ 30.470.867.00 ¢ 588.282.07 98%
La ejecución fue de un 98% de los recursos asignados, los recursos se manejaron con la mayor austeridad posible.
2.10. CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE TRABAJO:
Debido a que se requirió tiempo adicional para el desarrollo del “Estudio especial sobre permisos de construcción en la zona
marítimo terrestre” no fue posible en el período 2013 ejecutar el plan de trabajo en un 100%, quedando pendiente el “Estudio
sobre el servicio de recolección de basura y proceso de operación del basurero municipal y el tratamiento de desechos sólidos.”
2.11. APOYO A LA AUDITORIA INTERNA:
Para la Auditoría Interna es relevante que el Jerarca y la Administración, comprendan la importancia de fortalecer el control
interno institucional y de brindar el apoyo a la Auditoría Interna dotándola de los recursos humanos y financieros necesarios para
cumplir con los objetivos planteados.
CONSIDERANDO:
-Que la auditora ha presentado el Informe denominado Informe anual de labores y del estado de las
recomendaciones formuladas por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en
los informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al 31 de diciembre 2013.
ACUERDO Nº2
SE ACUERDA: “Dar por conocido el informe denominado Informe anual de labores y del estado de las
recomendaciones formuladas por la unidad de auditoría interna y de las disposiciones emitidas en
los informes de fiscalización posterior elaborados por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa de la Contraloría General de la República, con corte al 31 de diciembre 2013.”. ACUERDO
UNANIME
Finaliza la sesión al ser las diecinueve horas con treinta minutos
Roxana Lobo Granados Minor Jiménez Gutiérrez
SECRETARIA PRESIDENTE
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